رادیو مالی سپیدار سیستم | RadioMali

رادیو مالی 304: تازه‌های حقوق‌ودستمزد 1405 | اخبار و بخشنامه‌ها

Wed, 25 Feb 2026 06:53:55 +0000

در قسمت تازه‌های حقوق‌ودستمزد از رادیومالی مهمان خانم فاطمه بالسینی، مشاور و مدرس رسمی مالی و مالیاتی هستیم. در این اپیزود به‌طور ویژه به بررسی بخشنامه‌های تایید شده، عیدی و حقوق بخش دولتی و پیش‌بینی‌هایی برای بخش خصوصی خواهیم پرداخت. با ما تا پایان این اپیزود همراه باشید.

با هر خبر و اطلاعیه جدید برای حقوق‌ودستمزد 1405، حتما در بلاگ سپیدار شما را مطلع خواهیم کرد.

موضوعات کلیدی:

بررسی موارد تصویب شده
عیدی و دستمزد مشاغل دولتی و بازنشستگان
عیدی کارکنان بخش خصوصی (محاسبه و مقدار)
حداقل حقوق کارکنان دولتی
حداقل حقوق بازنشستگان دولتی
پیش‌بینی حقوق بخش خصوصی در 1405
جدول حقوق مشمولین قانون کار
افزایش حق مسکن
تحلیل افزایش پایه حقوق و تعدیل نیرو
نکات حقوق‌ودستمزد برای حسابداران
جمع‌بندی

رادیو مالی 303: آیین‌نامه اجرایی ماده 95 | دفاتر و گروه‌بندی مشاغل

Sun, 22 Feb 2026 08:03:21 +0000

در این قسمت از رادیومالی مهمان آقای مهدی توکل صبا، مدرس رسمی سپیدار و مشاور رسمی مالیاتی هستیم. در این قسمت به تحلیل و بررسی آیین‌نامه اجرایی ماده 95، تغییراتی که داشته و بررسی دفاتر و گروه‌بندی مشاغل خواهیم پرداخت. تا پایان این قسمت همراه ما باشید.

موضوعات کلیدی:

توضیح و مفهوم آیین‌نامه ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم
تغییرات عمده اصلاحیه جدید آیین‌نامه
گروه‌بندی 3 تایی مشاغل
گروه اول و تکالیف آن‌ها
گروه دوم و تکالیف آن‌ها
گروه سوم و تکالیف آن‌ها
تغییرات دفاتر در آیین‌نامه
تغییرات زمانی ارسال دفاتر در سال 1405 و 1406
نکات مهم بارگذاری و ارسال اطلاعات

رادیو مالی 302: عیدی و سنوات | از قانون تا محاسبه

Tue, 17 Feb 2026 06:07:59 +0000

در این قسمت از رادیومالی مهمان آقای مهدی توکل صبا، مدرس رسمی سپیدار و مشاور رسمی مالیاتی هستیم. در این قسمت به طور مفصل به قانون و محاسبه عیدی و سنوات خواهیم پرداخت. برخی از شرکت‌ها به طور اشتباه فرمول محاسبه عیدی و سنوات را به‌کار می‌برند که با اصول مقداری مغایرت دارد. حتما این پادکست را تا پایان گوش دهید.

موضوعات کلیدی:

بررسی مواد قانونی
مشمولین دریافت عیدی/سنوات
مبنای محاسبه عیدی و سنوات
بیمه و مالیات سنوات
مرخصی استعلاجی و حق سنوات
حداقل و حداکثر بررسی عیدی 1404
فرمول بیمه و مالیات عیدی
جمع‌بندی

رادیو مالی 301: تاب‌ آوری برای حسابداران، مدیران کسب‌وکار و مشاغل

Tue, 17 Feb 2026 06:07:01 +0000

چگونه در شرایط سخت و بحران بتوانیم ادامه دهیم و از پس مشکلات و سختی‌های موقت سربلند بیرون بیاییم؟ در این قسمت از پادکست‌های رادیومالی به تاب‌ آوری برای حسابداران در شرایط غیرعادی پرداخته‌ایم.

تجربه‌های اساتید در روزهایی که پشت سر گذاشتیم به همراه راه‌حل‌های کاربردی خاص این شرایط به شما کمک خواهد کرد که با مدیریت استرس بتوانید اولویت‌بندی کنید و کمترین آسیب به شغل و کسب‌وکارتان وارد شود. در این پادکست میزبان اساتید ابراهیم بنوفاطمه و حسام حیدریان خواهیم بود.

رادیو مالی 300: بیمه بازنشستگی و جدیدترین تغییرات قانونی

Sat, 27 Dec 2025 07:24:41 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه استاد مهدی مهدوی، مشاور روابط کار و تامین اجتماعی در مورد بیمه بازنشستگی، قانون جدید سابقه و تاثیر آن در میزان سال بازپرداخت بیمه تامین اجتماعی خواهیم پرداخت. از جمله محورهای اصلی این گفتگو:

قانون جدید بازنشستگی
تغییرات و بررسی ناترازی صندوق‌ها
آیا 42 سال سن و 20 سال سابقه امکان بازنشستگی دارد؟
چه زمانی می‌توان 35 روز مستمری گرفت؟
3 معیار مهم در سن بازنشستگی

رادیو مالی 299: بررسی عنوان شغلی در لیست بیمه | از قوانین تا عواقب

Sat, 20 Dec 2025 12:06:47 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه استاد مهدی مهدوی، مشاور روابط کار و تامین اجتماعی در مورد بررسی عنوان شغلی در لیست بیمه و پیامدهای مغایرات آن صحبت کرده‌ایم. اگر شما نیز دغدغه قانون جدید و عواقب عنوان شغلی را دارید این اپیزود برای شماست. از جمله محورهای اصلی این گفتگو:

دستمزد مقطوع
اهمیت عنوان شغلی در حسابرسی و…
در لیست بیمه شغل باید وارد شود یا سمت؟
مراتب پیگیری به 2 روش
تفاوت شغل و پست
فواید درست وارد کردن عناوین شغلی در لیست بیمه

رادیو مالی 298: زبان پنهان اعداد | مهارت تحلیل حسابداری

Sun, 14 Dec 2025 05:52:10 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه استاد ابراهیم بنوفاطمه در مورد نحوه تحلیل و تفسیر اصولی گزارش‌های حسابداری صحبت خواهیم کرد. از جمله محورهای اصلی این گفتگو:

رمزگشایی از زبان اعداد
راهنمای تحلیل گزارش به زبان ساده
نمونه موردی از گزارش و تحلیل حسابداری
معرفی فیلم
نقش هوش مصنوعی در آینده گزارشات
جمع‌بندی

رادیو مالی 297: ورود به بازارکار حسابداری | ترندها و مسیر درآمد

Mon, 01 Dec 2025 05:31:39 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه استاد ابراهیم بنوفاطمه در مورد مسیر حرفه‌ای ورود به بازارکار حسابداری، چالش‌های جذب در حال حاضر و راه‌های موفقیت در بازار کار حسابداری و مدیریت مالی صحبت کرده‌ایم. از جمله محورهای اصلی این گفتگو:

بررسی چالش‌های ورود به بازار کار
معرفی گرایش‌های مختلف رشته حسابداری
نقشه راه حسابداری از دانشجویی تا بازار کار
مهارت‌های مورد نیاز برای پیشرفت شغلی
معرفی پردرآمدترین گرایش حال حاضر
معرفی آزمون‌ها و مدارک بین‌المللی برای حسابداران
جمع‌بندی

رادیو مالی 296: گزارش‌دهی در حسابداری | مهارت حرفه‌ای‌ها

Sat, 15 Nov 2025 08:36:27 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه استاد ابراهیم بنوفاطمه در مورد گزارش‌دهی در حسابداری و مهارت تحلیل و تفسیر گزارش صحبت‌ کرده‌ایم. اصول گزارش‌دهی حرفه‌ای را بررسی و در نهایت نکات مهم را بیان خواهیم کرد. از جمله محورهای اصلی این گفتگو:

تفاوت گزارش حسابداری و تحلیل حسابداری
ضعف در گزارش و شکست کسب‌وکارها
نقش فناوری و هوش مصنوعی در آینده گزارش‌دهی
نکات ارائه گزارش حسابداری به مدیران
جمع‌بندی و ارائه راه‌حل

رادیو مالی 295: از قانون تا اجرا سامانه مودیان

Wed, 29 Oct 2025 05:25:40 +0000

در این قسمت از رادیو مالی بخش مهم توضیحات استاد سجاد حیدری در وبینار از قانون تا اجرا سامانه مودیان را به‌صورت فایل صوتی برایتان آماده کرده‌ایم. امید که نکات مفیدی برای شما به همراه داشته باشد:

پرسش‌وپاسخ صورت حساب

نکات ارسال صورت‌حساب

آخرین تغییرات سامانه مودیان

چالش‌ها و نکات کاربردی

رادیو مالی 294: قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه | از تحلیل تا محاسبه

Wed, 24 Sep 2025 05:39:47 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه آقای بهرام دوستدار در مورد قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه یا قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی صحبت کرده‌ایم. از جمله مباحث گفتگوی این قسمت:

بررسی دقیق قانون مالیات بر عایدی سرمایه
زمان اجرای این قانون
مشمولین قانون مالیات بر عایدی سرمایه
معاملات مشمول و غیرمشمول مالیات بر عایدی سرمایه
بررسی ماده 46
فرمول محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه
بررسی استنثاها برای سرپرست خانوار
جمع‌بندی و شفاف‌سازی

رادیو مالی 293: ریزه‌کاری‌های ماده 132 | نگاه تخصصی روی جزییات

Sun, 07 Sep 2025 06:32:28 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه آقای بهرام دوستدار در مورد جزییات و ریزه‌کاری‌های ماده 132 (معافیت مدت‌دار) به‌صورت مفصل صحبت کرده‌ایم. از جمله مباحث گفتگوی این قسمت:

جذابیت‌های ماده 132
معافیت‌های شرکت‌های تولیدی نرم‌افزار
تکلیف درآمد تولید کارمزدی در ماده 132
موارد غیرمشمول مشوق‌های ماده 132
جزء 3 بند پ ماده 32 قانون احکام دائمی
مشوق‌های حوزه جذب گردشگر خارجی و اعزام زائر به عراق، سوریه و عربستان
بررسی اضافه کردن خط تولید یا واحد تولیدی جدید
جمع‌بندی و ارائه راهکار

رادیو مالی 292: معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های تولیدی | ماده 132

Sat, 30 Aug 2025 13:24:25 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه آقای بهرام دوستدار در مورد معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های تولیدی و معافیت ماده 132 (معافیت مدت‌دار) به‌صورت مفصل صحبت کرده‌ایم. از جمله مباحث گفتگوی این قسمت:

مقدمه و معرفی معافیت‌ها
تحلیل ماده 132، موارد مشمول و غیرمشمول آن
بررسی شهرهای توسعه یافته و کمتر توسعه یافته
تحلیل تاثیر نرخ افزایش نیروی انسانی روی معافیت ماده 132
تحلیل تاثیر فاصله مکانی روی معافیت ماده 132
چند راهکار هوشمندانه مالیاتی
جمع‌بندی

رادیو مالی 291: بررسی اظهارنامه ارزش افزوده پیمانکاری و رسیدگی مالیات

Mon, 04 Aug 2025 07:13:25 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به همراه آقای بهرام دوستدار و آقای بابک وهابی به بررسی اظهارنامه ارزش افزوده پیمانکاری و رسیدگی مالیاتی پرداخته‌ایم و چالش‌های مودیان پیمانکاری را بررسی کرده‌ایم. در پایان نیز راه‌حل‌های جلوگیری از جرایم در مرحله رسیدگی مالیاتی را بیان کرده‌ایم.

رادیو مالی 290: تفاوت‌های اظهارنامه پیمانکاری با دیگر شرکت‌ها

Mon, 28 Jul 2025 14:21:05 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به بررسی تفاوت‌های اظهارنامه پیمانکاری با دیگر مشاغل پرداخته‌ایم و چالش‌های تنظیم و ارسال اظهارنامه را بررسی کرده‌ایم. در پایان نیز راه‌حل‌های جلوگیری از جرایم در مرحله رسیدگی مالیاتی را بیان کرده‌ایم. از جمله مباحث گفتگوی این قسمت:

چالش‌های ارسال اظهارنامه عملکرد
تطبیق جداول صورت مالی، سود و زیان و…
ماده 272 قانون مالیات‌های مستقیم
استاندارد 9 و استاندارد 43
جدول موجودی کالا و مواد
جدول 10: دآمد ناخالص پیمانکاران/ارائه خدمات
بررسی رسیدگی مالیات اظهارنامه پیمانکاری
جمع‌بندی و ارائه راه‌حل

رادیو مالی 287: پرسش و پاسخ مالیاتی

Tue, 10 Jun 2025 05:21:42 +0000

در این قسمت به ارائه نکاتی در زمینه قوانین جدید و تغییرات سامانه مودیان و پرسش و پاسخ مخاطبان در این زمینه خواهیم پرداخت.

رادیو مالی 286: فراتر از حسابداری (قسمت دوم)

Tue, 03 Jun 2025 07:02:38 +0000

در این قسمت از رادیو مالی، ویژه‌نامه «فراتر از حسابداری» رو ادامه می‌دیم و درباره این موضوعات مهم صحبت می‌کنیم:

✅ حضور متخصصان مالی در سطوح ارشد مدیریتی

✅ تاثیر هوش مصنوعی در حسابداری و مالی

✅ تجربه، سن و مسیر موفقیت شغلی

شنیدن این قسمت رو از دست ندید!

با رادیو مالی به‌روز باشید 💚

رادیو مالی 285: فراتر از حسابداری (قسمت اول)

Tue, 03 Jun 2025 06:59:12 +0000

در قسمت جدید همراه شما شدیم و درباره موضوعاتی فراتر از حسابداری صحبت کردیم، مثل:

✅ نقش حسابدار در مدیریت و تصمیم‌سازی

✅ مدیریت ریسک

✅ تنوع مسیرهای شغلی برای حسابداران

✅ حسابرسی داخلی و چالش‌های آن

✅ کمیته حسابرسی و نقش فراتر از بررسی مالی

این قسمت رو به حسابدارها و مدیران مالی پیشنهاد می‌کنیم 💚

با رادیو مالی به‌روز باشید.

رادیو مالی 284: تغییرات اظهارنامه زمستان

Sat, 17 May 2025 05:34:56 +0000

در قسمت جدید همراه آقای یوسف چکاه شدیم. از آخرین تغییرات صحبت کردیم از جمله:

تغییرات پلمپ دفاتر
تغییرات اظهارنامه ارزش افزوده
جرایم مرتبط به فاکتورهای خارج از سامانه

با رادیو مالی به روز باشید

نکات محاسبه حقوق و دستمزد پایان سال

Sat, 08 Mar 2025 14:04:48 +0000

به اسفند رسیدیم و مهم‌ترین محاسبات حقوق و دستمزد در انتظارمان است. همراه آقای دوستدار و مغانلو شدیم تا مباحث جذابی را بررسی کنیم از جمله:

مزد ثابت در ماده 36 قانون کار
ماده 83 قانون مالیات‌ مستقیم
محاسبات عیدی و پاداش پایان سال
مزایای پایان خدمت و معافیت آن
ذخیره مرخصی و بازخرید مرخصی

قسمت 283: استاندارد 43 و پیاده‌سازی آن | بخش 2

Tue, 04 Mar 2025 05:36:44 +0000

در هفته حسابدار همراه اساتید به‌نام شدیم تا پیاده‌سازی استاندارد 43 و تاثیر آن بر سایر استانداردها را بررسی کنیم.

استاندارد 43
استاندارد 34
ابهامات و چالش‌های پیاده‌سازی

قسمت 282: استاندارد 43 و پیاده‌سازی آن | بخش 1

Tue, 04 Mar 2025 05:35:23 +0000

استاندارد 43
استاندارد 34
ابهامات و چالش‌های پیاده‌سازی

قسمت 281: دستورالعمل ماده 14 مکرر بخش 2

Tue, 11 Feb 2025 06:21:22 +0000

آیین‌نامه اجرایی سامانه مؤدیان بهانه ضبط قسمت جدید بود. در دو قسمت مهم‌ترین نکات را بررسی کردیم و در بخش دوم پرداختیم به:

ابهامات تبصره ماده 2
وضعیت تمدید قانون تسهیل
ارتباطات مالی میان خریدار و تامین‌کننده
ثبت‌های حسابداری مبهم

قسمت 280: دستورالعمل ماده 14 مکرر بخش 1

Tue, 11 Feb 2025 06:20:39 +0000

آیین‌نامه اجرایی سامانه مؤدیان بهانه ضبط قسمت جدید بود. در دو قسمت مهم‌ترین نکات را بررسی کردیم و در بخش اول پرداختیم به:

مؤدیان معاف از ارسال صورت‌حساب
اعتبار قابل قبول
حد آستانه برای حقیقی‌ها و حقوقی‌ها
تکالیف صورت‌حساب‌های خارج از سامانه مؤدیان
معافیت‌های ماده 84
ابهامات ماده 4

قسمت 279: مدیریت مالی در استارت‌آپ‌ها بخش 2

Sat, 01 Feb 2025 06:40:13 +0000

حسابداری در استارت‌آپ‌ها و کسب‌وکارهای نوپا و دیجیتال مسائل و چالش‌های خاص خود را دارد. در این قسمت همراه قائم مقام مدیرعامل گروه آچاره و مدیر مالی اسنپ گروسری شدیم تا از تجربیاتشان بشنویم. اگر قصد رفتن به سوی مدیریت مالی استارت‌آپ‌ها را دارید یا درباره‌شان کنجکاو هستید، این قسمت و قسمت قبل را از دست ندهید. از جمله مباحث این قسمت:

مثال‌های واقعی از تاثیر حسابداری بر مدیریت استارتاپ
چالش‌های اجرایی و قانونی حسابداری استارتاپ
مهارت‌های کاربردی برای حسابداران استارتاپ

قسمت 278: مدیریت مالی در استارت‌آپ‌ها بخش 1

Sat, 01 Feb 2025 06:37:51 +0000

استارت‌آپ چیست؟
فضای حسابداری در استارت‌آپ چگونه است؟
مسیر موفقیت حسابداران در استارت‌آپ چگونه است؟

قسمت 277: آخرین تغییرات سامانه مؤدیان (2)

Sun, 12 Jan 2025 15:47:57 +0000

هفته آخر آذر فرصت مناسبی بود برای بررسی‌های مرتبط به سامانه مؤدیان و تغییرات سیستمی. همراه آقایان بهرام دوستدار و سجاد حیدری شدیم تا به بررسی تغییرات بپردازیم. همراه رادیو مالی باشید با:

بررسی تکالیف واحد مالی برای انطباق سامانه مؤدیان با سیستم فروش
نحوه ثبت اسناد خرید برای انطباق سامانه مؤدیان با سیستم مالی
چگونگی استفاده از دوره طلایی برای اصلاح اشتباهات و رفع مغایرت‌ها

آخرین تغییرات سامانه مؤدیان (1)

Sun, 12 Jan 2025 15:36:18 +0000

آخرین تغییرات سامانه مؤدیان (1)

توجه: این محتوا در 26 آذر ضبط شده است.

با حضور آقایان بهرام دوستدار و سجاد حیدری

ضایعات انبار در ماده 148

بررسی تکالیف واحد مالی برای انطباق سامانه مؤدیان با سیستم فروش

نحوه ثبت اسناد خرید برای انطباق سامانه مؤدیان با سیستم مالی

چگونگی استفاده از دوره طلایی برای اصلاح اشتباهات و رفع مغایرت‌ها

قسمت 275: پرسش‌وپاسخ دادرسی مالیاتی

Wed, 08 Jan 2025 15:33:49 +0000

پرسش‌وپاسخ دادرسی مالیاتی

با حضور آقایان حمید خادم و مهدی غریب

ضایعات انبار در ماده 148

ماده 147 و ویژگی‌ هزینه‌های قابل قبول

ملاک رسیدگی تا پایان 1402

مشوق سود تقسیم‌نشده

معافیت ماده 143

قسمت 274: ارسال صورت‌حساب، از واسط تا معتمد

Wed, 18 Dec 2024 14:21:25 +0000

سامانه مؤدیان چندساله شد و حالا می‌توانیم به این سوال پاسخ دهیم:

از شرکت‌های معتمد چقدر استقبال شد؟
ارسال مستقیم به سامانه مؤدیان یا ارسال از طریق واسط؟
ریسک‌های استفاده از ابزارهای واسط چیست؟
نرم‌افزارهای ابری و سامانه مودیان ریسکی دارند؟
در استفاده از ابزارها چه فاکتورهایی را مبنای ارزیابی قرار دهیم؟

قسمت 273: معافیت مالیاتی و محدودیت استقرار

Tue, 17 Dec 2024 11:30:54 +0000

در قسمت قبل از معافیت‌های تولیدی و معدنی صحبت کردیم. رسیدیم به بحث محدودیت استقرار و فاصله از تهران و چند موضوع دیگر را در این قسمت بررسی می‌کنیم.

استثناهای شهرک صنعتی مشمول معافیت
معافیت‌ها در منطقه ویژه و شهرک صنعتی
تاثیر نیروی انسانی بر استفاده از معافیت‌ها
بررسی شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از نرخ صفر
افزایش سرمایه قابل قبول برای استفاده از معافیت‌ها
توجه: این قسمت در آبان ضبط شده‌است.

قسمت 272: معافیت ماده 132

Tue, 17 Dec 2024 11:28:30 +0000

معافیت‌های مالیاتی از مباحث جذاب برای حسابداران و صاحبان کسب‌وکار است. معافیت ماده 132 بخش قابل تعملی است که نباید از آن غافل شویم. همراه آقای دوستدار شدیم تا صحبت کنیم از:

انواع معافیت‌ها
معافیت‌های تولیدی و معدنی
معافیت‌های واحدهای خدماتی
حساسیت ممیزها در بررسی معافیت‌ها
توجه: این قسمت در آبان ضبط شده‌است.

قسمت 270: آخرین تغییرات سامانه مودیان و ارزش افزوده

Wed, 27 Nov 2024 13:17:56 +0000

توجه: این قسمت در تاریخ ۱۵ مهر ضبط شده‌است.

بررسی ورژن 3.2 سامانه مؤدیان
نحوه تکمیل جداول پرداخت فاکتورهای خرید و فروش
نحوه گزارش‌گیری از فایل‌های خروجی
نحوه رسیدگی به اظهارنامه ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۲
بایدها و نبایدهای سامانه مؤدیان
مروری بر اطلاعیه‌های مهم

قسمت 269: مالیات اینفلوئنسرها و فریلنسرها

Mon, 11 Nov 2024 07:30:41 +0000

چند سالی است که مالیات برای فعالان شبکه‌های اجتماعی و فریلنسرها پررنگ‌تر از قبل شده است. در این قسمت از رادیو مالی همراهمان باشید تا دقیق‌تر مباحث قانونی این حوزه را بررسی کنیم:

فریلنسر و اینفلوئنسر کیست؟
تا کنون چه میزان از درآمد اشخاص شناسایی شده؟
شرکت‌ها چگونه با اینفلوئنسرها تعامل کنند؟

قسمت 268: نکات کنترل موجودی انبار

Sun, 13 Oct 2024 05:52:29 +0000

انبار و حسابداری آن از مباحث استراتژیک کسب‌وکارهاست. فرایندهای کنترل موجودی انبار اگر درست تدوین شده باشد، امکان هزینه‌یابی صحیح فراهم می‌شود. همراه آقای سیامک مرادی شدیم و بررسی کردیم:

نقش انبار در تولیدی‌ها
چرا حسابداران روی انبار تاکید دارند؟
علت صفرنشدن مغایرت و راه‌حل آن
نقش روش‌های انبارداری روی کنترل انبار
نقش روش‌های قیمت‌گذاری در کنترل موجودی

قسمت 267: آشنایی با روش حسابداری بر مبنای فعالیت (Activity-Based Costing)

Sat, 12 Oct 2024 06:01:39 +0000

حسابداری برمبنای فعالیت از روش‌های به‌روز حسابداری صنعتی است که اجرای آن باعث بهینه‌سازی فرایند تولید می‌شد؛ اما فرایندهای پیچیده‌ای به‌همراه دارد. در این قسمت از رادیو مالی همراه آقای سیامک مرادی شدیم و از چالش‌های پیاده‌سازی این روش صحبت کردیم. ازجمله مباحث این قسمت:

تسهیم بهینه حقوق و دستمزد بین نفرات در ایستگاه‌های مختلف
زیرساخت‌های موردنیاز برای پیاده‌سازی روش ABC
اهمیت نقشه تولید برای هزینه‌یابی دقیق‌تر
کارکرد و تفاوت برنامه پی‌ام و سی‌ام در صنایع
تسهیم سربار به محصولات

قسمت 266: پرسش‌وپاسخ حسابرسی بیمه

Sat, 28 Sep 2024 08:49:52 +0000

در این قسمت و در ادامه پادکست قبلی به‌سراغ بخش جذاب پرسش‌وپاسخ رفتیم و اساتید پاسخگوی شرکت‌کنندگان بودند. امیدواریم با شنیدن این قسمت، راحت‌تر فرایندها و عملیات حسابرسی بیمه‌ را پیش ببرید.

قسمت 265: حسابرسی بیمه | تابستان 1403

Tue, 10 Sep 2024 13:21:06 +0000

این ویژه برنامه با هدف پوشش مباحث حسابرسی بیمه برای شما عزیزان آماده شد. امیدواریم با شنیدن این قسمت، راحت‌تر فرایندها و عملیات حسابرسی بیمه‌ را پیش ببرید.

آخرین تغییرات حسابرسی تامین اجتماعی
الزامات حرفه‌ای حسابرسی تامین اجتماعی
آشنایی با انواع کاربرگ‌‌های حسابرسی
بررسی جداول پیوست بخشنامه 11
تغییرات ارسال لیست حق بیمه

قسمت 264: پرسش‌وپاسخ مالیاتی | تابستان 1403

Tue, 10 Sep 2024 09:37:41 +0000

در ادامه قسمت قبل به پرسش‌وپاسخ مالیاتی پرداختیم، با همراهی جناب آقای غفارزاده و حیدری:

تکلیف مالیات 9 یا 10 درصد بابت درآمد سال قبل و صورت‌حساب امسال
بررسی فروش نسیه و تبصره 1 ماده 4
بررسی بند ب ماده 36 و جرایم مرتبط
مسائل مرتبط به رفع تعهد ارزی
صادرات پذیرفته‌شده و پذیرفته‌نشده
رفتار در مقابل فاکتوری که عدم امکان واکنش دارد
معافیت عمده‌فروشان و اصنافی که فراخوان نشدند

قسمت 263: تغییرات مالیات بر ارزش افزوده و سامانه مودیان

Tue, 10 Sep 2024 08:17:17 +0000

این قسمت را همراه آقایان غفارزاده و حیدری بودیم تا آخرین تغییرات را مرور کنند. ازجمله مباحث این قسمت:

مرور تغییرات مالیات حقوق
روش اجرایی مالیات
مودیان بالقوه و بالفعل
معافیت‌های مالیاتی
موضوعات پیمانکاری و مشاوره
تغییرات سامانه مودیان
تغییرات اظهارنامه

قسمت 262: درباره اینتاکد مالیاتی

Mon, 26 Aug 2024 12:24:59 +0000

در این قسمت همراه آقای دوستدار شدیم و از اینتاکد مالیاتی صحبت کردیم. ازجمله مباحث این پادکست:

اینتاکد مالیاتی چیست؟
دقت در انتخاب اینتاکد مالیاتی اهمیتی دارد؟
چگونه اینتاکد مالیاتی را تغییر دهیم؟
ضریب اینتاکد مالیاتی پایین به نفع ماست؟

قسمت 261: نکات کلیدی ارزش افزوده و معاملات فصلی بهار

Sun, 04 Aug 2024 08:48:57 +0000

ماه مرداد 1403 همراه شد با ارسال معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده بهار 1403. در این قسمت همراه آقای دوستدار شدیم و به بررسی مسائل زیر پرداختیم:

تغییر ترتیب تاریخی تکالیف

بررسی ارسال هم‌زمان به سامانه مودیان و صورت معاملات فصلی

آخرین تغییرات و نکات مبهم

رادیو مالی 260: تقسیط جریمه و اظهارنامه اصلاحی | تیر 1403

Sun, 14 Jul 2024 12:02:03 +0000

در لحظه‌های آخر تکمیل اظهارنامه همراه شما هستیم. به شما پیشنهاد می‌کنیم حواستان به اظهارنامه اصلاحی باشد؛ استفاده از آن را توصیه نمی‌کنیم. همچنین تقسیط را هم بررسی کردیم. در این قسمت بشنوید:

عدم تمدید تاریخ ارسال اظهارنامه عملکرد

تبعات استفاده از اظهارنامه اصلاحی

اظهارنامه جایگزین

مقررات تقسیط

رادیو مالی 259: تغییرات اظهارنامه عملکرد | تیر 1403

Sun, 14 Jul 2024 12:01:53 +0000

همراه آقای بهرام دوستدار شدیم تا در تکمیل اظهارنامه عملکرد، از آخرین تغییرات مطلع باشیم. از جمله مباحث این قسمت:

جدول شماره 29 و اطلاعات سرمایه‌گذاری در اوراق بهادار

تغییرات در شیوه تکمیل اظهارنامه

تغییرات در معافیت‌ها

نحوه تعریف‌کردن حجم فعالیت با اینتاکد

قسمت 258: پرسش‌وپاسخ مالیاتی | تیر 1403

Sat, 13 Jul 2024 06:43:35 +0000

سوال‌های مالیاتی در ماه تیر 1403 کم نیست. تغییرات دیسکت مالیات حقوق، ارزش افزوده و سامانه مودیان کم ابهام ندارد. از همین بابت همراه شدیم با سه استاد نام‌آشنا: آقایان دوستدار، خام و ساکی؛ تا همراهمان باشند و پاسخگوی سوالات شما. امیدواریم این پرسش‌وپاسخ برای شما ارزشمند باشد.

قسمت 257: مرور آخرین بخشنامه‌ها | تیر 1403

Sat, 13 Jul 2024 06:40:51 +0000

به مناسبت هفته مالیات، وبینار پرسش‌وپاسخ مالیاتی برگزار کردیم که در دو بخش آخرین بخشنامه‌ها وپرسش‌وپاسخ مالیاتی برگزار شد. این وبینار را به دو بخش تقسیم کردیم. در بخش اول که مرتبط به همین قسمت است، با آقای بهرام دوستدار به مرور آخرین بخشنامه‌ها پرداختیم. با ما همراه باشید. از جمله مباحث این قسمت:

تمدید موعد تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده
اطلاعیه شماره 33
اطلاعیه شماره 34
اطلاعیه شماره 35

قسمت ۲۵۶: بررسی تغییرات دیسکت مالیات حقوق

Sun, 23 Jun 2024 04:55:37 +0000

موارد تغییرات دیسکت مالیات حقوق
تغییر در زمان رسیدگی مالیات حقوق
محاسبه مالیات توسط سازمان امور مالیاتی
بررسی ۹ قلم هویتی، نوع لیست و نحوه ثبت لیست
حذف ویژگی کپی از ماه قبل در سامانه
اطلاعات هویتی در فرآیند ارسال مالیات حقوق
تغییر کارکرد مفهوم کارفرمای غیراصلی
بررسی معافیت‌ها و استثنائات قانون بودجه
جدول نهایی موارد حقوق و مزایا مستمر و غیرمستمر نقدی و غیرنقدی
در صورت اشتباه در محاسبات مالیات از سمت سازمان امور مالیاتی، تکلیف چیست؟
بررسی تبصره ماده ۸۳
مثال‌هایی از بهای تمام شده مزایای حقوق
مروری بر تبصره ماده ۸۶
بند ۶ ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم
پاداش پایان خدمت
مشمولیت ذخیره سنوات و پرداختی از محل آن
تکلیف معوق‌هایی که مالیاتشان پرداخت نشده چیست؟

قسمت 255: دستورالعمل تبصره ماده 100 و اظهارنامه عملکرد مودیان حقیقی

Sun, 02 Jun 2024 11:00:16 +0000

در ماه خرداد هستیم و می‌دانیم که مودیان حقیقی در این ماه باید اظهارنامه خود را تکمیل و ارسال کنند. از دو طریق می‌توان ارسال کرد: ارسال اظهارنامه یا تبصره ماده ۱۰۰. ما در این قسمت تغییرات را مرور کردیم. از جمله مباحث این قسمت:

وظایف اشخاص حقیقی در خرداد ماه
مهلت پرداخت مالیات اظهارنامه عملکرد
چه افرادی موظف به پرداخت مالیات اظهارنامه عملکرد هستند؟
تغییرات تبصره ماده 100 برای عملکرد سال 1402 و شروط استفاده از آن
‌مشاغل مشارکتی تا چه مبلغی امکان استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ را دارند؟
روند استفاده از تبصره ماده 100 برای افراد با چند کسب‌وکار به چه صورت است؟
تقسیم‌بندی نوع فعالیت و حجم فعالیت اشخاص حقیقی
‌دستورالعمل و ماده ۸۴ (معافیت ارسال اظهارنامه)
چه اشخاصی معاف از مالیات هستند؟
آیا افراد معاف نیاز به ارسال اظهارنامه مالیاتی دارند؟
بررسی امکان بخشودگی 100% جرائم موضوع ماده 190
تفاوت بین مودی مستاجر و مالک در دستورالعمل جدید
‌مالیات مکسوره

قسمت 254: پرسش‌وپاسخ حقوق و دستمزد

Sun, 12 May 2024 08:52:04 +0000

پس از اینکه در قسمت قبل به آخرین تغییرات قانون حقوق و دستمزد 1403 پرداختیم، این قسمت را به پرسش‌های پرتکرار تخصیص دادیم. از جمله مباحث این قسمت:

آیا حق مسکن در سال 1403 افزایش پیدا می‌کند؟
آیا حق تاهل مشمول بیمه و مالیات می‌شود؟
نحوه محاسبه مالیات افرادی که در بیشتر از یک محل فعالیت دارند
ماده 83 قانون مالیات‌های مستقیم
نحوه محاسبه حقوق کارگران با بیش از دو سال سابقه
مزایای به تبع شغل و شاغل
شیوه مشخص‌شدن مبلغ حق تخصص
شرایط دریافت حقوق و دستمزد اتباع خارجی

قسمت 253: آخرین تغییرات حقوق و دستمزد 1403

Sun, 12 May 2024 08:51:18 +0000

قوانین حقوق و دستمزد همواره محل سوال است و با همین هدف همراه یکی از مدرسان حسابداری شدیم تا تغییرات را دقیق‌تر بررسی کنیم. از جمله مباحث این قسمت:

نکات برجسته مصوبه شورای عالی کار
تغییرات حقوق وزارت کار و پایه سنوات در سال 1403
تغییرات مالیات حقوق در سال 1403
حق تاهل و حق اولاد
تغییرات بن کارگری و کمک‌ هزینه مسکن
قوانین معافیت‌ های مالیات حقوقی
بررسی تغییر ساعت کاری هفته به 40 ساعت

قسمت 252: اظهارنامه ارزش افزوده زمستان و پرسش‌های پرتکرار

Sat, 13 Apr 2024 14:22:31 +0000

تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده به شیوه جدید همراه با سوال‌های پرتکرار حسابداران است. این قسمت را همراه با آقای دوستدار به پرسش‌وپاسخ پرداختیم.

چگونه اظهارنامه را تغییر دهیم؟
تکلیف مودیانی که مکلف به ارسال صورت‌حساب به سامانه مودیان نیستند، چیست؟
تکلیف فروش نسیه چیست؟
با فاکتورهای رد شده در سامانه مودیان چه برخوردی داشته باشیم؟
غیرصرافی‌ها از چه صورت‌حسابی برای فروش ارز استفاده کنند؟

قسمت 251: اظهارنامه ارزش افزوده زمستان و تغییرات جدید

Sat, 13 Apr 2024 14:17:26 +0000

به دوره جدیدی از تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده رسیدیم. در این قسمت همراه آقای بهرام دوستدار شدیم و بررسی کردیم:

تغییرات سامانه اظهارنامه
تغییر نرخ مالیات بر ارزش افزوده
تکلیف فاکتورهای اصلاحی زمستان 1402

قسمت 250: مهارت‌های حسابداری 1403 و پس از آن

Tue, 09 Apr 2024 12:58:15 +0000

با تغییر فضای کسب‌وکار و فناوری، فعالیت حسابداران هم دست‌خوش تغییر می‌شود. تعامل اثربخش تیم مالی‌حسابداری با ذی‌نفعان کسب‌‎وکار و طراحی مسیر شغلی حرفه‌ای، راه گذر از این پیچیدگی‌هاست. در این برنامه همراه خانم الهه غریبی (معاون مالی‌اقتصادی همکاران سیستم)، آقای فرشاد حق‌پناه (معاون مدیرعامل گروه آچاره) و آقای شاهرخ شهرابی (مدیر ارشد ریسک و حسابرسی داخلی گروه اسنپ) بودیم. از جمله مباحث این برنامه:

تعامل اثربخش واحد مالی‌حسابداری با سازمان
مهارت‌های ضروری حسابداران برای آینده
تحلیل داده در حسابداری
جانشین‌پروری در حسابداری
مهارت‌های نرم ضروری برای حسابداران

قسمت 249: بودجه‌ریزی از اصول تا تجربه‌های کاربردی

Tue, 09 Apr 2024 12:58:01 +0000

ابتدای سال فرصت مناسبی است تا درس‌آموزی از گذشته داشته باشیم و نگاهی دقیق‌تر به بودجه‌ریزی. در این قسمت از بهار حسابی همراه آقای سعید رنجبری (مدیرعامل سپیدار سیستم)، خانم شهناز خورسندی (مشاور مالی و حسابداری) و شیوا رحمانی (سرپرست حسابداری مدیریت همکاران سیستم) بودیم و تلاش کردیم از مسیر صحیح بودجه‌ریزی صحبت کنیم. ازجمله مباحث این قسمت:

تعریف بودجه و بودجه‌ریزی
متولی بودجه‌ریزی
پایش بودجه‌ریزی
نکات افزایش اثربخشی

قسمت 248: پیش‌بینی اقتصاد 1403

Tue, 09 Apr 2024 12:57:59 +0000

اقتصاد از عوامل تاثیرگذار بر مدیریت سرمایه‌ها و دارایی‌ها است. در ابتدای سال هستیم و با پیش‌بینی اقتصادی، آگاهانه‌تر درباره مدیریت سرمایه‌ها و مدل کسب‌وکار می‌توانیم تصمیم بگیریم. همراه با جناب آقای دکتر فرهاد خان‌میرزایی، کارشناس اقتصادی. از جمله موضوع‌های برنامه:

تحلیل اقتصاد 1402
سناریوهای اقتصاد 1403
سرنوشت بازارهای بورس، دلار، طلا و مسکن
پیشنهادهای سرمایه‌گذاری برای اشخاص و کسب‌وکارها

قسمت 247: مدیریت اثربخش نسل زد

Tue, 09 Apr 2024 12:57:45 +0000

نسل زد (متولدین دهه 70 و 80) وارد فضای کار شدند. نسلی که به نام نسل Z می‌شناسیم. اگر این نسل را بهتر بشناسیم، اثربخش‌تر هم تعامل می‌کنیم. در این قسمت همراه مهمان‌های برنامه آقای دکتر عیلرضا کوشکی (استاد دانشگاه و مشاور سرمایه‌های انسانی) و خانم‌ها آجورلو (مدیر مالی سپیدار سیستم) و باغبان (سرپرست جذب همکاران سیستم) هستیم. از جمله مباحث این برنامه:

توصیف نسل Z
نکات استخدامی
نکات وفادارسازی
نکات خداحافظی

قسمت 246: تغییرات قوانین مالیاتی زیر ذره‌بین

Sun, 03 Mar 2024 10:43:11 +0000

به‌مناسبت 5 سالگی رادیو مالی یک رویداد اختصاصی با خانم الهه غریبی (معاون اقتصادی‌سرمایه‌گذاری همکاران سیستم)، آقایان احمدغفارزاده و بهرام دوستدار برگزار کردیم. در این رویداد به‌بررسی سامانه مودیان، مالیات حقوق و عملکرد 5ساله رادیو مالی پرداختیم.

قسمت 245: سامانه مودیان و اشخاص حقیقی

Wed, 28 Feb 2024 05:33:22 +0000

در قسمت 245 رادیو مالی همراه آقای دوستدار بودیم. برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

قانون سامانه مودیان
انواع گروه‌های مشاغل
مشاغل مشمول
مالیات بر ارزش افزوده
جرایم ناشی از عدم ارسال صورت‌ حساب الکترونیکی

قسمت 244: آمادگی برای رسیدگی مالیاتی | بخش دوم

Mon, 19 Feb 2024 05:02:14 +0000

در قسمت 244 رادیو مالی به مراحل مختلف فرآیند رسیدگی مالیاتی یا حسابرسی می‌پردازیم.

با همراهی آقای محمدرضا نکویی مدرس و مشاور مالیاتی و خانم دنیا اکبری سرپرست مالی سپیدار سیستم

برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

اقدامات قبل از رسیدگی، روز رسیدگی و بعد از رسیدگی
نکات گردآوری و آماده‌سازی اسناد و مدارک و دفاتر
پیش‌حسابرسی مالیاتی
ارائه گزارش پیش‌حسابرسی مالیاتی به مدیریت
نکات قابل‌توجه حین آماده‌سازی و ارسال اظهارنامه

قسمت 243: آمادگی برای رسیدگی مالیاتی | بخش اول

Mon, 19 Feb 2024 04:50:35 +0000

در قسمت 243 رادیو مالی به حساب‌رسی و رسیدگی مالیاتی می‌پردازیم.

با همراهی آقای محمدرضا نکویی مدرس و مشاور مالیاتی و خانم دنیا اکبری سرپرست مالی سپیدار سیستم

برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

حساب‌رسی مالیاتی چیست و چه عواملی را شامل می‌شود؟
انواع روش‌های حساب‌رسی
اهداف مالیاتی صاحبین کسب‌وکارها
تفاوت‌های بین حساب‌رسی مالیاتی و دادرسی مالیاتی
چه اشخاصی مشمول مالیات هستند؟
وظایف سازمان امور مالیاتی
مهلت سازمان امور مالیاتی برای حساب‌رسی
تفاوت‌های بین حساب‌رسی اداری، میدانی، بازرسی و بازبینی

قسمت 242: مفاهیم پایه‌ای بهای تمام شده

Sat, 10 Feb 2024 15:20:56 +0000

در قسمت 242 رادیو مالی به موضوع بهای تمام‌شده می‌پردازیم.

با همراهی خانم صدیقه گرمسیری مدیر مالی شرکت ابرآمد و مدرس دانشگاه و نیلوفر حدادی مدیر خدمات پس از فروش شرکت سپیدار سیستم

برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

بهای تمام‌شده چیست؟
اهمیت محاسبه بهای تمام‌شده برای کسب‌وکارها در چیست؟
جایگاه هزینه و هزینه‌یابی در محاسبه بهای تمام‌شده
چه هزینه‌هایی مستقیم و چه هزینه‌هایی غیرمستقیم هستند؟
روش‌های مختلف هزینه‌یابی
بهترین روش برای تسهیم مبلغ حمل در محاسبه بهای تمام‌شده چیست؟

قسمت 241: فردای حسابداری و هوش مصنوعی 2

Mon, 29 Jan 2024 14:09:42 +0000

در ادامه قسمت قبل و با آگاهی از اهمیت حوزه هوش مصنوعی در کار واحد مالی، همراه اساتید و خبرگان حسابداران هستیم. برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

حسابداران نسل Z یا نسل جدید حسابداران
تاثیرات هوش مصنوعی بر فرآیندهای حساب‌رسی
مدیریت ریسک

شما چه فکر می‌کنید؟ هوش مصنوعی تهدید است؟ برای همراهی با هوش مصنوعی و همگامی با تغییر تکنولوژی چه پیشنهادی دارید؟

قسمت 240: فردای حسابداری و هوش مصنوعی 1

Mon, 29 Jan 2024 14:07:49 +0000

به مناسبت هفته حسابداری به سراغ موضوعی جذاب رفتیم: هوش مصنوعی

هوش مصنوعی چه تاثیری بر آینده شغلی حسابداران دارد؟ آیا جای حسابداران را می‌گیرید؟

همراه شدیم با اساتید و خبرگان حسابداری و حسابرسی تا به چنین سوالاتی پاسخ دهیم. همراه رادیو مالی باشید.

قسمت 239: کارسنجی و محاسبه بهای تمام شده

Sat, 13 Jan 2024 08:02:54 +0000

در قسمت 239 از پادکست رادیو مالی با خانم نیلوفر حدادی مدیر خدمات پس از فروش سپیدار سیستم و مهمان برنامه آقای سیامک مرادی مشاور و متخصص حسابداری صنعتی به مسئله تاثیر زمان‌سنجی بر فرآیند حسابداری صنعتی می‌پردازیم.

برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

آیا کسب و کارها و تولیدی‌های کوچک به زمان‌سنجی نیاز دارند؟
تاثیر زمان‌سنجی در بهای تمام‌شده
ابزار کلیدی برای ثبت و ضبط زمان‌سنجی‌ها و واردکردن آن‌ها در برنامه عملیاتی
چه افرادی در سازمان مسئولیت زمان‌سنجی را به‌عهده دارند؟
چطور باید با ضایعات عادی و غیرعادی در محاسبه بهای تمام‌شده برخورد کنیم؟
نحوه مواجه صحیح با بستانکاری «کالای در جریان ساخت» پس از ثبت BOM
تاثیر زمان‌سنجی در توقف تولید برخی محصولات

قسمت 238: نقش BOM در حسابداری بهای تمام شده

Mon, 01 Jan 2024 12:36:08 +0000

در قسمت 238 از پادکست رادیو مالی با خانم نیلوفر حدادی مدیر خدمات پس از فروش سپیدار سیستم و مهمان برنامه آقای سیامک مرادی استاد حسابداری صنعتی به گفتگو درباره «درخت محصول» یا BOM محصولات می‌پردازیم.

برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

نقش BOM در محاسبه بهای تمام‌شده
مواد جایگزین در BOM کدامند؟
تاثیرات احتمالی تعیین BOM اشتباه
تفاوت‌های بین BOM و MTO (Material Take Off)
نداشتن BOM مشخص موجب بروز چه مشکلاتی می‌شود و راه‌حل آن چیست؟

قسمت 237: حد مجاز زیر ذره‌بین | بررسی ماده 6 قانون سامانه مؤدیان

Sat, 09 Dec 2023 09:25:56 +0000

در قسمت 237 از پادکست رادیو مالی با خانم دنیا اکبری و مهمان برنامه آقای بهرام دوستدار مدرس قوانین مالیاتی به بررسی ماده 6 قانون سامانه مؤدیان و حد مجاز پرداختیم. از جمله مباحث این قسمت:

نحوه کار سامانه مؤدیان برای حساب حد مجاز
دستور کار برای افزایش حد مجاز پس از اتمام حد مجاز اولیه
محدودیت‌های ارسال صورت‌حساب اصلاحی پس از گذشت 30 روز
نحوه محاسبه حد مجاز در صورت‌حساب‌های نسیه

قسمت 236: بررسی لایحه اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم در آبان

Sat, 09 Dec 2023 08:44:10 +0000

در قسمت جدید رادیو مالی بشنوید:

لایحه جدید مالیاتی برای نحوه محاسبه مالیات بر در‌آمد اشخاص حقیقی و حقوقی
آیا در سامانه مؤدیان برای صدور صورت‌حساب اجاره تاسیسات که مشمول ارزش افزوده نیست الگویی وجود دارد؟
آیا حق مسکن در معافیت‌ها جای دارد یا مشمول مالیات است؟
تکلیف کارفرمایانی که از در‌آمد کلی کارگزارانشان اطلاع ندارند، چیست؟

قسمت 235: آخرین تغییرات تامین اجتماعی

Sat, 25 Nov 2023 07:48:49 +0000

در قسمت 235 از پادکست رادیو مالی با آقای مهدی مهدوی متخصص و مشاور روابط کار و قوانین تامین اجتماعی به آخرین تغییرات، تبصره‌ها، و اطلاحیه‌های قانون تامین اجتماعی در سال 1402 می‌پردازیم.

برخی از مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

آخرین تغییرات در خصوص حسابرسی دفاتر قانونی
عدم احقاق حق کارگران پس از بازرسی‌های سازمان تامین اجتماعی
تغییرات آیین‌نامه هیئت‌ها و اضافه‌شدن مواد جدید 16 و 17

قسمت 234: الزامات حقوقی کارفرمایان در حوزه بیمه تامین اجتماعی | آبان 1402

Mon, 20 Nov 2023 04:18:28 +0000

در قسمت 234 از پادکست رادیو مالی با آقای مهدی مهدوی متخصص و مشاور روابط کار و قوانین تامین اجتماعی، قراردادهای پیمانکاری را زیر ذره‌بین می‌بریم و به ارزیابی اهمیت مفاد قراردادها برای جلوگیری از بروز تبعات مخرب برای کسب و کارها می‌پردازیم. از جمله مباحث این قسمت:

ماده 41 قانون تامین اجتماعی
قوانین بیمه پرسنل در قانون کار و قانون تامین اجتماعی
به‌روزرسانی‌های قانونی در کار با فریلنسرها و خدمات آنلاین
امکان تغییر شعب صادرکننده مفاصا حساب برای کارفرمایان و شرایط آن

قسمت 233: پرسش‌وپاسخ مالیاتی | آبان 1402 | بخش دوم

Sat, 11 Nov 2023 12:52:49 +0000

در این قسمت همراه آقای دوستدار بودیم و در ادامه پرسش‌وپاسخ سامانه مؤدیان، از موضوعات زیر صحبت کردیم:

شناسه عمومی در شرکت‌های تامین نیروی انسانی
شناسه عمومی نامشخص
تکلیف فاکتورهای صوری
صورت‌حساب الکترونیکی در شرکت‌های دارویی
رد کردن فاکتور در دوره‌های مختلف
بررسی امکان واکنش نسبت به صورت‌حساب‌های سه ماه اول

قسمت 232: پرسش‌وپاسخ مالیاتی | آبان 1402 | بخش اول

Sun, 05 Nov 2023 14:25:33 +0000

در این قسمت همراه آقای دوستدار بودیم و به مهم‌ترین تغییرات مالیاتی بودیم. همچنین به پرسش‌وپاسخ درباره قانون سامانه مؤدیان پرداختیم. از جمله پرسش‌هایی که پاسخ دادیم و مباحثی که مطرح کردیم:

تغییرات سامانه مؤدیان
اطلاعیه سازمان درباره ارسال گزارش معاملات فصلی و سامانه مؤدیان
تاثیر ارسال در سامانه مؤدیان و 169
پیش‌بینی تاریخ تصویر لایحه تسهیل
به‌روزرسانی الگوی صرافی‌ها
اضافه شدن نسیه در سامانه مؤدیان
الگوی مورد نیاز پیمانکاران

قسمت 231: تغییرات مالیات حقوق | مهر 1402 | بخش دوم

Tue, 24 Oct 2023 04:22:18 +0000

در قسمت 231 از پادکست رادیو مالی با مدیر مالی سپیدار سیستم و کارشناس برنامه خانم ندا آجرلو و مهمان برنامه آقای بهرام دوستدار مدرس قوانین مالی و مالیاتی به ادامه بررسی مالیات حقوق و معافیت‌ها می‌پردازیم. برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

تعریف درآمد مشمول مالیات
نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات
نحوه محاسبه معافیت‌ها
نحوه گزارش‌گری مالیات و ترتیب اعداد و ارقام در خلاصه لیست

قسمت 230: تغییرات مالیات حقوق | مهر 1402 | بخش اول

Sat, 21 Oct 2023 13:24:49 +0000

در قسمت 230 از پادکست رادیو مالی با مدیر مالی سپیدار سیستم و کارشناس برنامه خانم ندا آجرلو و مهمان برنامه آقای بهرام دوستدار مدرس قوانین مالی و مالیاتی به بررسی تغییرات اخیر در خصوص مالیات بر درآمد می‌پردازیم. برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

مقدمه بر مالیات حقوق و الزام اعمال مقررات حقوق
بررسی ماده‌های فصل مالیات بر درآمد حقوق
بررسی بخشنامه مالیات حقوق 1402
چالش‌های کارفرماها در محاسبه مالیات پیمانکاران
نحوه اعمال معافیت‌ها برای حقوق
مجموع مزایا چطور و کجا قابل استعلام است؟
کدام معافیت‌ها همچنان به صورت ماهانه اعمال می‌شوند؟

قسمت 229: بررسی ماده 37 قانون تامین اجتماعی

Wed, 04 Oct 2023 10:19:34 +0000

بنا بر ماده 37، صاحبان املاک می‌بایست پیش از فروش ملک در خصوص مفاصا حساب ملک اقدام کنند، اما در ادامه ممکن است به مشکل بربخورند. در قسمت 229 از پادکست رادیو مالی با مهمان برنامه آقای مهدی مهدوی ایزدی مشاور تامین اجتماعی و روابط کار به بررسی ماده 37 قانون تامین اجتماعی می‌پردازیم. برخی از سوالات و مواردی که در این قسمت به آن‌ها پرداخته‌ایم:

انواع مفاصا حساب در تامین اجتماعی
تفاوت مفاصا حساب ماده 37 و 38
شیوه پیگیری مفاصا حساب و بدهی‌های مستاجرهای قبلی
چالش‌های اجاره ملک به صاحبان کسب و کارها

مسیر آیین دادرسی | بخش دوم

Tue, 12 Sep 2023 05:16:17 +0000

در قسمت قبل بحث ابلاغیه‌ها را شروع کردیم و متخصص برنامه آقای مهدوی نکاتی مثل جرایم و بدهی‌ها را بررسی کردند. در این قسمت بیشتر درباره هیئت بدوی و ترکیب آن‌ها صحبت کردیم. از جمله سرفصل‌های این قسمت:

تفاوت لایحه آپلودی و دستی برای هیئت بدوی
ترکیب اعضای هیئت بدوی و تاثیر آرا افراد
فرصت ثبت اعتراض و فرصت تصمیم‌گیری درباره اعتراض
شکایت به دیوان

قسمت ۲۲۷: مسیر آیین دادرسی | بخش اول

Tue, 12 Sep 2023 05:10:16 +0000

آیین دادرسی مسیر پرابهام و پرسوال برای صاحبان کسب‌وکار است. نشناختن فرایندها و ناآگاهی از نکته‌ها باعث تحمیل هزینه زمانی و مبلغقی قابل توجه به کسب‌وکار می‌شود. در این قسمت همراه آقای مهدی مهدوی ایزدی بودیم و آیین دادرسی را بررسی کردیم. برخی از سرفصل‌ها:

انواع بدهی‌ها
بررسی بدهی‌های برآوردی
ابلاغیه‌ها

قسمت 226: پرسش‌وپاسخ گزارش معاملات فصلی بخش دوم

Wed, 02 Aug 2023 12:28:15 +0000

در این قسمت بررسی کردیم:

چه کسانی موظف به ارسال گزارش معاملات فصلی هستند؟

تبصره 3 ماده 169 چه نکاتی دارد؟

مشاغل گروه اول چه ویژگی‌هایی دارند؟

ارسال تجمیعی برای کدام گروه‌ها است؟

تسهیلات هم در گزارش معاملات فصلی رد می‌شود؟

درآمد اجاره در گزارش معاملات فصلی رد می‌شود؟

جرایم ارسال نکردن گزارش معاملات فصلی چیست؟

امیدواریم با شنیدن این قسمت از رادیو مالی راحت‌تر و دقیق‌تر گزارش‌های خود را ارسال کنید.

قسمت 225: پرسش‌وپاسخ گزارش معاملات فصلی بخش اول

Wed, 02 Aug 2023 12:11:11 +0000

سوال‌هایی که در این قسمت بررسی کردیم:

آیا با وجود سامانه مؤدیان نیاز به ارسال گزارش معاملات فصلی داریم؟

آیا نیاز است هم‌زمان در سامانه مؤدیان هم اطلاعات را ثبت کنیم؟

برخورد دارایی با فاکتور صفر یا یک ریالی چیست؟

اشانتیون هم مشمول مالیات است؟

کد پستی در معاملات فصلی الزامی نیست. صحت اطلاعات آن مهم است؟

امیدواریم با شنیدن این قسمت، ساده‌تر گزارش‌های قانونی خود را ارسال کنید.

قسمت 224: تغییرات قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان | بخش دوم

Wed, 19 Jul 2023 12:11:10 +0000

بررسی ماده ۵ تا ۹ شامل تغییر فرایند تخصیص کارپوشه، اطلاعاتی برای مؤدیانی که با سامانه دولتی مثل سامانه جامع تجارت کار می‌کنند، تغییر فرایند ارسال و مسئله ارتباط صورت‌حساب و پیام عبور از حد مجاز

این پادکست را با حسابداران شرکت‌ها به اشتراک بگذارید.

قسمت 223: تغییرات قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان | بخش اول

Wed, 19 Jul 2023 12:08:31 +0000

بررسی ماده ۱ تا ۴ شامل تغییرات شامل بخشودگی‌ها، زمان اجرایی شدن، صورت‌حساب‌های ثبت‌نشده در سامانه مؤدیان و اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده

این پادکست را با حسابداران شرکت‌ها به اشتراک بگذارید.

قسمت 222: پرسش‌وپاسخ درباره اظهارنامه اشخاص حقوقی | بخش دوم

Tue, 18 Jul 2023 06:57:26 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به سراغ موضوع‌هایی کاربردی رفتیم تا حسابداران با خیال راحت‌تر اظهارنامه مالی خود را تکمیل کنند. موضوعاتی از جمله:

اگر سود نداشتیم اظهارنامه ارسال کنیم؟
چگونه می‌توانیم از تخفیف‌ها و تبصره ماده 105 بهره ببریم؟
چگونه از میزان بدهی مالیاتی آگاه شویم؟
تخفیف‌ها برای کسب‌وکارهای تولیدی چگونه است؟ به اشخاص حقیقی هم تعلق می‌گیرد؟
شرکت‌های تولیدی که پروانه بهره‌برداری دارند و از نرخ صفر مالیاتی استفاده می‌کنند، می‌توانند برای سایر فعالیت‌های غیرتولیدی از قانون بودجه مرتبط به تخفیف‌ها استفاده کنند؟
هزینه‌های تولید برای کالای در جریان تولید (که به بهره‌برداری نرسیده) در اظهارنامه چه سرفصلی می‌گیرد؟
اگر شرکت فعالیتی نداشته، اظهارنامه ارسال کند؟
اگر شرکتی فعالیت نداشته اما در حساب بانکی واریزی داشته، باید اظهارنامه ارسال کند؟
اگر در حین ارسال اظهارنامه به مشکل خوردیم، با چه شماره‌ای تماس بگیریم؟

سوالی دارید؟ با ما به اشتراک بگذارید در قسمت‌های بعدی پاسخ‌گوی شما هستیم. همچنین نظر خود را درباره تغییرات به ما بگویید. خوشحال می‌شویم از راهنمایی شما برای افزایش کیفیت رادیو مالی استفاده کنیم.

قسمت 221: پرسش‌وپاسخ درباره اظهارنامه اشخاص حقوقی | بخش اول

Tue, 18 Jul 2023 06:49:40 +0000

اگر سود نداشتیم اظهارنامه ارسال کنیم؟
چگونه می‌توانیم از تخفیف‌ها و تبصره ماده 105 بهره ببریم؟
چگونه از میزان بدهی مالیاتی آگاه شویم؟
تخفیف‌ها برای کسب‌وکارهای تولیدی چگونه است؟ به اشخاص حقیقی هم تعلق می‌گیرد؟
شرکت‌های تولیدی که پروانه بهره‌برداری دارند و از نرخ صفر مالیاتی استفاده می‌کنند، می‌توانند برای سایر فعالیت‌های غیرتولیدی از قانون بودجه مرتبط به تخفیف‌ها استفاده کنند؟
هزینه‌های تولید برای کالای در جریان تولید (که به بهره‌برداری نرسیده) در اظهارنامه چه سرفصلی می‌گیرد؟
اگر شرکت فعالیتی نداشته، اظهارنامه ارسال کند؟
اگر شرکتی فعالیت نداشته اما در حساب بانکی واریزی داشته، باید اظهارنامه ارسال کند؟
اگر در حین ارسال اظهارنامه به مشکل خوردیم، با چه شماره‌ای تماس بگیریم؟

سوالی دارید؟ در بخش نظرها بپرسید در قسمت‌های بعد پاسخ‌گوی شما هستیم.

قسمت ۲۲۰: پاسخ به سؤالات شما با موضوع سامانه مؤدیان

Sat, 17 Jun 2023 09:24:44 +0000

این قسمت از رادیو مالی را اختصاص دادیم به پاسخ دادن به سؤال‌هایی که شما برای ما با موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان ارسال کرده بودید. مهمان ما آقای بهرام دوستدار که مدرس قوانین مالیاتی هستند به سؤالات شما پاسخ می‌دهند. مهم‌ترین سؤال‌هایی که از آقای دوستدار در این قسمت پرسیدیم:

· چند مرتبه امکان اصلاح صورت‌حساب وجود دارد؟

· اگر سال مالی ما از ۱ تیر تا ۳۱ خرداد باشد، از چه تاریخی باید صورت‌حساب الکترونیکی صادر کنیم؟

· نحوه تفکیک اصل مبلغ و ارزش افزوده در صورت پرداخت از طریق دستگاه پوز چگونه است؟ شناسه کالا برای سوپرمارکت چطور باید بگیریم؟

· پیش‌دریافت و پیش‌پرداخت را چگونه باید ثبت کنیم؟

· آیا اشخاص حقیقی نسبت به دریافت و پرداخت مالیات ارزش‌افزوده هم وظیفه‌ای دارند یا فقط باید صورتحساب الکترونیکی صادر کنند؟

· آیا شرکت‌هایی که دو دفتره هستند از طریق سامانه مؤدیان شناسایی و جریمه می‌شوند؟

· با مشکل پیدا نشدن شناسه کالا چه کار کنیم؟ آیا شناسه اختصاصی کالا همان شناسه‌ای است که در سامانه جامع تجارت می بینیم؟

· پس از ابطال یک صورتحساب، صورتحساب جدید را به چه تاریخی باید ثبت کنیم؟

شما می‌توانید سؤالات خودتان را برای ما ارسال کنید تا در قسمت‌های آینده رادیو مالی به سؤالاتتان پاسخ بدهیم.

قسمت ۲۱۹: اهمیت و کاربرد گزارش‌های مدیریتی

Sun, 11 Jun 2023 10:40:52 +0000

مدیران برای اینکه عملکرد شرکت را ارزیابی کنند باید گزارش‌های دوره‌ای واحدهای مختلف را بررسی کنند. علاوه بر این، گزارش‌ها به مدیران کمک می‌کنند تا تصمیم‌های موثرتری در آینده بگیرند. در این پادکست با آقای یوسف چکاه، مدیر مالی و مشاور مالیاتی، درباره چند نوع از مهمترین گزارش‌های مدیریتی و کاربردهای آنها گفتگو کردیم.

در این قسمت به سوالات زیر پاسخ دادیم:

· در گزارشات انبار به چه نکاتی باید دقت کنیم؟

· چه گزارش‌هایی وضعیت فروش شرکت را بهتر منعکس می‌کنند؟

· بانک برای ارائه تسهیلات به شرکت نیاز به چه گزارش‌هایی دارد؟ این گزارشها چه اطلاعاتی را باید منعکس کنند؟

قسمت 218: معافیت‌های ماده 132 قانون مالیات‌های مستقیم(قسمت دوم)

Wed, 07 Jun 2023 07:11:35 +0000

در ادامه بررسی معافیت‌های ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، در این قسمت سعی می‌کنیم در گفتگو با آقای بهرام دوستدار، مدرس قوانین مالیاتی، به سؤالات زیر پاسخ بدهیم:

1. آیا شرکتی که خارج از ظرفیت اعلامی در پروانه بهره‌برداری تولید می‌کند، می‌تواند از معافیت‌های ماده ۱۳۲ استفاده کند؟

2. آیا فاصله محل فعالیت شرکت تا مرکز استان تأثیری در مقدار معافیتی که می‌تواند دریافت کند دارد؟

3. شرکت‌های خدمات مسافرتی در چه صورت از معافیت‌های این ماده می‌توانند استفاده کنند؟

شما می‌توانید سؤالات خودتان را برای ما ارسال کنید تا در قسمت‌های آینده رادیو مالی به سؤالات شما پاسخ بدهیم.

قسمت ۲۱۷: معافیت‌های ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم(قسمت اول)

Wed, 31 May 2023 05:47:47 +0000

ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم درباره معافیت هایی که واحد های تولیدی و خدماتی می توانند دریافت کنند توضیح می دهد. در این قسمت رادیو مالی از آقای بهرام دوستدار دعوت کردیم تا درباره شرایط مشمولین این معافیت ها و استثنائات این ماده گفتگو کنیم.

در این قسمت درباره موضوعات زیر گفتگو کردیم:

· چه شرکت هایی از معافیت های ماده ۱۳۲ می توانند استفاده کنند؟

· معافیت های این ماده تا چند سال قابل استفاده است؟

· مناطق کمتر توسعه یافته به چه مناطقی گفته می شوند؟

در قسمت بعدی به گفتگو درباره ماده ۱۳۲ ادامه خواهیم داد.

قسمت ۲۱۶: حسابداری و مالیات پیمان در جریان پیشرفت

Sat, 27 May 2023 09:44:09 +0000

یکی از عواملی که باعث پیچیدگی حسابداری پیمانکاری می‌شود، ادامه پیدا کردن پروژه پیمانکاری برای چند سال متوالی است. در این قسمت رادیو مالی نکات مهمی که درباره حسابداری پیمانکاری وجود دارند را بررسی می‌کنیم و درباره محاسبات مالیات پیمان با آقای چکاه گفتگو خواهیم کرد.

مهم‌ترین سؤالاتی که در این قسمت پاسخ دادیم:

· اگر صورت وضعیت را یک سال پس از اتمام پروژه ارسال کنیم، تکلیف هزینه‌های سال گذشته چه می‌شود؟

· حساب پیمان در جریان پیشرفت در کجای اظهارنامه مالیاتی ثبت می‌شود؟

· آیا هزینه‌های سال قبل از نظر مالیاتی قابل قبول است؟

· آیا مغایرت بین درآمد ابراز شده توسط پیمانکار و کارفرما توجیه‌پذیر است؟

جواب همه این سؤالات را در این قسمت می‌توانید بشنوید.

قسمت ۲۱۵: حسابداری پیمانکاری، صورت وضعیت و کسورات

Fri, 19 May 2023 07:09:29 +0000

حسابداری پیمانکاری عمرانی و غیرعمرانی یکی از شاخه‌های پیچیده حسابداری است که برای اجرای آن علاوه بر دانش حسابداری، نیاز به تسلط به قوانین بیمه تأمین اجتماعی و قوانین مالیاتی است.

در این قسمت با آقای یوسف چکاه، مدیر مالی و مشاور مالیاتی که تجربه وسیعی در حسابداری پیمانکاری صنایع مختلف دارند گفتگو کردیم و سؤالات زیر را از ایشان پرسیدیم:

· چند نوع پیمان داریم؟

· محاسبه صورت ‌وضعیت چطور انجام می‌شود؟

· برای ثبت صورت ‌وضعیت در دفاتر و اظهارنامه مالیاتی باید صورت ‌وضعیت ارسالی را ملاک قرار بدهیم یا صورت وضعیت تایید شده؟

· بیمه پیمان را چطور و با چه ضرایبی محاسبه کنیم؟

· سپرده حسن انجام کار چطور محاسبه و پرداخت می‌شود؟

قسمت ۲۱۴: نکات مهم تبصره‌های ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم

Wed, 03 May 2023 13:39:41 +0000

در این قسمت رادیو مالی درباره معافیت های مالیات عملکرد و تمام تبصره های ماده ۱۰۵ با آقای بهرام دوستدار، مدرس قوانین مالیاتی، گفتگو کردیم. بعضی از سوالات و نکاتی که در این قسمت درباره آنها توضیح دادیم:

· فرمول محاسبه مالیات عملکرد

· درآمد معاف، درآمد مشمول نرخ صفر و درآمد مشمول مالیات مقطوع چه تفاوتی با هم دارند؟

· آیا اشخاص حقوقی بابت سود سپرده بانکی و سود سهام، باید مالیات پرداخت کنند؟

· بر اساس تبصره ۶ ماده ۱۰۵، شرکت‌های تعاونی از چه میزان معافیت برخوردار می‌شوند؟

· چه شرکت‌هایی می‌توانند از معافیت‌های تبصره ۷ استفاده کنند؟

قسمت ۲۱۳: بررسی ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم

Sun, 30 Apr 2023 08:50:00 +0000

ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم درباره نرخ مالیات و درآمدی که مشمول مالیات می‌شود توضیح می‌دهد. در این قسمت از آقای بهرام دوستدار، مشاور قوانین مالیاتی، دعوت کردیم تا با حضور در استودیوی رادیو مالی درباره نکات مهم ماده ۱۰۵ با ایشان گفتگو کنیم.

در قسمت بعدی درباره تبصره‌های ماده ۱۰۵ و معافیت‌های مالیات عملکرد گفتگو خواهیم کرد.

قسمت ۲۱۲: فرصت‌های سرمایه‌گذاری در سال ۱۴۰۲

Mon, 27 Mar 2023 12:43:48 +0000

سال ۱۴۰۲ در چه بازارهایی سرمایه گذاری کنیم؟ چطور می‌توانیم ارزش دارایی‌های خودمان را همراه با رشد تورم حفظ کنیم؟

این قسمت از رادیو مالی را اختصاص دادیم به اینکه به این دو سوال مهم پاسخ بدهیم. آقای هاشم آردَم، کارشناس بازار سرمایه، در کنار ما هستند تا بهترین راه‌های سرمایه گذاری در سال جدید را به شما معرفی کنند و درباره انتظاراتی که از اقتصاد امسال باید داشت توضیح می‌دهند.

برای شنیدن پادکست‌های "مرور اقتصاد ۱۴۰۱" و "چشم انداز اقتصاد ۱۴۰۲" به قسمت‌های ۲۱۰ و ۲۱۱ رادیو مالی رجوع کنید.

قسمت ۲۱۱: چشم‌انداز اقتصاد ۱۴۰۲

Sun, 26 Mar 2023 13:03:56 +0000

در این قسمت با آقای هاشم آردَم، کارشناس بازار سرمایه، درباره سناریوهای اقتصادی و سیاسی مختلفی که در سال ۱۴۰۲ ممکن است اتفاق بیفتند و تاثیری که بر روی ارزش دارایی‌های ما می‌توانند داشته باشند گفتگو کردیم.

از جمله مهمترین نکات این قسمت به موارد زیر می‌توان اشاره کرد:

• توافق با کشورهای عربی چه تاثیری بر اقتصاد ایران خواهد داشت؟

• عدم توافق با کشورهای غربی چه نتایجی در بازار ارز خواهد داشت؟

• مهمترین ویژگی اقتصاد ۱۴۰۲ چیست؟

• کسری بودجه امسال چقدر خواهد بود و این کسری چه تاثیری بر سایر بازارها دارد؟

• دلار در سال جدید در چه دامنه ای نوسان می‌کند؟

در قسمت آینده، فرصت‌های سرمایه گذاری را برای امسال بررسی می‌کنیم.

قسمت ۲۱۰: مرور مهمترین اتفاقات اقتصادی ۱۴۰۱

Sat, 25 Mar 2023 14:50:13 +0000

در آغاز هر سال و همراه با شروع تعطیلات نوروز، فرصت مناسبی برای تحلیل و بررسی تصمیمات اقتصادی که سال گذشته در زندگی شخصی خودمان گرفتیم به وجود می‌آید. علاوه بر این، در روزهای تعطیل عید نوروز این فرصت را پیدا می‌کنیم که برای مدیریت دارایی خودمان و سرمایه گذاری در سال پیش رو برنامه‌ریزی کنیم.

ما در رادیو مالی، تعطیلات نوروز ۱۴۰۲ را مغتنم شمردیم تا ویژه برنامه‌ای سه قسمتی را برای بررسی اقتصاد ۱۴۰۱ و ۱۴۰۲ و همچنین معرفی فرصت‌های سرمایه گذاری در سال جدید منتشر کنیم. این اپیزود رادیو مالی، اولین قسمت از این مجموعه است.

در این قسمت با حضور آقای هاشم آردم، کارشناس بازار سرمایه، مروری به موضوعات زیر داشتیم:

· تورم در سال ۱۴۰۱ چه روندی را طی کرد؟

· تغییر اساسی در رفتار فعالان اقتصادی در سالی که گذشت

· به نتیجه نرسیدن مذاکرات برجام چه تاثیری بر اقتصاد ما داشت؟

· رشد نقدینگی در سال گذشته به چه میزان بود؟

· رشد نرخ ارز در سال ۱۴۰۱ چه تفاوتی با دوره های قبلی داشت؟

در دو قسمت بعدی، درباره چشم‌انداز اقتصاد ۱۴۰۲ و فرصت‌های سرمایه‌گذاری گفتگو خواهیم کرد.

قسمت ۲۰۹: دادرسی مالیاتی- قسمت ۳

Sat, 18 Mar 2023 09:22:03 +0000

در این اپیزود درباره واکنش به رای شورای عالی مالیاتی و نقش هیئت هم‌عرض یا همان هیئت موضوع ماده ۲۵۷ صحبت کردیم.

علاوه بر این، با حضور آقای بهرام دوستدار، مدرس دوره های مالیاتی، موضوع طرح شکایت مالیاتی در دیوان عدالت اداری نیز مورد بحث و گفتگو قرار گرفت.

نکته بسیار مهمی که در این قسمت بررسی کردیم این است که حتی اگر در تمامی هیئت‌های نامبرده شده، موضوع شکایت شما رد شد و نتوانستید به رقم مالیاتی که مد نظرتان بود برسید، می‌توانید به هیئت ۲۵۱ مکرر رجوع کنید تا در این هیئت بدون توجه به قانون مالیات مستقیم و تنها بر اساس عادلانه یا ناعادلانه بودن مبلغ مالیات اعلامی، درباره پرونده شما قضاوت شود.

قسمت۲۰۸: دادرسی مالیاتی- قسمت ۲

Thu, 16 Mar 2023 11:44:19 +0000

در قسمت قبلی رادیو مالی درباره نحوه ثبت اعتراض به برگ مالیاتی و حضور در هیئت بدوی با جناب آقای بهرام دوستدار گفتگو کردیم. در این قسمت، ادامه مراحل دادرسی مالیاتی را بررسی می‌کنیم.

مهم‌ترین موضوعاتی که در این قسمت درباره آنها صحبت کردیم:

· اعتراض به رأی هیئت بدوی

· شرایط و مدارک حضور در هیئت تجدید نظر

· عدم پذیرش رأی هیئت تجدید نظر و شرکت در هیئت ۲۱۶

· ایراد شکلی و محتوایی چیست؟

· چطور در شورای عالی مالیاتی اعتراض کنیم؟

در قسمت بعدی درباره چگونگی شکایت در دیوان عدالت اداری و هیئت ۲۵۶ توضیح خواهیم داد.

قسمت ۲۰۷: دادرسی مالیاتی- قسمت ۱

Thu, 16 Mar 2023 11:42:48 +0000

در این قسمت از رادیو مالی با آقای دوستدار، مدرس دوره‌های مالیاتی، درباره نحوه اعتراض به برگ مالیاتی و شرکت در جلسه حل اختلاف و هیئت بدوی گفتگو کردیم. مهم‌ترین نکاتی که در این قسمت به آنها پرداختیم به صورت زیر هستند:

· مهلت اعتراض به برگ مالیات

· روش‌های اعتراض به برگ مالیاتی

· جلسه با ممیز کل

· عدم توافق با ممیز کل

· لزوم حضور نماینده بند ۳ ماده ۲۴۴ در هیئت بدوی

· نکات مهم تشکیل جلسه هیئت بدوی

در قسمت بعدی رادیو مالی با بررسی شرایط اعتراض به رأی هیئت بدوی و حضور در هیئت تجدید نظر در کنار شما خواهیم بود.

قسمت ۲۰۶: فرایند انبارگردانی و کنترل موجودی‌ها – قسمت ۲

Sun, 26 Feb 2023 08:30:16 +0000

در ادامه بررسی موضوع انبارگردانی، در این قسمت سعی کردیم که درباره موضوعات زیر با جناب آقای ابراهیم بنوفاطمه گفتگو کنیم:

· تهیه لیست کسری و اضافات

· چه ثبتی برای کسری و اضافات باید زده شود؟

· نحوه اندازه‌گیری کالاهای خاص (مثل کالاهای فنی و ...)

· پس از کشف تخلف، سرپرست انبارگردانی چه وظیفه‌ای دارد؟

· انبارگردانی در شرکت تولیدی و بازرگانی چه تفاوتی دارد؟

یادآوری می‌کنیم که در قسمت قبلی (قسمت ۲۰۵) نیز درباره مراحل انبارگردانی و فرایند شمارش موجودی‌ها توضیح دادیم.

قسمت ۲۰۵: فرایند انبارگردانی و کنترل موجودی‌ها – قسمت 1

Tue, 21 Feb 2023 09:22:48 +0000

در کنار تمام کارهایی که حسابدارها در پایان سال برای بستن حساب‌ها انجام می‌دهند، احتمالاً فرایند انبارگردانی و بررسی موجودی‌ها حساس‌ترین و البته طاقت‌فرساترین وظیفه‌ای است که با همکاری انبارداران و واحد مالی انجام می‌شود.

در قسمت ۲۰۵ رادیو مالی با آقای بنوفاطمه که مدرس دوره‌های مالی و حسابداری هستند درباره موضوعات زیر گفتگو کردیم:

· چه لزومی برای انبارگردانی وجود دارد؟

· انبارگردانی در چه مراحلی انجام می‌شود؟

· سرپرست انبارگردانی چه وظایفی دارد؟

· چه اقداماتی قبل، حین و بعد از انبارگردانی باید انجام شوند؟

· فرایند شمارش موجودی انبار، چند بار و به چه صورتی انجام می‌شود؟

در قسمت بعدی رادیو مالی به ادامه بررسی موضوع انبارگردانی خواهیم پرداخت.

قسمت ۲۰۴: راهنمای ورود به حرفه حسابداری از سایر مشاغل

Tue, 21 Feb 2023 09:21:19 +0000

خیلی از افرادی که درمشاغل غیر مرتبط به حسابداری کار می‌کنند و یا در رشته‌هایی غیر از حسابداری تحصیل کرده‌اند، ممکن است تصمیم بگیرند که شغل حسابداری را برای ادامه مسیر شغلی خودشان انتخاب کنند.

در قسمت ۲۰۴ رادیو مالی در گفتگو با آقای شاهرخ شهرابی، مدیر ارشد حسابرسی داخلی اسنپ، به سوالات رایجی که برای علاقمندان به رشته و شغل حسابداری پیش می‌آید پاسخ دادیم.

قسمت ۲۰۳: محاسبات و نکات کلیدی عیدی، سنوات و بازخرید مرخصی

Tue, 21 Feb 2023 09:18:03 +0000

حسابداران و مدیران مالی هر سال در بهمن و اسفند محاسباتی مانند عیدی، سنوات و بازخرید مرخصی را برای کارکنان مجموعه باید انجام دهند. به همین خاطر در این قست رادیو مالی با جناب آقای ابراهیم بنوفاطمه درباره موارد زیر گفتگو کردیم:

· نحوه محاسبه عیدی

· مالیات عیدی در سال ۱۴۰۱ چه تغییری کرده است؟

· سنوات را چطور محاسبه کنیم؟

· پرداخت مزایای پایان خدمت در انتهای هر سال چه الزاماتی دارد؟

· مزد مبنا در محاسبه بازخرید مرخصی چیست؟

قسمت ۲۰۲: چگونه با ممیز کل توافق کنیم؟

Tue, 21 Feb 2023 09:15:52 +0000

پس از ارسال برگ تشخیص مالیاتی برای مؤدیان توسط اداره امور مالیاتی، مؤدی می‌تواند مبلغ تعیین شده به عنوان مالیات در این برگه را نپذیرد. در این صورت، مؤدی وارد فرایند اعتراض به برگه تشخیص و توافق با ممیز خواهد شد.

در قسمت ۲۰۲ رادیو مالی با جناب آقای سید علی سرحدی درباره نحوه توافق با ممیز کل جهت حل اختلاف مالیاتی گفتگو کردیم.

در این قسمت می‌شنوید که:

تا چه زمانی امکان اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی وجود دارد؟

چه مواردی باعث ایجاد اختلاف بین مالیات مورد انتظار مؤدی و مالیات اعلامی سازمان می‌شوند؟

چند نوع توافق با ممیز می‌تواند اتفاق بیفتد؟

ممیز تا چه زمانی مهلت رسیدگی دارد؟

قسمت ۲۰۱: ارزیابی ریسک و واکنش به آن

Tue, 21 Feb 2023 09:12:35 +0000

دو موضوع اصلی که در قسمت ۲۰۱ رادیو مالی مورد بررسی قرار گرفتند شامل نحوه ارزیابی ریسک و سپس واکنش‌های مناسب به آن می‌شود.

طبق صحبت‌های آقای شاهرخ شهرابی، مدیر ارشد حسابرسی داخلی گروه اسنپ، ارزیابی و واکنش به ریسک طی مراحل زیر انجام می‌شود:

1. شناسایی ریسک‌های

2. مشخص کردن معیارهای اندازه‌گیری ریسک

3. نمره‌دهی به هر یک از ریسک‌ها

4. ارزیابی رابطه بین ریسک‌های مختلف

5. اولویت‌بندی ریسک‌ها

6. واکنش به ریسک‌ها

علاوه بر این موارد، در این قسمت درباره استراتژی‌های مدیریت ریسک نیز توضیح داده شد.

قسمت ۲۰۰: کلیات مدیریت ریسک

Sun, 19 Feb 2023 09:05:10 +0000

مدیریت ریسک موضوعی است که در هر شغلی و حتی در زندگی شخصی خودمان به صورت روزانه با آن مواجه هستیم. از لحظه‌ای که برای رفتن به محل کار بین دو گزینه خودروی شخصی و تاکسی یکی را باید انتخاب کنیم تا وقتی که در محل کار به عنوان حسابدار یا مدیر مالی باید تصمیم بگیریم که یک فاکتور نامعتبر پرداخت شود یا نه.

در قسمت ۲۰۰ رادیو مالی از مدیر ارشد حسابرسی داخلی گروه اسنپ، جناب آقای شاهرخ شهرابی، دعوت کردیم تا درباره مفهوم مدیریت ریسک گفتگو کنیم.

قسمت ۱۹۹: صورت‌حساب الکترونیکی چیست؟

Sun, 19 Feb 2023 09:00:47 +0000

از زمانی که قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان تصویب شد، اصطلاح صورت‌حساب الکترونیکی در بین کارشناسان مالیاتی رواج پیدا کرد. اکنون با اجرایی شدن فراخوان‌های اول و دوم سامانه مؤدیان، آشنایی با این نوع از صورت‌حساب‌ها اهمیت بیشتری پیدا کرده است. ما در این پادکست سؤالات زیر را از جناب آقای سید علی سرحدی پرسیدیم:

· صورت‌حساب الکترونیکی چیست و چه مشکلی را حل می‌کند؟

· چند نوع صورت‌حساب الکترونیکی داریم و چه تفاوتی دارند؟ (نوع اول، نوع دوم، نوع سوم)

· آیا همه مؤدیان باید صورت‌حساب الکترونیکی صادر کنند؟

شما با گوش‌دادن به قسمت قبلی رادیو مالی می‌توانید با فراخوان‌های ثبت‌نام در سامانه مؤدیان و وظایفی که واحد مالی هر شرکتی در این رابطه دارد آشنا شوید.

قسمت ۱۹۸: فراخوان‌های ثبت نام در سامانه مؤدیان

Sun, 19 Feb 2023 08:55:53 +0000

ثبت‌نام در سامانه مؤدیان از تاریخ ۱ آبان ۱۴۰۱ برای شرکت‌های بورسی اجباری شد و از ۱ فروردین ۱۴۰۲ برای سایر اشخاص حقوقی نیز لازم‌الاجرا خواهد شد. به همین دلیل در قسمت ۱۹۸ پادکست رادیو مالی دعوت کردیم از آقای سید علی سرحدی تا در استودیوی رادیو مالی حضور پیدا کنند و درباره مراحل اجرای این قانون و وظایف مدیران مالی و حسابداران در رابطه با سامانه مؤدیان با ما گفتگو کنند.

قسمت ۱۹۷: تغییرات استانداردهای گزارشگری حسابرسی

Sun, 19 Feb 2023 08:52:03 +0000

تغییرات استاندارد گزارشگری حسابرسی از سال جدید لازم‌الاجرا می‌شود. تجدید نظر در استانداردهای ۷۰۰، ۷۰۵، ۷۰۶ و ۷۲۰

حسابرسی علاوه بر اینکه رویه گزارشگری را برای حسابرس‌ها تغییر می‌دهد، گزارش حسابرسی متفاوتی را نیز به دست مدیران مالی خواهند رساند؛ بنابراین آگاهی به این تغییرات به مدیر مالی کمک می‌کند تا درک بهتری از گزارش حسابرسی داشته باشند.

در قسمت ۱۹۷ رادیو مالی از مدیر فنی سازمان حسابرسی، جناب دکتر امیرعلی بام زر دعوت کردیم تا درباره این موضوع با ایشان گفتگو کنیم.

قسمت ۱۹۶: عارضه‌یابی خط تولید

Sun, 19 Feb 2023 08:48:48 +0000

بر خلاف تصوری که عموماً درباره حسابداری صنعتی وجود دارد، این شاخه از حسابداری تنها محدود به بررسی موضوع بهای تمام شده نمی‌شود. بخش مهمی از حسابداری صنعتی در شرکت‌های تولیدی متمرکز بر روی عارضه‌یابی در خط تولید است.

در این قسمت با آقای مرادی، مدرس و مشاور صنعتی، درباره موضوعات زیر صحبت کردیم:

· مفهوم عارضه‌یابی در خط تولید

· چه قسمت‌هایی از شرکت در جریان عارضه‌یابی باید تجزیه‌وتحلیل شوند؟

· بررسی عارضه‌های صنعت فولاد در ایران

· چه تفاوتی بین عارضه‌های موجود بین هر صنعتی وجود دارد؟

قسمت ۱۹۵: در دوره حسابرسی، واحد مالی چه مدارکی را باید ارائه کند؟

Sun, 19 Feb 2023 08:45:19 +0000

در قسمت ۱۹۵ با حضور مدیر فنی سازمان حسابرسی، آقای دکتر امیرعلی بام‌زر، گفتگو درباره مدارک مورد نیاز برای ارائه به حسابرس‌ها را ادامه دادیم. دکتر بام زر در این قسمت درباره سرفصل‌های زیر توضیح دادند:

· صورت وضعیت موجودی کالا

· روش‌های اندازه‌گیری

· رسیدهای انبار

· فاکتورهای خرید و فروش

· تاییدیه‌های حساب‌ها

· مالیات

قسمت ۱۹۴: در دوره حسابرسی، واحد مالی چه الزاماتی را باید رعایت کند؟

Sun, 19 Feb 2023 08:39:03 +0000

برای اینکه فرایند حسابرسی با سرعت و سهولت بیشتری اتفاق بیفتد، واحد مالی به عنوان مهمترین واحدی که با حسابرس‌ها همکاری می‌کند باید الزاماتی را رعایت و مدارکی مشخصی را آماده کند. در قسمت ۱۹۴ و ۱۹۵ رادیو مالی از مدیر فنی سازمان حسابرسی آقای دکتر امیرعلی بام زر دعوت کردیم تا درباره وظایف واحد مالی شرکت‌ها در دوره حسابرسی گفتگو کنیم.

قسمت ۱۹۳: نقش حسابداری صنعتی در شرکت‌ها

Mon, 23 Jan 2023 11:49:42 +0000

در قسمت ۱۹۳ رادیو مالی با جناب آقای سیامک مرادی، مدرس و مشاور حسابداری صنعتی، درباره نقشی که حسابداری صنعتی در شرکت‌های ایرانی دارد و تاثیر مثبتی که بر روی فرایندهای هر کسب‌و‌کاری می‌تواند داشته باشد گفتگو کردیم.

در قسمت‌های قبلی که میزبان آقای مرادی بودیم درباره ارائه گزارش بهای تمام شده به سازمان امور مالیاتی صحبت کردیم. در این قسمت سعی کردیم انواع گزارش‌هایی که باید توسط حسابدار صنعتی تهیه شود و کاربرد درون سازمانی این گزارش‌ها را بررسی کنیم.

قسمت ۱۹۲: پاسخ به سوالات بیمه‌ای شما

Mon, 24 Oct 2022 07:22:23 +0000

قسمت ۱۹۲ رادیو مالی را اختصاص دادیم به پاسخ دادن به سوال‌هایی که شما از طریق اپلیکیشن رادیو مالی، سایت سپیدار سیستم و در کست‌باکس برای ما ارسال کرده بودید. در این قسمت جناب آقای فریبرز انصافی، مدرس و مشاور بیمه تامین اجتماعی، به سوال‌‎های شما پاسخ می‌دهند.

قسمت ۱۹۱: گزارش بهای تمام شده برای اداره مالیات

Wed, 21 Sep 2022 06:30:49 +0000

موضوع بهای تمام شده در شرکت‌های تولیدی و حتی شرکت‌های بازرگانی و خدماتی برای واحد مالی پیچیدگی‌های زیادی را به همراه دارد. ما در رادیو مالی تصمیم داریم که در قسمت‌های آینده به این موضوع بیشتر بپردازیم و به سوالاتی که شما برای می‌فرستید پاسخ بدهیم.

در این قسمت، آقای سیامک مرادی که مشاور صنعتی هستند و تجربه سالها فعالیت در صنعت‌های مختلف را دارند در کنار ما هستند تا درباره رابطه بین گزارش بهای تمام شده و وظایف مالیاتی مؤدیان حقوقی گفتگو کنیم.

سوالاتی که در این قسمت از مهمان برنامه پرسیدیم:

· چرا شرکت ها باید گزارش بهای تمام شده به اداره مالیات ارسال کنند؟

· چرا گاهی بهای تمام شده شرکت ها بند حسابرسی می‌خورد و یا ممیز آن را رد می‌کند؟

· کاربرگ مواد و محصول در چه مواردی استفاده می‌شود؟

سؤالات و پیشنهادات خودتان را برای ما بنویسید.

قسمت ۱۹۰: نحوه محاسبه سود و جریمه در ضمانت‌نامه‌های بانکی

Sun, 18 Sep 2022 04:20:48 +0000

بسیاری از شرکت‌ها برای اینکه مبادلاتشان را راحت‌تر انجام دهند از ضمانت‌نامه‌های بانکی استفاده می‌کنند. بانک‌ها نیز مهم‌ترین مرجع ارائه ضمانت‌نامه هستند که از این طریق درآمد نیز کسب می‌کنند.

جناب آقای کاکاوند در این قسمت از رادیو مالی به توضیح درباره ضمانت‌نامه‌های بانکی و میزان مطالبه بانک در صورت ضبط ضمانت‌نامه توسط کارفرما پرداختند.

گاهی اوقات هم هست که اشتباه محاسباتی از سمت بانک اتفاق می‌افتد. این اشتباهات چه تأثیری در میزان دارایی و بدهی‌های شرکت دارد؟ در قسمت ۱۹۰ به این سؤال پاسخ می‌دهیم.

قسمت ۱۸۹: ضوابط بیمه‌ای قراردادهای پیمانکاری غیرعمرانی

Sun, 11 Sep 2022 14:06:27 +0000

ضریب حق بیمه قراردادهای مقاطعه‌کاری که دارای کارگاه‌های ثابت هستند نسبت به قراردادهای پیمانکاری عمرانی تفاوت‌هایی دارد که در قسمت ۱۸۹ رادیو مالی جناب آقای فریبرز انصافی، مدرس و مشاور بیمه تأمین اجتماعی، به این موضوع اشاره می‌کنند.

مسئولیت‌های بیمه‌ای پیمانکارهای فرعی نیز مسئله دیگری است که درباره آن با مهمان برنامه گفتگو کردیم. علاوه بر این، در مورد مجوزهای مورد نیاز کارگاه‌های ثابت برای دریافت مفاصا حساب صفر نیز از آقای انصافی در این قسمت پرسیدیم.

سؤالات و نظرات خودتان را درباره این قسمت برای ما بنویسید.

قسمت ۱۸۸: تغییرات استانداردهای حسابداری و آینده گزارشگری مالی

Wed, 07 Sep 2022 04:56:01 +0000

از بهمن ماه سال ۱۳۹۷ که سازمان حسابرسی کل کشور شش استاندارد حسابداری ایران را مورد بازبینی قرار داد و این استانداردها مطابق با استانداردهای بین‌المللی IFRS تغییر کرد، این موضوع مشخص شد که این سازمان به صورت جدی به دنبال انطباق تدریجی استاندارهای حسابداری ایران با استاندارهای بین‌المللی است.

در قسمت ۱۸۸ رادیو مالی از آقای دکتر علی هدایتی که عضو و مدرس انجمن حسابداران خبره انگلستان هستند دعوت کردیم تا درباره تغییرات استانداردهای حسابداری و آینده گزارشگری مالی در ایران با ایشان گفتگو کنیم.

پیشنهادهای خودتان را برای آموزش استانداردهای حسابداری در رادیو مالی با ما در میان بگذارید.

قسمت ۱۸۷: محاسبه سود واقعی ناشی از قراردادهای شراکتی

Sat, 03 Sep 2022 14:53:39 +0000

سود واقعی چه تفاوتی با سود ابرازی دارد و این موضوع چه تأثیری بر روی قراردادی که شرکت‌ها با بانک‌ها می‌بندند دارد؟

آگاهی به تفاوت‌های بین قراردادهای مختلفی که برای دریافت تسهیلات از بانک‌ها بسته می‌شود به مدیر مالی امکان تصمیم‌گیری بهینه‌تری در مورد نوع تسهیلات دریافتی می‌دهد.

در قسمت ۱۸۷ رادیو مالی درباره تأثیر نوع سود بر روی قراردادهای بانکی و همچنین درباره انواع عقود بانکی با آقای حمیدرضا کاکاوند، وکیل پایه یک دادگستری گفتگو کردیم.

عقود بانکی که در این قسمت درباره آنها توضیح دادیم:

· عقود مبادله‌ای

· عقود مشارکتی

· عقود تعهدی

با رادیو مالی دانش خود را به روز نگه دارید.

قسمت ۱۸۶: نکات مهم اظهارنامه اصلاحی

Mon, 15 Aug 2022 13:33:36 +0000

سازمان امور مالیاتی برای مؤدی‌هایی که به دلیل اشتباه در ثبت‌های هویتی یا محاسباتی نیاز به تغییر در اظهارنامه اصلی خودشان دارند، این فرصت را فراهم کرده که تا مدت مشخصی پس از انقضای مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی بتوانند از فرصت اصلاح اظهارنامه برخوردار باشند.

به اظهارنامه‌ای که پس از اصلاح اظهارنامه اصلی فرستاده می‌شود، اظهارنامه اصلاحی می‌گویند.

در قسمت ۱۸۶ رادیو مالی درباره موضوعات زیر با جناب آقای مرتضی پورکاویان، مشاور مالیاتی، گفتگو کردیم:

· مهلت ارسال اظهارنامه اصلاحی تا چه زمانی است؟

· چند بار می‌توانیم اظهارنامه خودمان را اصلاح کنیم؟

· آیا باید بابت هر اشتباهی، اظهارنامه اصلاحی ارسال کنیم؟

· ارسال اظهارنامه اصلاحی چه تبعاتی برای شرکت‌ها دارد؟

شما می‌توانید به همه قسمت‌های رادیو مالی در اپلیکیشن رادیو مالی و همچنین اپلیکیشن کست باکس گوش کنید.

قسمت ۱۸۵: قراردادهای پیمانکاری طرح‌های عمرانی و غیرعمرانی

Sat, 13 Aug 2022 12:51:39 +0000

ضوابط بیمه‌ای قرارداد‌های پیمانکاری طرح‌های عمرانی از شرایط خاصی برخوردار هستند که در این قسمت رادیو مالی آقای فریبرز انصافی، مدرس و مشاور تامین اجتماعی، به ما درباره آن توضیح دادند. علاوه بر طرح‌های پیمانکاری، ما با مهمان برنامه درباره ضوابط بیمه‌ای طرح‌های غیر عمرانی نیز گفتگو کردیم. با توجه به اهمیت و گستردگی طرح‌های غیر عمرانی، در یک قسمت دیگر از رادیو مالی هم درباره این گونه قراردادها صحبت خواهیم کرد.

قسمت ۱۸۴: مقررات اجرایی ضوابط بیمه‌ای پیمانکاران و تشکیل پرونده

Tue, 09 Aug 2022 07:47:29 +0000

کارفرما، پیمانکار و سازمان تامین اجتماعی چه وظایفی نسبت به یکدیگر دارند؟ دو فصل اول بخشنامه شماره ۱۴ تامین اجتماعی به موضوع ضوابط و تشکیل پرونده می‌پردازد؛ ضوابطی مانند نحوه پرداخت حق بیمه کارکنان بخش پیمانکاری. به دلیل ابهامی که موضوع وظایف پیمانکاران و کارفرما در رابطه با بیمه تامین اجتماعی دارد، ما در رادیو مالی تصمیم گرفتیم که با حضور جناب آقای فریبرز انصافی که مدرس و مشاور بیمه تامین اجتماعی هستند درباره این موضوع گفتگو کنیم.

در قسمت‌های ۱۸۴ و ۱۸۵ رادیو مالی درباره کلیات ضوابط، تشکیل پروند و قوانین مربوط به پیمانکارهای عمرانی و غیرعمرانی در خدمت شما خواهیم بود.

قسمت ۱۸۳: ورشکستگی شرکت تجاری و تاثیر آن بر میزان بدهی‌های شرکت

Sat, 23 Jul 2022 10:20:40 +0000

مدیران مالی و حسابدارها زمانی که یک شرکت تجاری در آستانه ورشکستی است و یا ورشکست می‌شود چه مسئولیت‌هایی را بر عهده دارند؟ مدیران مالی با آگاهی نسبت به قوانین مرتبط با ورشکستگی شرکت‌های تجاری و علی‌الخصوص قوانین بانکی، می‌توانند وضعیت شرکت ورشکست شده را به مراتب بهبود دهند.

در قسمت ۱۸۳ رادیو مالی از جناب آقای حمیدرضا کاکاوند که وکیل پایه ۱ دادگستری و متخصص امور بانکی هستند دعوت کردیم تا درباره نقش مدیران مالی در بهبود وضعیت شرکت‌هایی که ورشکست شده‌اند گفتگو کنیم.

در این قسمت موارد زیر را بررسی کردیم:

· چرا مدیران مالی باید با قانون تجارت و قوانین بانکی آشنا باشند؟

· ورشکستی چه تاثیری بر بدهی شرکت‌ها دارد؟

· مدیر مالی در شرکتی که وام بانکی گرفته و توان بازپرداخت ندارد چه وظایفی دارد؟

· اگر ضامن شرکتی بشویم و آن شرکت ورشکسته شود چه تبعاتی برای ما دارد؟

در آینده پادکست‌های بیشتری را در رادیو مالی به موضوعات مرتبط با قانون تجارت و قوانین بانکی که بر روی کار حسابدارها و مدیران مالی تاثیر می‌گذارند اختصاص خواهیم داد.

ACCA قسمت ۱۸۲: معرفی دوره حسابداری بین‌المللی

Sun, 17 Jul 2022 04:41:23 +0000

گذراندن دوره بین‌المللی حسابداری ACCA به شما به عنوان حسابدار یا دانشجو از چند نظر کمک می‌کند:

· فرصت بیشتری برای استخدام در شرکت‌های خارجی پیدا می‌کنید

· شغل حسابداری را به شکل حرفه‌ای‌تری یاد می‌گیرید

· امکان کار کردن در هر کشوری را در دنیا خواهید داشت

اما برای گذراندن دوره ACCA چه کار باید کرد؟ در قسمت ۱۸۲ رادیو مالی با آقای دکتر هدایتی که منتور رسمی و مدرس دوره‌های بین‌المللی حسابداری هستند درباره این موضوع گفتگو کردیم.

مهمترین سوالاتی که در این قسمت پاسخ داده شد:

· دوره ACCA شامل چه سرفصل‌هایی می‌شود؟

· هزینه این دوره چقدر است؟

· آیا باید هزینه‌ها را یکجا پرداخت کرد؟

· دوره ACCA چقدر طول می‌کشد؟

· چه مقدار دانش زبان انگلیسی نیاز هست؟

قسمت ۱۸۱: موفقیت در حسابداری و دوره‌های بین‌المللی

Sat, 09 Jul 2022 08:51:12 +0000

در قسمت ۱۸۱ رادیو مالی با آقای دکتر علی هدایتی، عضو و مدرس انجمن حسابداران خبره انگلستان (ACCA)، درباره راه‌های مختلفی که برای یادگیری و موفقیت در حرفه حسابداری وجود دارد گفتگو کردیم. به باور آقای هدایتی سه راه برای حسابدار شدن وجود دارد که هر کدام از این راه‌ها از نظر کارآمدی و موثر بودن با هم تفاوت دارند:

1. طی کردن مدارج دانشگاهی(کارشناسی، کارشناسی ارشد و دکترا)

2. فعالیت در مشاغل حسابداری و مالیاتی

3. گذراندن دوره‌های بین‌المللی حسابداری(ACCA، CPA و ...)

برای اینکه بدانید هر کدام از این دوره‌ها چقدر در موفقیت شما می‌توانند تاثیر داشته باشند و چرا دوره‌های بین‌المللی حسابداری مزیت بزرگی به شما می‌دهد این قسمت را به صورت کامل گوش کنید.

در قسمت ۱۸۲ رادیو مالی دوره بین‌المللی حسابداری ACCA را به طور کامل معرفی خواهیم کرد. سوال‌های خود را درباره موفقیت در حسابداری و دوره‌های بین‌المللی حسابداری برای ما ارسال کنید.

قسمت ۱۸۰: پاسخ به سوالات شما درباره حقوق و دستمزد و قانون کار

Sat, 02 Jul 2022 02:39:05 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به سوال‌هایی که شما از ما درباره حقوق و دستمزد، حق ماموریت، مرخصی، اضافه کاری و به طور کلی قانون کار پرسیده بودید پاسخ می‌دهیم. شما می‌توانید رادیو مالی را از راه‌های زیر بشنوید:

· اپلیکیشن رادیو مالی

· وب‌سایت سپیدار سیستم به نشانی www.sepidarsystem.com

· کست باکس

· شنوتو

هر کدام از این راه‌ها را که انتخاب کنید، بعد از شنیدن هر قسمت می‌توانید سوال‌های خودتان را برای ما بنویسید تا در قسمت‌های بعدی به سوالات شما نیز پاسخ بدهیم.

قسمت ۱۷۹: ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی ۱۴۰۰

Sun, 26 Jun 2022 06:27:04 +0000

این قسمت از رادیو مالی را به بررسی اظهارنامه اشخاص حقوقی اختصاص دادیم. آقای بنوفاطمه به ما توضیح دادند که چرا باید اظهارنامه مالیاتی شرکت را افراد متخصص تهیه و ارسال کنند. علاوه بر این با آقای بنوفاطمه درباره موضوعات زیر گفتگو کردیم:

· چه کارهایی را باید به عنوان مقدمات تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی انجام بدهیم؟

· ارسال اظهارنامه عملکرد چطور انجام می‌شود؟

· آیا یک نسخه از اظهارنامه را به سازمان امور مالیاتی هم باید ارسال بکنیم یا نه؟

· آیا نحوه ارسال اظهارنامه برای شرکت‌های تولیدی، خدماتی و بازرگانی متفاوت است؟

· چه تفاوتی بین اظهارنامه شرکت‌های مختلف وجود دارد؟

قسمت ۱۷۹ رادیو مالی به برخی ازمهمترین سوالات شما درباره اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۰ پاسخ می‌دهد.

قسمت ۱۷۸: آخرین تغییرات حقوق و دستمزد ۱۴۰۱-قسمت دوم

Tue, 21 Jun 2022 04:40:33 +0000

در قسمت دوم بررسی حقوق و دستمزد ۱۴۰۱ آقای مهدوی ایزدی به ادامه بررسی موضوع حقوق و دستمزد ۱۴۰۱ پرداختند و نکات بیشتری را درباره مالیات و محاسبه حقوق و دستمزد کارکنان شرکت‌ها برای حسابداران گفتند.

اگر این اولین قسمتی هست که با موضوع حقوق و دستمزد ۱۴۰۱ می‌شنوید، حتما به قسمت ۱۷۷ رادیو مالی هم رجوع کنید تا با شنیدن این دو قسمت به یک جمع بندی کامل درباره حقوق و دستمزد ۱۴۰۱ برسید.

قسمت ۱۷۷: آخرین تغییرات حقوق و دستمزد ۱۴۰۱

Sun, 19 Jun 2022 07:45:52 +0000

قوانین مرتبط با حقوق و دستمزد گستردگی و پیچیدگی خاصی برای حسابداران دارد. ما در قسمت ۱۷۷ رادیومالی به موضوع حقوق و دستمزد به صورت جامع پرداختیم. مالیات، بیمه و موارد قانونی مرتبط با قانون کار، موضوعاتی هستند که آقای مهدی مهدوی ایزدی درباره آنها سخنرانی می‌کنند.

با شنیدن این قسمت از رادیو مالی می‌توانید با اطمینان بیشتری با مواد قانونی مرتبط با حقوق و دستمزد آشنا شوید و با اطمینان بیشتری به امور حسابداری حقوق و دستمزد بپردازید.

در قسمت بعدی رادیو مالی نیز به ادامه موضوع حقوق و دستمزد ۱۴۰۱ خواهیم پرداخت.

قسمت ۱۷۶: مالیات مشاغل سال ۱۴۰۰

Wed, 08 Jun 2022 13:07:05 +0000

در قسمت ۱۷۶ رادیو مالی با آقای فرشید رستگار، مدرس و مشاور مالیاتی، درباره مالیات مشاغل صحبت کردیم. در این قسمت با آقای رستگار درباره نکته‌های زیر گفتگو کردیم:

· مهلت ارسال اظهارنامه برای فروشگاه‌ها

· معافیت مالیاتی مشاغل

· آیا همه صاحبان مشاغل باید اظهارنامه ارسال کنند؟

· مالیات مغازه دارها چطور محاسبه می‌شود؟

· چطور از تبصره ماده ۱۰۰ به نفع خودمان استفاده کنیم؟

سوال‌های خودتان را در کامنت‌ها برای ما بنویسید.

قسمت ۱۷۵ : همه چیز درباره مرخصی استعلاجی و زایمان

Mon, 23 May 2022 11:31:59 +0000

در این قسمت به صورت کامل به توضیح مرخصی استعلاجی و مرخصی زایمان پرداختیم.

در رابطه با مرخصی استعلاجی موضوعات زیر بررسی شد:

· شروط دریافت غرامت در ایام بیماری

· غرامت توسط کارفرما باید پرداخت شود یا سازمان تامین اجتماعی؟

· استراحت پزشکی را چه کسی باید تایید کند؟

· شرایط استراحت پزشکی برای بیماری کرونا و اُمیکرون چیست؟

· مرخصی استعلاجی برای جراحی زیبایی

· زمان پرداخت غرامت در ایام بیماری

در ادامه این قسمت، آقای مهدوی ایزدی به ما درباره شرایط وفرایند مرخصی زایمان توضیح دادند. در مورد مرخصی زایمان، به نکات زیر اشاره شد:

· شرایط دریافت کمک بارداری

· بابت کمک بارداری چه مبلغی پرداخت می شود؟

· مقدار مرخصی زایمان و نحوه استفاده از آن

· چه مقدار مرخصی به پدر نوزاد تازه متولد شده داده می شود؟

قسمت ۱۷۴: انواع مرخصی در قانون کار را بشناسید

Wed, 18 May 2022 06:52:18 +0000

قوانین مربوط به مرخصی همیشه برای کارکنان بخش‌های خصوصی و دولتی با ابهام همراه است و شاید گاهی به دلیل اینکه با مرخصی ما موافقت نشده است به این فکر کرده باشیم که "ما چه حقوقی در رابطه با مرخصی داریم؟".

انواع مرخصی‌هایی که می‌توانیم استفاده کنیم چه هستند و هر کدام چه شرایطی دارند؟

در قسمت ۱۷۴ رادیو مالی تلاش کردیم با حضور آقای مهدوی ایزدی، مشاور روابط کار و تامین اجتماعی، همه انواع مرخصی‌هایی که در قانون کار کشور ما تعریف شده است را بررسی کنیم و در مورد نکات مهم قوانین مرخصی گفتگو کنیم.

انواع مرخصی که در قسمت ۱۷۴ رادیو مالی بررسی شد شامل موارد زیر می‌شوند:

· مرخصی تحصیلی

· مرخصی بدون حقوق

· مرخصی استحقاقی

· مرخصی مشاغل سخت و زیان‌آور

· مرخصی حج واجب

· مرخصی کارگران فصلی

· مرخصی ساعتی

· مرخصی ضروری

· مرخصی استعلاجی

· مرخصی زایمان

· مرخصی دوران مراقبت

· مرخصی در کارگاه‌هایی با کمتر از ۱۰ نفر پرسنل

· مرخصی در مناطق ویژه اقتصادی و آزاد تجاری

· مرخصی افرادی که با اشعه کار می‌کنند

به دلیل اهمیت بالای مرخصی استعلاجی و مرخصی زایمان، با نظر مثبت کارشناس برنامه قرار بر این شد که در قسمت بعدی رادیو مالی به گفتگو درباره جزئیات این دو نوع مرخصی بپردازیم.

به شما پیشنهاد می‌کنیم که قسمت ۱۷۵ رادیو مالی را از دست ندهید.

قسمت ۱۷۳: ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی

Sat, 07 May 2022 07:43:36 +0000

ارسال لیست بیمه کارکنان به دلیل اینکه به صورت ماهانه انجام می‌شود و در سال باید ۱۲ بار توسط هر حسابدار یا مدیر مالی صورت گیرد از اهمیت بالایی برخوردار است. در این قسمت سعی کردیم از حضور جناب ابراهیم بنوفاطمه استفاده کنیم و مهمترین سؤالات مرتبط با تهیه و ارسال لیست بیمه را از ایشان بپرسیم.

در این قسمت به سوالات زیر پاسخ داده شده است:

1. درج اسم کارمند یا کارگر مشمول سربازی که غیبت کرده در لیست بیمه با چه شرایطی انجام می‌شود؟

2. چطور متوجه علت خطاهای سایت ارسال لیست بیمه بشویم؟

3. اگر تعداد روزهای کاری کارکنان به صورت ۳۰ روز کامل در لیست بیمه ثبت نشود چه عواقبی برای شرکت دارد؟

4. حق اولاد و سایر مزایا چطور در لیست بیمه منعکس می‌شوند؟

5. آیا امکان تصحیح پس از ارسال اشتباه مبلغ بیمه وجود دارد یا خیر؟

در آخرین بخش این قسمت آقای بنوفاطمه چند توصیه مهم به همه مدیران مالی در رابطه با ارسال لیست بیمه ارائه کردند. شما نیز هر سوالی که درباره تهیه و ارسال لیست بیمه دارید با ما در اپلیکیشن رادیو مالی یا وبسایت سپیدار سیستم در میان بگذارید تا توسط کارشناس‌های ما پاسخ داده شوند.

قسمت ۱۷۲: طرح شفاف سازی قیمت ها (درج قیمت تولید کننده)

Wed, 27 Apr 2022 03:40:19 +0000

ثبت قیمت تولید کننده بر روی کالا موضوعی است که سوال‌های زیادی را در ذهن مغازه دارها و مصرف کنندگان به وجود آورده است. در قسمت ۱۷۲ رادیو مالی با حضور آقای جواد حسینی که کارشناس حوزه خرده فروشی هستند گفتگو کردیم و سعی کردیم مهمترین سوالاتی که برای فروشگاه دارها پیش می‌آید را از ایشان بپرسیم.

در این قسمت درباره موضوعات زیر گفتگو کردیم:

· قیمت تولید کننده چگونه محاسبه می‌شود؟

· نحوه اجرای طرح شفاف سازی قیمت‌ها

· وظایف مغازه دارها در اجرای این طرح

· مغازه دارها چه قیمتی از مصرف کننده باید دریافت کنند؟

· اهداف طرح شفاف سازی قیمت

در قسمت بعدی رادیو مالی نیز به گفتگو درباره این طرح با آقای حسینی ادامه خواهیم داد.

قسمت ۱۷۱: نکات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

Mon, 11 Apr 2022 03:50:58 +0000

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصل زمستان ۱۴۰۰ اولین اظهارنامه‌ای است که مؤدیان پس از اجرایی شدن قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده باید به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنند. اولین تقاوتی که برای همه مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده محسوس بوده، تفاوتی است که در موعد ارسال اظهارنامه ایجاد شده است.

در گذشته مؤدیان تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل فرصت داشتند که اظهار نامه مالیاتی خود را تهیه و ارسال کنند. اما طبق بخشنامه سازمان امور مالیاتی برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصل زمستان ۱۴۰۰، مؤدیان تا تاریخ ۲۴ فروردین ۱۴۰۱ فرصت دارند.

در قسمت ۱۷۱ رادیو مالی با حضور آقای فرشید رستگار به بررسی مهمترین نکاتی که مؤدیان باید در رابطه با ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در نظر بگیرند پرداختیم.

در این قسمت رادیو مالی به گفتگو درباره نکات زیر پرداختیم:

· ارسال اظهارنامه اصلاحی

· دسته بندی انواع اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده

· مالیات بر ارزش افزوده مربوط به قبوض پرداختی آب و گاز و ...

· امکان ارسال اظهارنامه به صورت حضوری و یا از طریق پست

قسمت ۱۷۰: مسیر رشد برای دانشجویان حسابداری

Thu, 31 Mar 2022 07:38:46 +0000

در قسمت آخر ویژه برنامه نوروزی خشت اول از آقای ابراهیم بنوفاطمه که تجربه بیش از یک دهه فعالیت به عنوان حسابدار و مدیر مالی را دارند دعوت کردیم تا در رادیو مالی حضور پیدا کنند و درباره مسیر شغلی دانشجویان حسابداری و فارغ التحصیلان رشته حسابداری گفتگو کنیم.

دراین قسمت از رادیو مالی شما می‌توانید به پاسخ سوالات زیر گوش کنید:

· چه چیزهایی را دانشگاه به دانشجویان حسابداری آموزش نمی‌دهد و دانشجویان خودشان باید یاد بگیرند؟

· در حالی که آموزش‌های دانشگاهی با نیازهای بازار کار حسابداری بسیار متفاوت هستند، چطور برای بازار کار آماده بشویم؟

· چطور دانشجویان و تازه فارغ‌التحصیلان با قوانین کاربردی(مثل قوانین تامین اجتماعی، دیوان عدالت اداری و ...) آشنا شوند؟

· آیا دانشجوها در انتخاب نوع کار حسابداری(حسابداری دولتی، بازرگانی، مالیات) باید به شخصیتی که دارند هم دقت کنند؟

در پایان این قسمت آقای بنوفاطمه توصیه‌هایی را برای موفقیت بیشتر دانشجوها و تازه فارغ‌التحصیلان رشته حسابداری بیان کردند.

این پادکست به دانشجویان و فارغ‌التحصیلان رشته حسابداری کمک می‌کند تا بهتر بتوانند برای موفقیت شغلی خودشان برنامه ریزی کنند.

قسمت ۱۶۹: چطور سواد مالی خودمان را بالا ببریم؟ راهکارهای افزایش ثروت در سال ۱۴۰۱

Tue, 29 Mar 2022 10:34:18 +0000

در قسمت سوم از ویژه برنامه نوروزی خشت اول با حضور جناب آقای پوریا بختیاری که مشاور سرمایه گذاری هستند، درباره سواد مالی صحبت کردیم و بررسی کردیم که چطور از طریق سواد مالی می‌توانیم به آزادی و امنیت اقتصادی برسیم.

ما در صورتی که سواد مالی کافی نداشته باشیم نمی‌توانیم در بحران‌های اقتصادی( مثل تورمی که از سال ۹۷ تا ۱۴۰۰ داشتیم) دوام بیاوریم و علاوه بر آن نمی‌توانیم به آزادی اقتصادی برسیم.

در این قسمت رادیو مالی با آقای بختیاری درباره سوالات زیر صحبت کردیم:

· وقتی که پول اضافه نداریم چطور سرمایه گذاری کنیم؟

· چرا دو نفر که شغل و درآمد یکسانی دارند، از نظر اموال و دارایی کاملا متفاوت هستند؟

· چه راه‌هایی برای افزایش سواد مالی داریم؟

· ما چه نیازهایی داریم؟ ما چه خواسته‌هایی داریم؟

· آیا سواد مالی برای همه اعضای خانواده ما مهم است؟

در قسمت بعدی ویژه برنامه خشت اول درباره دانشجویان حسابداری و مسیر شغلی آنها با یکی از مدیران مالی خبره و با تجربه در رادیو مالی گفتگو می‌کنیم.

قسمت ۱۶۸: ۵ چالش اصلی فروشگاه دارها در سال ۱۴۰۱

Sat, 26 Mar 2022 09:56:18 +0000

در قسمت دوم ویژه برنامه نوروزی خشت اول با جناب آقای جواد حسینی که مشاور کسب‌و‌کار و متخصص حوزه خرده فروشی هستند، درباره مشکلاتی که مغازه دارها در سال ۱۴۰۱ خواهند داشت صحبت کردیم. علاوه بر این، مهمان برنامه درباره راه‌ حل‌های مشکلات مغازه دارها و فروشگاه‌ دارها در سال جدید صحبت کردند.

۵ مشکل اصلی مغازه دارها در سال ۱۴۰۱ :

· افزایش هزینه‌های شرکت‌های پخش و فروشگاه‌ها

· شیوه جدید قیمت گذاری (درج قیمت تولید کننده)

· مالیات پایانه‌های فروشگاهی و صندوق فروش الکترونیک

· کاهش نیروی انسانی مشتاق به کار در مغازه‌ها و فروشگاه‌ها

· فروشگاه‌های آنلاین

در این قسمت رادیو مالی، آقای حسینی درباره هر کدام از این مشکلات توضیح دادند و راه حل هر کدام از این مشکلات را هم برای مغازه دارها بیان کردند.

قسمت ۱۶۷: وضعیت بازارها، تورم و ارز در سال ۱۴۰۱ و تاثیر آنها در کسب‌و‌کارها

Thu, 24 Mar 2022 06:17:16 +0000

در قسمت اول ویژه برنامه خشت اول که به مناسبت نوروز ۱۴۰۱ از رادیو مالی پخش می‌شود به بررسی اقتصاد ایران در سال ۱۴۰۱ و تاثیری که بر روی کسب‌و‌کار شما می‌تواند داشته باشد پرداختیم.

مدیر هر کسب‌و‌کاری برای اینکه بتواند هدف‌گذاری و برنامه‌ریزی مناسبی برای سال ۱۴۰۱ انجام دهد باید ابتدا بداند که در این سال چه اتفاقی برای بازارهای مختلف از جمله ارز می‌افتد و قوانین و سیاست‌های دولت به چه شکل خواهند بود.

در این قسمت رادیو مالی برای اینکه بدانیم در سال ۱۴۰۱ اقتصاد ایران چه شرایطی خواهد داشت و هر یک از شاخص‌های اقتصاد کلان چه تاثیری بر روی کسب‌و‌کار شما می‌گذارند با آقای نیما آگاهی، مشاور اقتصادی و سرمایه‌گذاری، درباره وضعیت هر یک از موارد زیر گفتگو کردیم.

· تاثیر توافق یا عدم توافق درباره برجام بر روی اقتصاد ۱۴۰۱

· سیاست دولت در کنترل نقدینگی و تورم

· پیش بینی قیمت ارز

· نقش نقت و مالیات در بودجه ۱۴۰۱

همه این موارد با فاصله زمانی کوتاهی بر روی کسب‌و‌کار شما نیز تاثیر می‌گذارند. دکتر نیما آگاهی با توجه به شرایط اقتصاد ۱۴۰۱، توصیه‌ها و راهکارهای عملیاتی خودشان را برای کسب‌و‌کارها نیز در همین قسمت از رادیو مالی بیان کردند.

قسمت ۱۶۶: بازخرید مرخصی و مرخصی منفی

Sat, 12 Mar 2022 11:32:14 +0000

در قسمت ۱۶۶ با حضور آقای مهدی مهدوی ایزدی، مشاور روابط کار و تامین اجتماعی، درباره مبنای بازخرید مرخصی و نحوه محاسبه بازخرید مرخصی گفتگو کردیم. بازخرید مرخصی به دلیل تغییراتی که در دستورالعمل های وزارت کار وجود داشته و صدور رای دیوان عدالت اداری، برای حسابداران و کارگران و کارمندان همراه با ابهامات زیادی است.

در این قسمت درباره مرخصی منفی یا همان پیش خور کردن مرخصی نیز صحبت کردیم. بر اساس گفته های کارشناس این قسمت از پادکست های رادیو مالی، مرخصی منفی غیر قانونی است.

توضیحات بیشتر درباره همه این موارد را می توانید در همین قسمت از رادیو مالی گوش کنید.

قسمت ۱۶۵: نکات طلایی پایان سال- مالیات

Mon, 07 Mar 2022 13:44:18 +0000

مالیات در بودجه سال ۱۴۰۱ به چه شکل خواهد بود؟ دراین قسمت از رادیو مالی با آقای فرشید رستگار، مشاور و مدرس مالیاتی، به بررسی این موضوع و موارد مهم دیگری در رابطه با مالیات‌ها در سال ۱۴۰۱ پرداختیم.

در قسمت ۱۶۵ رادیو مالی به بحث درباره مسائل زیر پرداختیم:

· مهمترین تغییرات در قوانین مالیاتی ۱۴۰۱

· نرخ و معافیت مالیات بر حقوق

· چه کسانی مشمول حسابرسی مالیاتی هستند؟

· معافیت‌های ماده ۵۷ و ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم

· مالیات‌های تکلیفی

· دادرسی مالیاتی

· مالیات بر عایدی سرمایه

· مالیات پزشکان و وکلا

· نظام جامع مالیات بر درآمد (PIT)

قسمت ۱۶۴: نکات طلایی پایان سال- حسابداری

Thu, 03 Mar 2022 11:49:13 +0000

در قسمت ۱۶۴ رادیو مالی با جناب ابراهیم بنوفاطمه که یکی از قدیمی‌ترین اساتید رادیو مالی هستند درباره نکات طلایی پایان سال برای حسابداران صحبت کردیم.

به طور کلی نکاتی که در این قسمت در رابطه با پایان سال گفته می‌شود را می‌توان به چند دسته زیر تقسیم نمود:

• انبار و انبارگردانی

• عیدی، سنوات و مانده مرخصی کارکنان

• بستن حساب‌ها

در پایان این قسمت نیز آقای بنوفاطمه که تا کنون مدیریت مالی چندین شرکت در صنایع مختلف را بر عهده داشته‌اند توصیه‌هایی را برای موفقیت کاری بیشتر حسابداران ارائه کردند.

قسمت ۱۶۳: نکات طلایی پایان سال-بیمه

Mon, 28 Feb 2022 15:13:53 +0000

در روز ۴ اسفند ۱۴۰۰ به مناسب سه سالگی رادیو مالی رویداد "نکات طلایی پایان سال" را برگزار کردیم. در این رویداد ۳ قسمت از رادیو مالی به صورت زنده ضبط شد. در قسمت‌های ۱۶۳، ۱۶۴ و ۱۶۵ رادیو مالی شما می‌توانید به این سه قسمت گوش کنید.

در قسمت ۱۶۳ با حضور جناب آقای فریبرز انصافی برخی از نکات طلایی مرتبط با بیمه را بررسی کردیم. در این قسمت به موضوعات زیر پرداختیم:

· سرفصل‌هایی که در سال مالی آینده مورد حسابرسی بیمه‌ای قرار می‌گیرند

· مهلت رسیدگی

· بلوکه کردن سپرده‌ها

· سرفصل‌های مشکوک

· تاثیر تحریر دفاتر در رسیدگی‌های بیمه‌ای

· معیارها و نحوه تشخیص حقوق و مزایایی که مشمول حق بیمه می‌شوند

در قسمت ۱۶۴ رادیو مالی نکات طلایی پایان سال مربوط به حسابداری و در قسمت ۱۶۵، نکات طلایی پایان سال مربوط به مالیات را می‌توانید گوش کنید.

قسمت ۱۶۲: تنقیح و تلخیص بخشنامه ۱۱ جدید درآمد و ملحقات آن-بخش دوم

Mon, 21 Feb 2022 06:37:02 +0000

بعد از تعیین اولویت و مشخص شدن اولین شرکت‌هایی که مورد بازدید حسابرسان بیمه تامین اجتماعی قرار می‌گیرند، در قسمت ۱۶۲بررسی می‌کنیم که حسابرسان بیمه چه اقداماتی را انجام می‌دهند. اولین کارهایی که یک حسابرس بیمه بعد از ورود به یک مجموعه انجام می‌دهد شامل بررسی دفاتر، ترازها، خروجی اکسل دفتر روزنامه و موارد دیگر می‌شود.

برخی دیگر از جزئیات بخشنامه شماره ۱۱ که در قسمت ۱۶۲ رادیومالی به جزئیات آنها پرداختیم:

· نظارت بر موارد مشمول و غیر مشمول

· بررسی پلمپ دفاتر

· مازاد مفاصا

· نحوه تشخیص مزد و مزایا

· پرداخت هایی که به پیمانکاران انجام می گیرد

· کاربرگ ها

تلاش می کنیم که در آینده نزدیک به بحث تنقیح و تلخیص بخشنامه ۱۴ نیز بپردازیم.

قسمت ۱۶۱: تنقیح و تلخیص بخشنامه ۱۱ جدید درآمد و ملحقات آن

Mon, 14 Feb 2022 06:26:52 +0000

تعدد بخشنامه‌های سازمان تامین اجتماعی به خصوص در حوزه مفاصا حساب‌ها ، بازرسی از دفاتر قانونی و اجرائیات و همچنین تغییر بندهایی از این بخشنامه‌ها، اهمیت تنقیح و تلخیص بخشنامه‌ها را برای حسابرسان بیمه و کارشناسان این حوزه بسیار بالا برده است.

این بخشنامه از ۸ فصل تشکیل شده:

1. قوانین و تعاریف مرتبط

2. وظایف شعبه، کارفرما و اولویت‌های انجام بازرسی

3. اقدامات موسسه حسابرسی تامین اجتماعی

4. معرفی و نحوه استفاده از کاربرگ‌های بازرسی دفاتر

5. نحوه ارائه گزارش بازرسی دفاتر

6. اقدامات شعبه پس از دریافت گزارش بازرسی دفاتر

7. آمارها

8. سایر موارد

در قسمت ۱۶۱ و ۱۶۲ رادیو مالی سعی می‌کنیم که نگاهی به تمامی این فصول داشته باشیم.

در قسمت ۱۶۱ رادیو مالی ضمن ارائه کلیت موضوعاتی که در تنقیح و تلخیص بخشنامه ۱۱ بررسی شده، درباره فصل یک و اولویت‌هایی که در این بخشنامه مطرح شده صبحت می‌کنیم.

قسمت ۱۶۰: قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده-بخش چهارم(معافیت‌های مالیاتی)

Wed, 09 Feb 2022 13:06:19 +0000

قسمت ۱۶۰ رادیو مالی آخرین قسمتی است که با جناب استاد غفارزاده به گفتگو درباره قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده نشستیم. در این قسمت به صورت اختصصاص موضوع معافیت های مالیاتی و تغییراتی که در معافیت ها ایجاد شده را بررسی کردیم.

معافیت های مالیاتی خدمات مربوط به هتل ها، مراکز ورزشی، حمل و نقل ، بانک ها و ... و همچنین معافیت های کالاهایی مانند طلا، قند و شکر، محصولات کشاورزی و ... به ذکر نمونه های زیادی بررسی شد.

مهمترین موارد معافیت های مالیاتی که در این قسمت مورد بحث قرار گرفت، شامل موارد زیر می شوند:

· نرخ صفر

· معافیت های کالایی

· معافیت های مربوط به خدمات

· استرداد مالیات

یادآور می‌شویم که قسمت های ۱۵۷، ۱۵۸، ۱۵۹ و ۱۶۰ رادیو مالی به موضوع قانون جدید(دائمی) مالیات بر ارزش افزوده که از تاریخ ۱۳ دی ۱۴۰۰ اجرای شده، اختصاص دارد. با شنیدن این چهار قسمت، شناخت کاملی نسبت به این قانون پیدا خواهید کرد.

قسمت ۱۵۹: قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده – بخش سوم(دادرسی مالیاتی)

Sun, 06 Feb 2022 13:02:58 +0000

با توجه به اهمیت بالایی که دادرسی مالیاتی برای مؤدیان و مشاوران مالیاتی دارد، قسمت ۱۵۹ رادیو مالی را به صورت کامل به دادرسی مالیاتی در قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده اختصاص دادیم.

در این قسمت استاد غفارزاده به جزئیات موارد زیر در قانون جدید اشاره کردند:

· مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

· مهلت رسیدگی به اعتراضات مؤدیان توسط رئیس امور مالیاتی

· عدم پذیرش رای رئیس امور مالیاتی توسط مؤدی

· هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی

· تجدید نظر خواهی

· امکان دسترسی به مفاد پرونده مالیاتی توسط مؤدی یک هفته قبل از جلسه هیئت حل اختلاف

· شورای عالی مالیاتی

قسمت ۱۵۸: قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده – بخش دوم

Wed, 02 Feb 2022 09:16:42 +0000

شفرض کنید که صورت حساب کالایی را در ماه بهمن صادر می‌کنید اما کالا را در فرودین تحویل می‌دهید. به نظر شما مالیات این فعالیت را باید در اظهارنامه زمستان پرداخت کنید یا در اظهارنامه بهار سال بعد؟ در اینجا قوانین مربوط به تاریخ تعلق مالیات اهمیت پیدا می‌کند.

در قسمت ۱۵۸ رادیو مالی با حضور استاد احمد غفارزاده به بررسی موارد مهم زیر پرداختیم:

· تاریخ تعلق مالیات

· حمایت‌هایی که از پیمانکاران در پرداخت مالیات شده

· نحوه پرداخت مالیات برای خرید و فروش‌های نسیه

· مأخذ و نرخ مالیات در قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده

· مالیات بر عوارض پرداختی قبل از بهره‌ برداری

در پایان این قسمت با نظر استاد غفارزاده تصمیم گرفته شد که قسمت ۱۵۹ رادیو مالی را به موضوع دادرسی مالیات در قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده اختصاص بدهیم.

قسمت ۱۵۷: قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده – بخش اول

Sat, 29 Jan 2022 13:49:14 +0000

قسمت ۱۵۷ رادیو مالی اولین قسمت از یک مجموعه ۴ قسمتی است که در رابطه با قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده با حضور استاد احمد غفارزاده ضبط کردیم. با گوش دادن به قسمت‌های ۱۵۷ تا ۱۶۰ رادیو مالی با مهمترین بخش‌های این قانون آشنا خواهید شد.

در قسمت ۱۵۷، استاد غفارزاده به توضیح درباره کلیات تغییراتی که در قانون مالیات بر ارزش افزوده ایجاد شده پرداختند. برخی از مهمترین تغییرات در قانون جدید شامل موارد زیر می‌شود:

· معافیت‌های مالیاتی

· تاریخ تعلق مالیات

· مالیات کالاهای خاص

· جریمه‌ها

· مالیات به عوارض پرداختی در دوره قبل از بهره برداری

· دادرسی مالیاتی

استاد غفارزاده در بخش‌های دیگری از این پادکست درباره پایه مالیات و حذف معافیت مالیاتی مربوطه به مناطق آزاد و ویژه تجاری صحبت کردند.

قسمت ۱۵۶: قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان-بخش سوم

Sat, 22 Jan 2022 13:30:29 +0000

در قسمت ۱۵۶ رادیو مالی به ادامه بررسی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان پرداختیم. پس از گوش دادن به این قسمت از رادیو مالی، با تمام وظایفی که بعد از اجرای این قانون باید انجام دهید آشنا می‌شوید.

در قانون پایانه‌های فروشگاهی برای کسانی که به وظایف خودشان عمل نمی‌کنند جریمه‌هایی در نظر گرفته شده است. در این قسمت با حضور مهمان عزیز برنامه درباره این جریمه‌ها و شرایط وقوع آنها نیز صحبت کردیم تا شما با آگاهی از این جرایم، مانع ضرر و زیان در کسب‌و‌کارتان بشوید.

قسمت ۱۵۵: قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان-بخش دوم

Tue, 11 Jan 2022 13:06:12 +0000

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان چه تاثیری بر کسب‌وکار شما خواهد داشت؟

با گوش دادن به قسمت ۱۵۵ رادیو مالی می توانید با تمام تغییراتی که به واسطه اجرا شدن این قانون به وجود می‌آید آشنا شوید.

این قانون شامل تمام کسب‌وکارها می‌شود. از کسب‌وکارهای کوچکی که شاید درآمد سالانه آنها به ۲۰۰ میلیون تومان هم نرسد، تا کسب‌و‌کارهایی که درآمدی برابر هزاران میلیارد تومان در سال دارند.

قسمت ۱۵۴: قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان-بخش اول

Mon, 03 Jan 2022 06:41:03 +0000

در قسمت ۱۵۴ رادیو مالی به بررسی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان پرداختیم که یک تحول بزرگ در نحوه وصول مالیات و جمع آوری اطلاعات مودیان به حساب می‌آید. به دلیل گسترده بودن مطالب مربوط به قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، این قانون را در قسمت‌های ۱۵۴، ۱۵۵ و ۱۵۶ رادیو مالی بررسی خواهیم کرد.

در قسمت ۱۵۴، مهمان برنامه به توضیح درباره اصطلاحات مرتبط با این قانون پرداخت و تاثیرات مهمی که این قانون بر روی کار حسابدارها و مدیران کسب‌و‌کارها خواهد داشت را برشمرد.

قسمت ۱۵۳: حسابدار آینده - سخنرانی دکتر علی هدایتی

Thu, 30 Dec 2021 06:21:06 +0000

دکتر هدایتی در رویداد حسابدار آینده که توسط مجموعه سپیدار سیستم در تاریخ ۱۵ آذر ۱۴۰۰ برگزار شد، سخنرانی خودشان را به موضوع موفقیت در حسابداری و مسیرهای پیشرفت شغلی اختصاص دادند. ایشان توضیحات مفصلی درباره مدرک بین‌المللی حسابداری ACCA دادند که برای حسابداران تازه کار و دانشجویان بسیار جذاب و حائز اهمیت است.

ACCA یکی از معتبرترین مدارک بینالمللی حسابداری در دنیا است که آزمون آن هر سال 4 بار در ایران برگزار می‌شود.

قسمت ۱۵۲: حسابدار آینده - سخنرانی دکتر احمد غفارزاده

Thu, 30 Dec 2021 06:15:05 +0000

در رویداد حسابدار آینده که به مناسب هفته حسابدار در تاریخ ۱۵ آذر ۱۴۰۰برگزار شد، استاد غفارزاده در مورد چگونگی تغییرات آتی برنامه‌های نظام مالیاتی، اطلاعات ارزشمندی را در اختیار شرکت‌کنندگان این رویداد قرار دادند.

این تغییرات به طور کلی به دو دسته تغییر در سیاست‌های مالیاتی و تغییر در نحوه مدیریت تقسیم می‌شوند.

قسمت ۱۵۱: حسابدار آینده - سخنرانی دکتر محسن قاسمی

Thu, 30 Dec 2021 06:01:07 +0000

دکتر قاسمی در رویداد حسابدار آینده که به مناسبت هفته حسابدار در تاریخ ۱۵ آذر ۱۴۰۰ برگزار شد، به موضوع “ضرورت نگاه حرفه‌ای به حسابداری” پرداختند. اگر در ابتدای مسیر یادگیری حسابداری هستید و یا به فکر این هستید که در آینده به عنوان یک حسابدار فعالیت کنید، باید تصمیم بگیرید که از چه طریقی می‌خواهید حسابدار شوید.

قسمت ۱۵۰: حسابداری واردات و صادرات

Tue, 14 Dec 2021 08:58:16 +0000

قسمت ۱۵۰: حسابداری واردات و صادرات

قسمت ۱۴۹ رادیو مالی: بررسی خدمات و واحدهای سازمان تامین اجتماعی

Sun, 05 Dec 2021 05:38:09 +0000

قسمت ۱۴۹: بررسی خدمات و واحدهای سازمان تامین اجتماعی

قسمت ۱۴۸ رادیو مالی:تاثیر سواد مالی بر موفقیت کسب و کار–بخش دوم

Sun, 05 Dec 2021 05:30:45 +0000

قسمت ۱۴۸: تاثیر سواد مالی بر موفقیت کسب و کار – بخش دوم

قسمت ۱۴۷ رادیو مالی: تاثیر سواد مالی بر موفقیت کسب و کار-بخش اول

Mon, 29 Nov 2021 07:14:50 +0000

قسمت ۱۴۷ رادیو مالی: تاثیر سواد مالی بر موفقیت کسب و کار - بخش اول

قسمت ۱۴۶ رادیو مالی: استاندارد حسابداری شماره ۱۶

Sun, 21 Nov 2021 13:32:24 +0000

قسمت ۱۴۶ رادیو مالی: بررسی استاندارد حسابداری شماره ۱۶(تسعیر ارز)

قسمت ۱۴۵ رادیو مالی- استاندارد حسابداری شماره ۱۱

Sun, 14 Nov 2021 12:42:21 +0000

(استاندارد حسابداری شماره ۱۱(دارایی های ثابت مشهود

قسمت 144: استاندارد حسابداری شماره ۸

Sun, 07 Nov 2021 06:12:38 +0000

در این قسمت به بررسی استاندارد حسابداری شماره 8 که با عنوان استاندارد موجودی مواد و کالا شناخته می شود پرداختیم.

مهمترین مفاهیمی که به بررسی تعریف و کاربرد آنها در این قسمت پرداختیم شامل موارد زیر می شود:

موجودی مواد و کالا
دارایی ثابت
تقاوت ارزش بازار و اقل بهای تمام شده
قیمت گذاری موجودی مواد
بهای تمام شده موجودی مواد و کالا
موجودی مواد و کالا در شرکت های خدماتی

پیشنهاد می‌کنیم پس از شنیدن پادکست، از صفحه استانداردهای حسابداری بازدید نمایید.

قسمت 143 رادیو مالی: تطبیق خرید و فروش فصلی و اظهارنامه عملکرد

Tue, 27 Jul 2021 09:04:36 +0000

یکی از موضوعاتی که دغدغه بسیاری مدیران مالی و حسابداری شرکت‌های مختلف است “طبیق خرید و فروش فصلی و اظهارنامه عملکرد” است. در این پادکست همراه با آقای بنوفاطمه به این موضوع می‌پردازیم و از جوانب مختلف آن را بررسی می‌کنیم.

قسمت 142 رادیو مالی: نکات مهم در ارائه اظهار نامه اشخاص حقوقی 1400

Fri, 16 Jul 2021 13:24:33 +0000

در ادامه سری آموزش‌های صوتی رادیو مالی با موضوع اظهارنامه سال ۱۴۰۰، در این قسمت نیز با آقای رستگار همراه خواهیم بود تا نکات دیگری از اظهارنامه اشخاص حقوقی را بررسی کنیم. امیدواریم این پادکست نیز مورد پسند شما واقع بشود و خوشحال می‌شویم آن را با دیگر همکاران‌تان به‌اشتراک بگذارید.

قسمت 141 رادیو مالی: مروری بر اظهارنامه اشخاص حقوقی ۱۴۰۰

Sat, 10 Jul 2021 03:37:25 +0000

اگر شنونده قسمت ۱۴۰ام بوده باشید، می‌دانید که موضوع اظهارنامه اشخاص حقیقی که در خردادماه اهمیت بالایی دارد مورد بحث قرار گرفت. در قسمت ۱۴۱ ما مروری بر موضوع اظهارنامه اشخاص حقوقی برای سال ۱۴۰۰ خواهیم داشت. مهمان ویژه ما در این قسمت جناب آقای ابراهیم بنوفاطمه هستند. همچنین پیشنهاد می‌کنیم به مقاله اظهارنامه چیست مراجعه نمایید.

قسمت 140 رادیو مالی : مروری بر اظهارنامه اشخاص حقیقی

Wed, 16 Jun 2021 05:15:54 +0000

در قسمت‌های قبلی رادیو مالی به موضوع اظهارنامه اشخاص حقیقی پرداخته‌ایم و هر سال سعی کرده‌ایم آخرین بروزرسانی‌ها در این زمینه را به مخاطبین ارائه کنیم. در این قسمت، همراه آقای فرشید رستگار هستیم تا مروری بر موضوع اظهارنامه اشخاص حقیقی داشته باشیم. همچنین پیشنهاد می‌کنیم به مقاله اظهارنامه چیست مراجعه نمایید.

قسمت 139 رادیو مالی: 1400 موفق | گام پنجم – اثر مرکب

Mon, 12 Apr 2021 12:35:49 +0000

به قسمت پنجم از پادکست‌های کمپین 1400 موفق رسیدیم. در این گام به بحث اثر مرکب می‌پردازیم. خوشحال می‌شویم نظراتتان را در بخش کامنت‌ها درج کنید.

قسمت 138 رادیو مالی: 1400 موفق | گام چهارم – جرات پرس‌شگری

Tue, 06 Apr 2021 19:18:24 +0000

به قسمت چهارم از پادکست‌های 1400 موفق رسیدیم. در این گام به بحث جرات پرسشگری می‌پردازیم. خوشحال می‌شویم نظراتتان را در بخش کامنت‌ها درج کنید.

قسمت 137 رادیو مالی: 1400 موفق | گام سوم – برنامه ریزی

Mon, 29 Mar 2021 14:08:39 +0000

در ادامه‌ی پادکست‌های 1400 موفق به گام سوم رسیدیم. در دو گام قبلی درباره نگرش و اولویت بندی صحبت کردیم. در این گام “برنامه ریزی” را بررسی می کنیم و خواهیم گفت چگونه می توان برنامه ریزی موفقی داشت.

قسمت 136 رادیو مالی: 1400 موفق | گام دوم – اولویت بندی

Sat, 27 Mar 2021 14:19:23 +0000

اگر قسمت 135 را گوش داده باشید، درباره 5 گام موفقیت در سال 1400 صحبت کردیم. گام اول در این 5 گام یعنی نگرش را بررسی کردیم. در گام دوم به سراغ اولویت بندی می‌رویم. اولویت بندی کارها و برنامه‌ها از جمله مسائل مهمی است که کمتر به آن توجه می‌شود. در این پادکست درباره ماتریس آیزنهاور را نیز معرفی می کنیم.

قسمت 135 رادیو مالی: 1400 موفق | گام اول – نگرش

Sat, 20 Mar 2021 18:16:50 +0000

همراهان گرامی رادیو مالی، بسیار مفتخریم که در سال 1399 نیز در کنار شما بودیم و توانستیم در موضوعات مختلف پادکست‌های گوناگونی را آماده کنیم. به مناسبت عید نوروز 1400 به همراه استاد فرشید رستگار مجموعه‌ای 5 قسمتی تحت عنوان “5 گام موفقیت در سال 1400” را برای شما آماده کرده ایم که در این ایام منتشر خواهد شد. امیدواریم از این پادکست‌ها بهره‌مند شوید و خوشحال می‌شویم نظرات ارزشمندتان را برای ما ارسال نمایید.

قسمت 134 رادیو مالی: قانون بیمه بیکاری

Sat, 13 Mar 2021 07:27:34 +0000

بیمه بیکاری در سال 69 به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید. این قانون 14 ماده و 21 تبصره دارد. مهم ترین ماده این قانون، ماده 7 است. ماده 2 این قانون عبارت است از:

بیکار از نظر این قانون بیمه شده‌ای است که بدون میل و اراده بیکار شده و آماده کار باشد.

تبصره ۱ - بیمه شدگانی که به علت تغییرات ساختار اقتصادی واحد مربوطه به تشخیص وزارتخانه ذیربط و تایید شورای عالی کار بیکار موقت ‌شناخته شوند نیز مشمول مقررات این قانون خواهند بود.

تبصره ۲ - بیمه شدگانی که به علت بروز حوادث قهریه و غیر مترقبه از قبیل سیل، زلزله جنگ، آتش‌سوزی و بیکار می‌شوند با معرفی واحد کار و‌امور اجتماعی محل از مقرری بیمه بیکاری استفاده خواهند کرد.

طبق قانون بیمه بیکاری به این افراد تعلق نمی گیرد:

· صاحبان حرف و مشاغل آزاد و بیمه شدگان اختیاری

· بازنشستگان و از کارافتادگان کلی

· اتباع خارجی

· مشمولین بیمه اجباری کارگران ساختمانی

· مشمولین بیمه اجباری رانندگان برون و درونشهری

· مستخدمین پیمانی دستگاههای دولتی

· مشمولین بیمه قالیبافان به صورت انفرادی و بدون کارفرما

· بیمه خادمین مساجد

· بیمه کارگران باربر

· افراد شاغل در موسسات و شرکت های دولتی که از لحاظ استخدامی تابع مقررات خاص هستند.

· شاغلین کارگاه های خانوادگی که به استناد ماده 188 قانون کار اعضای شاغل در آن منحصر به صاحب کار و خویشاوندان نسبی درجه یک وی باشند (شامل همسر، فرزندان و پدر و مادر).

نکته: تنها 30 روز پس از بیکاری فرصت دارید تا برای بیمه بیکاری درخواست بدهید. در صورت موضوعات خیلی خاص، تا 3 ماه پس از بیکاری هم امکان ارائه این درخواست وجود دارد.

نکته: در زمانی که شما بیمه بیکاری دریافت می کنید، این دوران جزء سوابق بیمه ای شما محسوب می شود و جای نگرانی نیست.

فرمول محاسبه بیمه بیکاری چگونه است؟

ميزان مقرري روزانه بيمه شده بيكار معادل (55%) متوسط مزد يا حقوق سه ماه قبل از بیکاری بيمه شده مي باشد. به مقرري افراد متاهل يا متكفل ، تا حداكثر (4) نفر از افراد تحت تكفل به ازا هر يك از آنها به ميزان (10%) حداقل دستمزد افزوده خواهد شد. در هر حال مجموع دريافتي مقرري بگير نبايد از حداقل دستمزد، كمتر و از (80%) متوسط مزد يا حقوق وي بيشتر باشد. مبنای این محاسبه حقوق 90 روز پایانی در زمان اشتغال به کار درنظر گرفته می شود.

دلایل قطع بیمه بیکاری چه مواردی است؟

هر زمان فرد مورد نظر دوباره اشتغال به کار یابد، بیمه بیکاری وی قطع خواهد شد.

اگر فرد از پیشنهاد شغلی در حوزه تخصص خود یا مشابه به آن امتناع ورزد، باز هم منجر به قطع بیمه بیکاری می‌شود.
فرد ضمن دریافت بیمه بیکاری، برای دریافت مقرری بازنشستگی یا از کار افتادگی نیز مشمول شناخته شود. این شرایط نیز منجر به قطع بیمه بیکاری می‌شود.
در صورتی که فرد بدون داشتن عذر موجه از شرکت در دوره‌های کارآموزی یا سوادآموزی خودداری کند. این موضوع از طریق وزارت کار و امور اجتماعی پیگیری می‌شود.
بیمه شده به نحوی از انحاء با دریافت مزد بلاتکلیفی به کار مربوطه اعاده کند.

این ماده دارای چندین تبصره مختلف بوده که بد نیست به آنها نیز اشاره کنیم. از جمله آنکه در یکی از این تبصره‌ها آمده که چنانچه مشخص شود فرد با میل و اراده خود بیکار شده، مبلغ واریز شده به وی بازگردانده خواهد شد و بیمه بیکاری وی قطع می‌شود.

قسمت 133 رادیو مالی: طرح سی هفتاد سازمان تامین اجتماعی

Sat, 20 Feb 2021 09:29:17 +0000

طرح سی هفتاد سازمان تامین اجتماعی چیست؟

۳۰۷۰ یعنی: تبدیل ۳۰ خدمت حضوری به خدمت غیرحضوری ازطریق اینترنت است.

سامانه خدمات غیر حضوری تامین اجتماعی چیست؟

با توجه به گسترش خدمات غیر حضوری سازمان تامین اجتماعی، این سامانه تمامی سرویس های موجود و همچنین خدمات غیر حضوری جدید سازمان را در یک درگاه مجتمع و یکپارچه در خود جای داده است. همچنین این پرتال مرجع مطمئن و سریعی را جهت آگاهی و استفاده از سرویس های جدید برای مخاطبین سازمان فراهم آورده است.

https://eservices.tamin.ir/view/#/main

نکته: آدرس ایمیل و شماره موبایلی که به سامانه داده می شود، حتما باید به دفعات چک شود.

چگونه از سامانه خدمات غیر حضوری تامین اجتماعی استفاده کنم؟

در صورتی که قبلا مشترک سرویس های متمرکز سازمان تامین اجتماعی (از قبیل پرتال نمایش سابقه) بوده اید نیازی به ثبت نام مجدد نیست. اما اگر برای اولین بار با این پرتال کار می کنید در صورتی که خدمات مورد نظر شما نیاز به احراز هویت داشته باشد می بایست در پرتال ثبت نام کرده و نام کاربری (کدملی) و رمز دریافت کنید.

لطفا توجه داشته باشید که جهت استفاده از سرویس های عمومی و شخصی انجام مراحل ثبت نام غیرحضوری کفایت می کند ولی استفاده از سرویس های کارفرمایی علاوه بر ثبت نام در سامانه، مستلزم مراجعه حضوری به شعبه جهت تکمیل فرم تعهد نامه خواهد بود.

مشکلات خود را چگونه پیگیری نمایم؟

در صورتی که در بخش هایی از فرایند ثبت و یا پیگیری درخواست مشکل دارید می توانید از چند طریق اقدام نمایید:

1- در زمان ثبت درخواست، در قسمت بالایی هر فرم، راهنمایی جهت استفاده همان فرم قرار داده شده، لطفا راهنما را به دقت مطالعه نمایید.

2- با مراجعه به صفحه تامین اجتماعی من، در قسمت نمایش درخواست ها، درخواست مورد نظر را جستجو کنید و سپس در ستون انتهایی جدول روی دکمه عملیات کلیک نموده و گزینه راهنمای هوشمند را انتخاب کنید.

3- با واحد ارتباط با مشتری سازمان از طریق سایت crm.tamin.ir و یا شماره تلفن 1420 تماس حاصل نمایید.

نکته: اگر به هر دلیلی پیام ها و احکام تامین اجتماعی را نبینید، باید با مدرک و سند اثبات کنید که برای رسیدن ابلاغ مشکل خاصی وجود داشته مثلا سوختن سیم کارت و یا غیرفعال شدن آدرس ایمیل

ابلاغ الکترونیکی اشخاص حقیقی به چه شکلی است؟

اشخاص حقیقی هم فرمی به نام فرم شماره 1 را تکمیل می کنند. بعد از تکمیل این نامه، ابلاغ دستی به هیچ وجه انجام نمی شود و غیرمعتبر می شود.. نام کاربری و رمز عبور هم به شما داده می شود و در پایان هم تعهدنامه ای جهت بروزرسانی آدرس ایمیل و یا شماره موبایل در صورت لزوم، از شما امضا گرفته می شود.

ابلاغ الکترونیکی اشخاص حقوقی به چه شکلی است؟

شرکت ها و موسسات تجاری و غیرتجاری، موقوفات و خیریه ها، شهرداری ها و شرکت های دولتی و اشخاص حقوقی خصوصی شامل این دسته هستند و باید فرمی را به نام فرم شماره 2 را تکمیل نمایند. این افراد ضمن تکمیل مدارک، باید شماره تلفن موبایلی را ارائه دهند که لزوما باید برای مدیر عامل، قائم مقام و یا افرادی که حق امضا دارند، باشد. همچنین آدرس ایمیل نیز باید متعلق به این افراد باشد.

نکته: بعد از تکمیل فرم و مهر و امضا، واحد درآمد اطلاعات متقاضی را که شامل مسئولیت شخص، شماره بیمه، نام و نام خانوادگی کارفرما، نام پدر، کدملی، آدرس الکترونیکی و تلفن همراه، تاریخ آغاز و خاتمه کارفرمایی و … ثبت و ذخیره می کنند.

نکته: 48 ساعت بعد از ارسال حکم مطالباتی یا دعوتنامه ها، حکم ابلاغ شده تلقی می شود.

بخشنامه 100/99/8339

بخشنامه مورخ 15/09/99 سازمان تامین اجتماعی درخصوص دریافت مفاصا حساب تامین اجتماعی به صورت الکترونیک ابلاغ شد. ازاین پس مفاصا حسابهای بیمه تامین اجتماعی بصورت الکترونیکی ارائه می‌شود.

مطابق بند 2 ماده 4 مصوبه جلسه شماره 15 تاریخ 07/05/99 شورای اجراییه فناوری اطلاعات کشور به منظور خدمات غیرحضوری ارائه مفاصا حساب موضوع ماده 38، این بخشنامه ذکر شده صادر شد.

قسمت 132 رادیو مالی: ماده 50 قانون تامین اجتماعی (اجرائیات)

Wed, 10 Feb 2021 08:09:42 +0000

ماده 49 قانون تامین اجتماعی

(مطالبات سازمان ناشی از اجرای این قانون در عداد مطالبات ممتاز است)

ماده 49 ناظر بر مطالبات ناشی از روابط بیمه ای بوده وصرفا مطالبات مذکور را طلب ممتاز به حساب می‌آورد .در حقیقت مطالبات ناشی از روابط بیمه ای ،مطالباتی هستند که به موجب قانون تامین اجتماعی برای سازمان ایجاد شده اند وشامل حق بیمه ،خسارات تاخیر وجرائم نقدی ومطالبات ناشی از هزینه‌های انجام شده توسط سازمان در امور درمانی و…بیمه شدگان می‌گردد.وبر همین مبناء نیز(طبق ماده 50ق.ت.ا ) در حکم مطالبات مستند به اسناد لازم الاجر اء بوده وطبق مقررات مربوط به اجرای مفاد اسناد رسمی به وسیله مامورین اجرای سازمان قابل وصول است.

ماده ۵۰ قانون تأمین اجتماعی

مطالبات سازمان بابت حق بیمه و خسارات تاخیر و جریمه‌های نقدی ناشی از اجرای قانون در حکم مطالبات مستند به اسناد لازم الاجرا بوده و طبق مقررات مربوط به اجرای مفاد اسناد رسمی به وسیله مأمورین اجرای سازمان قابل وصول است ( توضیح اینکه طبق ماده 49 قانون تامین اجتماعی مطالبات ناشی از روابط بیمه ای سازمان شامل حق بیمه ، خسارات تاخیر و جرائم نقدی و مطالبات ناشی از هزینه‌های انجام شده توسط سازمان در امور درمانی و … به بیمه شدگان ، طلب ممتاز به حساب می‌آیندو برهمین مبناء درحکم مطالبات مستندبه اسناد لازم الاجرا بوده است)

شرح و تحلیل

سند لازم الاجراء سندی است رسمی یا عادی که مفاد آن بدون حکم دادگاه نیز قابل اجرا از طریق صدور اجرائیه توسط مراجعی همچون دفاتر اسناد رسمی ، دفاتر ازدواج و سازمان ثبت اسناد و املاک است که بوسیله مأمورین اجرای سازمان قابل وصول است.

فلسفه وجودی و هدف

گرچه سازمان تامین اجتماعی یک موسسه عمومی غیردولتی است اما قانونگذار به منظور حمایت از این سازمان برخی از مطالبات آن را درحکم مطالبات مستند به اسناد لازم الاجرا تلقی کرده است زیرا این سازمان متولی و متصدی یک خدمت عمومی است.

شرایط صدور اجرائیه

قطعیت مطالبات ( هنگام صدور اجرائیه بدهی باید به مرحله قطعی رسیده باشد )
مطالبات سازمان بابت حق بیمه ( موضوع ماده 28 و 38 قانون ) با ارسال لیست از طرف کارفرما قطعیت یافته و دریافت حق بیمه لازم الاجرا است.
مطالبات سازمان بابت جرائم ( موضوع مواد 39 ، 98 ، 100 و 108 قانون آخرین مصوبه 9/5/1373 مجلس شورای اسلامی ) چنانچه کارفرما از ارسال لیست نیز خودداری نماید بارعایت ماده 42 و 43 قانون قطعی است.
هزینه‌های موضوع ماده 66 و 90 قانون تامین اجتماعی پس از پرداخت هزینه‌های مربوط به معالجه و غرامات و مستمریها و تشخیص سازمان درخصوص تقصیر کارفرما درخصوص وقوع حادثه و یا تشدید بیماری قطعی خواهد بود .
اخطار کتبی سازمان

پس از قطعی شدن مطالبات سازمان برای صدور اجرائیه موظف است به اشخاص حقیقی یا حقوقی مسئول ( بدهکار ) کتباً اخطار نماید که ظرف 48 ساعت از تاریخ اخطار بدهی خود را پرداخت کنند.

درصورت عدم پرداخت به موقع سازمان اقدام به صدور اجرائیه می‌نماید.

ترتیب اجراء

اجراء می‌تواند پس از ابلاغ عندالاقتضاء قبل از انقضای مهلت مقرر در ماده 12 آئین نامه اجرایی ماده 50 قانون تامین اجتماعی از اموال بدهکار معادل مبلغ مورد اجرا به اضافه 30% بازداشت نماید . طبق ماده 15 آئین نامه مذبور هرگاه محل اقامت بدهکار معلوم نباشد و امکان ابلاغ اجرائیه هم میسر نگردد ولی به اموال دسترسی باشد مسئول اجراء درعین حال که برگه‌های اجرائیه را صادر می‌کند اموال بدهکار را هم معادل بدهی او تحت توقیف احتیاطی درخواهد آورد .

اشخاصی که علیه آن‌ها اجرائیه صادر می‌گردد :

مطابق ماده 3 آئین نامه اجرائی ماده 50 قانون اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مقررات تامین اجتماعی می‌توانند مخاطب صدور اجرائیه قرار گیرند طبق ماده 30 و 36 و 39 قانون کارفرمایان موظف به پرداخت حق بیمه هستند براساس فصول 5 و 6 آئین نامه مذبور که متضمن امکان بازداشت اموال منقول و غیرمنقول بدهکار نزد اشخاص ثالث است ، امکان صدور اجرائیه توسط سازمان علیه بدهکار کارفرمای متوفی و نیز وراث وی امکان پذیر به نظر می‌رسد . درخصوص کارگاههای ورشکسته مدیر تصفیه مسئول است و اقدامات اجرائی از نامبرده قابل پیگیری است .

* توضیح اینکه طبق ماده 37 قانون انتقال دهنده و انتقال گیرنده کارگاههای حقیقی برای پرداخت مطالبات سازمان دارای مسئولیت تضامنی هستند و درنتیجه سازمان نیز می‌تواند علیه هردو اقدام به صدرو اجرائیه نماید .

بازداشت اموال منقول بدهکار نزد اشخاص ثالث

طبق ماده 36 تا 40 آئین نامه فوق الذکر هرگاه معلوم شود که وجه نقد یا اموال منقول دیگری از بدهکار نزد شخص ثالث است، مراتب توقیف آن کتباً به شخص ثالث ابلاغ و رسید دریافت می‌شود و نامبرده وجه نقد یا طلب حال را فوراً در قبال اخذ رسید به مأمور اجرا تادیه نماید .
هرگاه شخص ثالثی که مال یا طلب حال بدهکار نزد او بازداشت شده است از تادیه آن خودداری نماید بازداشت اموال او مطابق مقررات به عمل خواهد آمد .
هرگاه شخص ثالث منکر وجود تمام یا قسمتی از وجه نقد یا اموال منقول بدهکار نزد خود باشد باید مراتب را ظرف 10 روز از تاریخ ابلاغ بازداشت نامه به اجراء اطلاع دهد والا مسئول پرداخت وجه یا تسلیم مال خواهد بود .

بازداشت اموال غیرمنقول

مطابق مواد 16 و 17 آئین نامه ماده 50 قانون بازداشت اموال غیرمنقول صورت می‌گیرد و اجراء مکلف است فوراً ملک ثبتی را بازداشت و به اداره ثبت و بدهکار اطلاع دهد ، پس از ابلاغ بازداشت نامه به صاحب مال نقل و انتقال ازطرف صاحب مال نسبت به مال بازداشت شده ممنوع است .

توضیح اینکه بازداشت اموال غیرمنقول ثبت شده که در تصرف غیراست بلامانع است .

مواد رفع بازداشت

پرداخت نقدی کل بدهی توسط کارفرما
صدور دستور مقام قضایی ( آراء صادره از سوی دیوان عدالت اداری )
تقسیط بدهی با اخذ وثیقه ملکی یا ضمانت نامه بانکی از کارفرما
سایر موارد مذکور در آئین نامه اجرایی ماده 50 قانون با تائید اداره کل درآمد حق بیمه سازمان

قسمت 131 رادیو مالی: حسابداری اصناف

Tue, 26 Jan 2021 10:48:23 +0000

در ابتدای امر اصناف مختلف باید حتما از یک نرم افزار مناسب بهره مند شوند که بطور مثال از نرم افزار دشت می توانند استفاده کنند. با کمک این نرم افزار بدون جذب حسابدار، افراد می توانند تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند.

دریافت و پرداخت در سیستم اشخاص حقوقی، در سیستم خزانه داری است اما در مورد اشخاص حقیقی متفاوت است. چرا که ممکن است دریافت وجه از طریق واریز به حساب و یا نقدی نیز باشد. اصناف برای هر فروشی، ملزم هستند که یک صورت حساب داشته باشند که ویژگی های لازم را داشته باشد. هر دریافتی، باید بخاطر یک خروجی انجام گیرد. در اشخاص حقوقی سه شرط وجود دارد که نشان می دهد یک معامله انجام پذیرفته شده است: وجود صورت حساب، مدارکی دال بر واریز وجه و صدور اسناد حمل کالا. صورت حساب های ما باید مشخص باشد که در چه تاریخی، توسط چه کسی و چه مبلغی برای این موضوع به حساب ما واریز شده است. در اشخاص حقیقی باید یک حساب به عنوان حساب تجاری وجود داشته باشد و آن را مورد استفاده قرار دهیم.

در مورد فروش و پیش فاکتور باید گفت که برای پیش فاکتور باید یک مهلتی را قرار داد. همچنین باید دارای نام شرکت باشد اما مشخصات رسمی نیاز نیست. اگر برای تحویل کالای خود پیش دریافت، می گیرید این موضوع نباید به عنوان درآمد شناسایی شود و در قسمت جداگانه ثبت شود. با تحویل کالا و دریافت مبلغ کامل، پیش دریافت به درآمد تبدیل می شود. برعکس این موضوع هم به همین شکل است. (موضوع پیش پرداخت و هزینه)

در مورد بحث انبارگردانی، باید زمانی را انتخاب کنید که ورود و خروج، صفر باشد مثل روزهای 5شنبه یا جمعه. یک لیست از موجودی هاتون باید داشته باشد و خرید و فروش ها در آن ثبت شود. در روز انبارگردانی از اولین طبقه شروع به شمارش می کنید و تا آخرین طبقه ادامه می دهید. بعد از آن اختلافات بین این دو مشخص می شود که باید تعیین تکلیف شود. انبارگردانی سبب می شود جلوی اشتباهات و احیانا تخلفات گرفته شود. قیمت گذاری انبار هم در اشخاص حقیقی چندان پیچیده نیست و به شکل میانگین موزون است.

در مورد هزینه های جاری در بین گروه های اول و دوم، حتما باید اسناد خود را به شکل چاپی داشته باشند اما برای اشخاص حقیقی هم می توانند این موارد را چاپ کنند و داشته باشند یا اسکن آن را داشته باشید. برخی هزینه ها که امکان داشتن سند را ندارند می توانند از طریق قبض های دستی( هزینه کرد از محل نقدی) به عنوان اسناد هزینه ای ثبت کرد.

اشخاص حقیقی مشتری های گذری بسیاری دارند و ثبت کردن آن ها به شکل مشتری متفرقه اشکالی ندارد اما همه موارد نباید به این شکل ثبت شود. مثلا ممکن است ما بخواهیم به مشتری خاصی تخفیف بدهیم و یا خریدهای یکساله او را بررسی کنیم.

در مورد سود و زیان، باید موضوع بهای تمام شده کالا را بدانیم. مثلا من برای تولید یک خودکار چقدر باید هزینه کنم؟ هزینه حمل و نگهداری و ضایعات هم باید بررسی شود. این موضوع را برای یکسال درنظر می گیریم. پس مبلغ فروش باید از بهای تمام شده کالا کسر شود و سود ناخالص به دست بیاید. اما برای خالص کردن آن باید تمامی هزینه ها مثل اب و برق، حق بیمه، هزینه نرم افزار، هزینه های جاری مغازه و ….. از آن کم شود تا به سود خالص برسیم. بعد از آن به بحث مالیات می رسیم که باید بررسی کنیم به آن تعلق می گیرد یا خیر.

قسمت 130 رادیو مالی: نکات مهم حسابداری اشخاص حقیقی

Wed, 13 Jan 2021 12:46:25 +0000

دولت در سال جاری، تراکنش های بانکی را به دقت مورد بررسی قرار داد. همچنین اینگونه ذکر کردند که هر دستگاه کارت خوان به مانند یک پرونده مالیاتی است و فرد مالک باید در قبال آن پاسخگو باشد.

نکته: افرادی که دارای بنگاه املاک هستند، در هنگام عقد قرارداد بین موجر و مستاجر، مبلغی را به عنوان امانت دریافت می‌کنند. به طور مثال 100 میلیون تومان را که باید مالک تحویل داده شود، به عنوان امانت در نزد صاحب املاک باقی می‌ماند تا پس از تحویل منزل به ایشان داده شود. این تراکنش ها می‌تواند برای این فرد دردسر ساز باشد. پس اشخاص حقیقی باید از تمامی تراکنش ها در کارت خوان خود مراقبت کنند. همچنین افراد تنخواه‌دار باید به شدت مراقبت کنند، چراکه اگر گردش های بالا در حساب این افراد وجود داشته باشد، باید اثبات کنند که علت آن‌ها چه بوده است.

نکته: صنف بعدی که در این زمینه دارای ریسک هستند، صنف طلافروشان هستند. این افراد پرونده های ارزش افزوده باز بسیاری دارند که در وضعیت علی الراس هستند. اگر فردی در مجموعه این‌ها باشد که موضوعات خرید و فروش را بدرستی ثبت و ضبط نماید، از حجم اینگونه پرونده ها به شدت کاسته می شود.

نکته: افرادی که در صنف خشکبار هستند، به شدت این روزها تحت فشار ارزش افزوده هستند. چنین اتفاقاتی می تواند صنف های مذکور را به تعطیلی بکشاند.

قسمت 129 رادیو مالی: حسابداری اشخاص حقیقی

Mon, 04 Jan 2021 09:38:32 +0000

مهم ترین تفاوت بین اشخاص حقیقی و حقوقی، مالیات است و تفاوتی در شیوه حسابداری نیست. در مجموع استفاده از یک فرد حسابدار حتی به شکل پاره وقت برای اشخاص حقیقی توصیه می شود تا مشکلی برایشان ایجاد نشود.

ماده 95 – صاحبان مشاغل موضوع این فصل مکلف‌اند اسناد و مدارک مثبته کافی برای تشخیص درآمد مشمول مالیات خود نگاهداری کنند. صاحبان‌ مشاغل از لحاظ تشخیص درآمد مشمول مالیات به گروه‌های زیر تقسیم می‌شوند:

الف – صاحبان مشاغلی که به موجب این قانون مکلف به ثبت فعالیت‌های شغلی خود در دفاتر روزنامه و کل موضوع قانون تجارت هستند و باید دفاتر ‌و اسناد و مدارک مربوط را با رعایت اصول و موازین و استانداردهای پذیرفته شده حسابداری نگاهداری کنند.

ب – صاحبان مشاغلی که بر حسب این قانون مکلف به ثبت فعالیت‌های شغلی خود در دفاتر درآمد و هزینه هستند. نمونه‌های دفاتر مذکور توسط‌ سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می‌گردد و در دسترس قرار می‌گیرد.

ج – صاحبان مشاغلی که مشمول مقررات بندهای (‌الف) و (ب) فوق نیستند مکلفاند صورت خلاصه وضعیت درآمد و هزینه خود را طبق ضوابط و ‌نمونه‌های تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی کشور نگاهداری کنند.

نکته: راهنمایی سریع تعیین گروه ویژه مودیان حقیقی:

https://e3.tax.gov.ir/action/do/groupselector

اشخاص حقیقی گروه اول:

اشخاص حقیقی گروه اول ملزم به نگهداری و ارائه دفاتر کل و روزنامه، با رعایت استانداردهای سازمان امور مالیاتی هستند. تعریف گروه اول اشخاص حقیقی به‌طور دقیق و مطابق با متن سازمان امور مالیاتی به این شرح است:

به لحاظ حجم فعالیت:

دارندگان کارت بازرگانی (واردکنندگان و صادرکنندگان)
صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره‌برداران معادن
صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، کلینیک‌های تخصصی
صاحبان مشاغل صرافی
فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذی‌ربط

اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی

اطلاعات هویتی و مکانی
مجوزهای فعالیت اقتصادی
درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
واردات و صادرات کالاها و خدمات
صورت‌حساب سود و زیان
ترازنامه
اطلاعات شرکا
اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی

اشخاص حقیقی گروه دوم:

مطابق قانون تعریف اشخاص حقیقی گروه دوم به شرح زیر است؛

کسانی که به لحاظ حجم فعالیت مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده (قبل از کسر معافیت) طبق آخرین برگ مالیات قطعی (مجموع اصلی و متمم) عملکرد سال ۱۳۹۱ و به بعد که تا تاریخ پایان دی‌ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ‌شده باشد، هرکدام بیشتر از مبلغ ده میلیارد ریال (یک میلیارد تومان) و تا سی میلیارد ریال (3 میلیارد تومان) باشد. پس اگر مجموع درآمد شما بین یک تا سه میلیارد تومان باشد، در گروه دوم قرار می‌گیرید.

اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی

اطلاعات هویتی و مکانی
مجوزهای فعالیت اقتصادی
درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خریدوفروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)
اطلاعات اموال و دارایی‌ها مربوط به فعالیت شغلی
اطلاعات شرکا
اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی

اسناد و مدارک موردنیاز صاحبان مشاغل گروه دوم

اشخاص حقیقی گروه دوم باید اسناد و مدارک معاملات خود را به ترتیب تاریخ، نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را به‌صورت ماهیانه و در قالب فرم‌های استاندارد سازمان امور مالیاتی کشور تنظیم نمایند.

اشخاص حقیقی گروه سوم:

نیاز به آوردن متن قانون نیست؛ اگر در دو گروه بالا جای نمی‌گیرید و درآمد حاصل از فروش و یا ارائه خدمات شما در سال کمتر از یک میلیارد تومان است، مشمول گروه سوم اشخاص حقیقی می‌شوید. بسیاری از شاغلین در اصناف در این گروه قرار دارند.

اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی

اطلاعات هویتی و مکانی
مجوزهای فعالیت اقتصادی
درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خریدوفروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)
اطلاعات شرکا
اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی

اسناد و مدارک موردنیاز صاحبان مشاغل گروه سوم

گروه سوم اشخاص حقیقی مکلف‌اند اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را نگهداری و خلاصه درآمد و هزینه سالانه خود را مطابق فرم «خلاصه درآمد و هزینه سالانه مؤدیان گروه سوم» که در سایت سازمان امور مالیاتی موجود است تنظیم کنند.

نکته: این روزها پرونده جرایم مالیاتی الشخاص حقیقی بسیار رونق گرفته است. همان طور که می دانید بین 50 تا 55 درصد بودجه مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی افزایش داشته است و کار برای این افراد بسیار دشوارتر شده است. بنابراین بهتر است تا این افراد از کمک یک حسابدار برای انجام تکالیف قانونی استفاده نمایند. حسابداران در شرکت های مختلف وظایف متعددی دارند که از جمله مهم ترین آن ها محاسبه سود و زیان آن هاست. چراکه این موضوع برای محاسبه سود و زیان مرحله ای و کالا به کالا بسیار حائز اهمیت است.

قسمت 128 رادیو مالی: بررسی تبصره ماده 100

Mon, 28 Dec 2020 08:33:17 +0000

مودیان موضوع این فصل این قانون مکلف‌اند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت‌های شغلی خود را در یک‌‌ سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه طبق‌ نمونه‌ای که وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد تنظیم و تا آخر خرداد ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات ‌متعلق را به نرخ مذکور در ماده (131) این قانون پرداخت نمایند.

تبصره- سازمان امور مالیاتی کشور می‌‌تواند برخی از مشاغل یا گروههایی از آنان را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آنها حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده(84) این قانون باشد از انجام بخشی از تکالیف از قبیل نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قانون و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند و مالیات مودیان مذکور را به‌صورت مقطوع تعیین و وصول نماید. در مواردی که مودی کمتر از یک سال مالی به فعالیت اشتغال داشته باشد مالیات متعلق نسبت به مدت اشتغال محاسبه و وصول می‌شود.

حکم این تبصره مانع از رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی تسلیم شده در موعد مقرر نخواهد بود.

دستورالعمل 200/99/510

بنا به اختیار حاصل از تبصره ماده (100) اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیات‌‌های مستقیم و با توجه به بند (هـ) تبصره (8) قانون بودجه سال 1398 و مصوبات ستاد ملی مبارزه با بیماری کرونا و به منظور تکریم مودیان، تسهیل وصول مالیات و ایجاد هماهنگی و وحدت رویه در تعیین مالیات عملکرد سال 1398 برخی از صاحبان مشاغل( به استثنای صاحبان مشاغل گروه ‌‌اول ماده (2) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون فوق موضوع بخشنامه شماره 200/94/118 مورخ 1394/12/9)، مقرر می‌دارد:

الف – مشمولین تبصره ماده (100) قانون مالیات‌‌های مستقیم اصلاحیه مصوب 31/04/1394:

1- تمامی صاحبان مشاغل گروه‌‌های دوم و سوم موضوع ماده (2) آیین‌‌نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون فوق که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آن‌ها در سال 1398 حداکثر سی برابر معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیات‌‌های مستقیم (مبلغ 9,900,000,000 ریال) بوده مشمول این دستورالعمل می‌‌باشند و در صورت تکمیل و ارسال فرم موضوع این دستورالعمل حداکثر تا پایان مرداد ماه سال 1399( فرم مذکور در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور قرار داده خواهد شد) از نگهداری اسناد و مدارک موضوع قانون مالیات‌‌های مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/04/31 و تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف می‌‌شوند.

1-1 صاحبان مشاغلی که بر مبنای موضوع فعالیت و یا استقرار محل فعالیت با دارا بودن مجوز فعالیت از مراجع ذی‌‌صلاح در عملکرد سال 1397 مشمول برخورداری از معافیت مالیاتی یا نرخ صفر مالیاتی بوده‌‌اند، مشروط به حفظ ضوابط معافیت یا نرخ صفر مالیاتی در طی سال 1398، می‌‌توانند از مزایای این دستورالعمل استفاده نموده و عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر موجب لغو معافیت آنها نخواهد شد. بدیهی است مفاد بندهای (5) و (6) این دستورالعمل برای این گونه مودیان نیز جاری بوده و در صورت خروج مودی از شمول مفاد تبصره ماده (100) قانون مالیات‌های مستقیم، علاوه بر موارد مذکور در بندهای (5) و(6) این دستورالعمل، از هرگونه معافیت مالیاتی یا نرخ صفر مالیاتی محروم خواهند شد.

ماده 137 قانون مالیات‌های مستقیم:

ماده 137- هزینه‌های درمانی پرداختی هر مودی بابت معالجه خود یا همسر و اولاد و پدر و مادر و برادر و خواهر تحت تکفل در یک سال مالیاتی‌ به شرط این که اگر دریافت‌ کننده موسسه درمانی یا پزشک مقیم ایران باشد دریافت وجه را گواهی نماید و چنانچه به تأیید وزارت بهداشت، درمان و ‌آموزش پزشکی به علت فقدان امکانات لازم معالجه در خارج از ایران صورت گرفته است پرداخت هزینه مزبور به گواهی مقامات رسمی دولت ‌جمهوری اسلامی ایران در کشور محل معالجه یا وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی رسیده باشد، همچنین حق بیمه پرداختی هر شخص حقیقی‌ به موسسات بیمه ایرانی بابت انواع بیمه‌های عمر و زندگی(1) و بیمه‌های درمانی از درآمد مشمول مالیات مودی کسر می‌گردد.

در مورد معلولان و بیماران خاص و صعب العلاج علاوه بر هزینه‌‌‌های مذکور هزینه مراقبت و توانبخشی آنان نیز قابل کسر از درآمد مشمول مالیات‌ معلول یا بیمار یا شخصی که تکفل او را عهده ‌دار است می‌باشد.

قسمت 127 رادیو مالی: مالیات سوپرمارکت‌ها بخش دوم

Mon, 21 Dec 2020 12:37:42 +0000

ماده 100 – مودیان موضوع این فصل این قانون مکلف اند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت‌های شغلی خود را در یک سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه طبق‌ نمونه‌ای که وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد تنظیم و تا آخر خرداد ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات ‌متعلق را به نرخ مذکور در ماده (131) این قانون پرداخت نمایند.

تبصره- سازمان امور مالیاتی کشور میتواند برخی از مشاغل یا گروههایی از آنان را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آنها حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده(84) این قانون باشد از انجام بخشی از تکالیف از قبیل نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قانون و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند و مالیات مودیان مذکور را به‌صورت مقطوع تعیین و وصول نماید. در مواردی که مودی کمتر از یک سال مالی به فعالیت اشتغال داشته باشد مالیات متعلق نسبت به مدت اشتغال محاسبه و وصول می‌شود.

نکته:

اگر اظهارنامه های مالیاتی را در کافی نت ارسال می کنید، حتما اعداد و ارقام را چک کنید.

ماده 177 ـ مودیان مالیاتی می‌توانند اظهارنامه‌های موضوع ‌این قانون را که حسب مورد مکلف به تسلیم آن هستند به تفکیک با اخذ رسید به اداره امور مالیاتی محل سکونت تسلیم نمایند. در این‌صورت اداره امور مالیاتی مذکور باید مراتب را در پرونده مودی ‌منعکس نموده و اظهارنامه تسلیمی را ظرف سه روز برای اقدام به ‌اداره امور مالیاتی ذیربط ارسال دارد. تسلیم اظهارنامه به اداره امور مالیاتی محل سکونت از لحاظ آثار مترتب در حکم تسلیم آن به اداره امور مالیاتی مربوط خواهد بود. حکم این ماده شامل مواردی نیز که ‌مودی اظهارنامه خود را اشتباها به اداره امور مالیاتی دیگری درشهرستان مربوط تسلیم نماید خواهد بود.

تبصره 3 ـ صاحبان مشاغل مکلفند ظرف چهار ماه از تاریخ ‌شروع فعالیت مراتب را کتبا به اداره امور مالیاتی محل اعلام نمایند. عدم انجام دادن تکلیف فوق در مهلت مقرر مشمول جریمه‌ای ‌معادل ده درصد (10%) مالیات قطعی و نیز موجب محرومیت ازکلیه تسهیلات و معافیت‌های مالیاتی تا[1] تاریخ شناسایی توسط اداره‌ امور مالیاتی خواهد بود. این حکم در مورد صاحبان مشاغلی که ‌برای آنها از طرف مراجع ذیربط پروانه یا مجوز فعالیت صادرگردیده است‌، نخواهد بود.

ماده 101- درآمد سالانه مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا ‌میزان معافیت موضوع ماده (84) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخهای مذکور در ماده (131) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. ‌شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال 1382 به بعد جاری است.

تبصره 1- در مشارکتهای مدنی اعم از اختیاری و قهری شرکا حداکثر از دو معافیت استفاده خواهند کرد و مبلغ معافیت بهطور مساوی بین آنان تقسیم و ‌باقیمانده سهم هر شریک جداگانه مشمول مالیات خواهد بود. شرکایی که با هم رابطه زوجیت دارند از لحاظ استفاده از معافیت در حکم یک شریک‌ تلقی و معافیت مقرر به زوج اعطا می‌گردد. در صورت فوت احد از شرکا وراث وی به عنوان قائم‌مقام قانونی از معافیت مالیاتی سهم متوفی در‌مشارکت به شرح فوق استفاده نموده و این معافیت بهطور مساوی بین آنان تقسیم و از درآمد سهم هر کدام کسر خواهد شد.

تبصره 2- در صورتی که هر شخص حقیقی دارای بیش از یک واحد شغلی باشد، مجموع درآمد واحدهای شغلی وی با کسر فقط یک معافیت موضوع این ماده مشمول مالیات به نرخهای مذکور در ماده(131) این قانون می‌شود.

ماده 131- نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد به شرح زیر است:

تا میزان پانصد میلیون (500,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (15%)
نسبت به مازاد پانصد میلیون (500,000,000) ریال تا میزان یک میلیارد (1,000,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (20%)
نسبت به مازاد یک میلیارد (1,000,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (25%)

تبصره- به ازای هر ده درصد (10%) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخهای مذکور کاسته میشود. شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.

قسمت 126 رادیو مالی: مالیات سوپرمارکت‌ها بخش اول

Sat, 19 Dec 2020 10:35:28 +0000

شخصی که می خواد یک سوپرمارکت را تاسیس کند، یک مودی مالیاتی است و باید طبق قانون مالیات های مستقیم باید به نزدیک ترین اداره مالیاتی نزدیک مغازه برود و تشکیل پرونده بدهد. اما مدارک مورد نیاز برای اینکار:

تصویر شناسنامه و کدملی
کدپستی
روشن کردن موضوع استیجاری یا صاحب ملک بودن
اجاره نامه
تصویر پروانه کسب

نکته:

اینکه اشخاص حقیقی نباید سال اول مالیات دهند، نکته اشتباهی است.

قانون مالیاتهای مستقیم – ماده 93

ماده 93 ـ درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به ‌مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر فصل‌های این ‌قانون در ایران تحصیل کند پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون ‌مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است.

قانون مالیاتهای مستقیم – ماده 94

ماده94 ـ درآمد مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل‌ عبارت است از کل فروش کالا و خدمات به اضافه سایر درآمدهای ‌آنان که مشمول مالیات فصول دیگر شناخته نشده پس از کسر هزینه‌ها و استهلاکات مربوط طبق مقررات فصل هزینه‌های قابل ‌قبول و استهلاکات‌.

مشاغل اشخاص حقیقی سه دسته هستند:

آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیات های مستقیم مصوب 1394/04/31

گروه اول:

کسانی هستند که مبلغ فروش کالاهایشان در سال قبل بیشتر از سه میلیارد تومان بوده است.
دارندگان کارت بازرگانی (واردکنندگان و صادرکنندگان)
صاحبان کارخانهها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای جواز تأسیس و پروانه بهره برداری از وزارتخانه ذی ربط
صاحبان هتلهای سه ستاره و بالاتر
صاحبان بیمارستان ها، زایشگاهها، کلینیک های تخصصی
صاحبان مشاغل صرافی
فروشگاههای زنجیره ای دارای مربوط فعالیت از وزارتخانه ذی ربط

گروه دوم:

کسانی هستند که مبلغ فروش کالاهایشان در سال قبل بین یک تا سه میلیارد تومان بوده است.

گروه سوم:

کسانیکه جزء این سه دسته نیستند.

نکته مهم:

آیین نامه ذکر شده از ابتدای سال 1400 تغییر خواهد کرد. به مشاغل گروه اول دو دسته اضافه شدند: صاحبان موسسات حسابداری و حسابرسی و صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری
مبالغ ذکر شده هم تغیر یافت. بنحوی که برای گروه اول به 5.5 میلیارد افزایش یافت. برای گروه دوم هم به 1.800 تغییر یافت. گروه سوم هم همچنان اگه جزء این دو دسته نباشند.
انتخاب هریک از این سه گروه با خود مودیان است و معمولا بیشتر افراد گروه سه را انتخاب می کنند.
اگر مودیان توی هرگروهی باشند، تا سه سال امکان رفتن به گروه های پایین تر را ندارند.
اشخاص حقیقی که مشمول گروه اول باشند، باید عین اشخاص حقوقی در این دسته عمل کنند. اما گروه دوم و سوم این وظایف را ندارند. یا بطور مثال مسئله پلمب شدن در گروه دوم و سوم نیست و شامل تبصره ماده 100 هستند.

قسمت 125 رادیو مالی: حسابداران ثروت ساز قسمت 2

Wed, 09 Dec 2020 10:23:45 +0000

همانطور که در قسمت قبلی اشاره شد در تاریخ 15 آذرماه (روز حسابدار) مراسم آنلاینی با موضوع حسابداران ثروت ساز برگزار گردید. در قسمت 124 آقای رستگار مهمان این برنامه بودند و در این قسمت آقای بنوفاطمه مهمان و سخنران برنامه هستند.

قسمت 124 رادیو مالی: حسابداران ثروت ساز قسمت 1

Mon, 07 Dec 2020 10:35:53 +0000

در تاریخ 15 آذرماه (روز حسابدار) مراسم آنلاینی با موضوع حسابداران ثروت ساز برگزار گردید. این قسمت از رادیو مالی به بخش اول این مراسم با سخنرانی آقای رستگار اختصاص دارد.

قسمت 123 رادیو مالی: بررسی استاندارد شماره 3 حسابداری

Mon, 30 Nov 2020 08:10:31 +0000

پس از استقبال از دو پادکست قبلی، این قسمت به بررسی استاندارد شماره 3 حسابداری اختصاص دارد. در این قسمت از رادیو مالی سپیدار سیستم از آقای بنوفاطمه دعوت کردیم تا این استاندارد را تشریح نمایند.

قسمت 122 رادیو مالی: بررسی استاندارد شماره 2 حسابداری

Wed, 25 Nov 2020 10:30:06 +0000

در قسمت 121 رادیو مالی درباره استاندارد شماره 1 حسابداری صحبت کردیم. این قسمت به استاندارد شماره 2 حسابداری می پردازیم. از طریق بخش نظرات می‌توانید سوالات و یا پیشنهادات و انتقادات خود را ارائه نمایید.

قسمت 121 رادیو مالی: بررسی استاندارد شماره 1 حسابداری

Sun, 22 Nov 2020 13:17:03 +0000

با توجه به استقبالی که از وبینار استانداردهای پرکاربرد حسابداری شد، تصمیم بر آن شد تا این بحث در رادیو مالی نیز ارائه شود. در این قسمت از رادیو مالی، به بررسی استاندارد شماره 1 حسابداری می پردازیم.

قسمت 120 رادیو مالی: بررسی بخشنامه 200/97/133

Mon, 16 Nov 2020 13:06:18 +0000

بخشنامه شماره 200/97/133

تاریخ: 27/09/1397

3- عدم ارسال فهرست معاملات تمام یا برخی از دوره‌های مالیاتی مودیان در سامانه معاملات موضوع تبصره (3) ماده (169) قانون مالیاتهای مستقیم و همچنین عدم تسلیم اظهارنامه و یا ابراز میزان فروش کالا و خدمات کمتر از مبلغ واقعی توسط فروشنده در اظهارنامه، دلیلی برای عدم پذیرش اعتبار مالیاتی واقعی مودیان نبوده و ادارات امور مالیاتی می بایست بر اساس اطلاعات موجود نسبت به رسیدگی دوره‌های مالیاتی وفق مقررات اقدام نمایند و در صورت وجود ابهام در خصوص اقلام مورد نظر، مراتب جهت احراز اصالت معامله از مراجع ذیصلاح از جمله اداره امور مالیاتی مربوط، گمرک جمهوری اسلامی ایران استعلام گردد و در صورت اخذ تأییدیه نسبت به پذیرش اعتبار اقدام نمایند.

5- به موجب ماده (1) قانون مالیات بر ارزش افزوده، عرضه کالاها و ارائه خدمات در ایران و همچنین واردات و صادرات آنها مشمول مقررات قانون مذکور بوده و به استناد ماده (14) قانون مزبور مبالغ مندرج در صورتحساب‌های (صورت وضعیت‌های) صادره که ماهیت آن بهای کالاها و خدمات می باشد، مشمول مالیات و عوارض موضوع قانون مذکور خواهد بود. بنابراین مبالغ دریافتی در قالب وجوهی از قبیل خسارت و جریمه تأخیر در پرداخت از خریدار مشمول مأخذ محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده نمی‌باشد. بدیهی است وجوهی از قبیل دموراژ (تأخیر توقف کالا) و سود تضمین شده بابت فروش اقساطی مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده خواهد بود.

6- در مواردی که مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده پیمانکاران بر اساس استاندارد حسابداری شماره (9) و بر مبنای درصد پیشرفت کار تعیین و مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلق وفق مقررات مطالبه شده باشد چنانچه درآمد مربوط به پیشرفت کار یاد شده در صورت حساب یا صورت وضعیت دوره/ دوره‌های مالیاتی بعد منظور گردد در این صورت احتساب آن بخش از مبلغ صورت وضعیت که قبلا مالیات و عوارض آن مطالبه شده جزء مأخذ محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده دوره مالیاتی بعد نمی‌باشد.

7- به موجب ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده، مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده مکلف به ارائه دفاتر می‌باشند لذا به استناد آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده (95) اصلاحیه 31/04/1394 قانون مالیاتهای مستقیم، ارائه سایر دفاتری که به استناد مقررات قانونی مربوط از جمله قانون محاسبات عمومی و قانون شهرداری‌ها مورد استفاده مودیان قرار می‌‌گیرد، بلا‌مانع بوده و به تبع آن مشمول جریمه مقرر در بند (6) ماده (22) قانون مذکور نخواهد شد. شایان ذکر است نگهداری دفاتر توسط اشخاص حقیقی مشمول فراخوان‌های هفت‌گانه، تابع مقررات آیین‌نامه اجرایی ماده (95) اصلاحیه 31/04/1394 قانون مالیاتهای مستقیم می‌باشد.

8- عدم ثبت نام، عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، رد دفاتر و غیر قابل رسیدگی بودن دفاتر در رسیدگی مالیات بر عملکرد موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین تشخیص مالیات عملکرد از طریق علی الرأس، موجبی برای تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی‌الرأس نبوده و تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می‌بایست مستند به اسناد و مدارک مثبته و رسیدگی دقیق به اعتبارات مالیاتی به ویژه احراز اصالت معامله خرید کالاهای مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده مودیان، صورت پذیرفته و از هرگونه برآورد فروش و درآمد بدون وجود دلایل و شواهد و مستندات کافی و قابل اطمینان خودداری گردد.

دانلود بخشنامه 200/97/133

قسمت 119 رادیو مالی: مهارت اعتماد به نفس در شغل حسابداری

Mon, 09 Nov 2020 11:37:23 +0000

در این قسمت می آموزیم که علاوه بر تخصص، افراد باید از مهارت های اجتماعی هم برخوردار باشند. یکی از مهم ترین مهارت ها، داشتن اعتماد به نفس است.

تعریف اعتماد به نفس:

باورداشتن خود برای انجام کار تا حد یک استاندارد قابل قبول یعنی من خودم را قبول دارم. اما این موضوع در تمام زمینه ها نمی تواند صدق کند بلکه در زمینه هایی که خودم انتخاب کردم دارای اعتماد به نفس کافی هستم.

اما اگر اعتماد به نفس کافی نداشته باشیم، چه می شود؟

مهم ترین آفت خجولی این است که ما دیده نمی شویم و رشد نمی کنیم.
خجولی سبب می شود تا گاهی اعتقادات ما زیر سئوال رود.
گاهی سبب می شود تا فرصت های مالی و کاری را از دست بدهیم.
فرد خجول، آسایش کمتری دارد و نگران قضاوت های بقیه است.
اطرافیان این افراد، زندگی افراد خجول را شکل می دهند.

راهکارهای مقابله با خجولی:

تهیه لیست برای کارهایی که اعتماد به نفس نداریم
یک نفر را برای داشتن اعتماد به نفس الگو قرار دهیم
باید مهارت های لازم را برای شخصیت خودم اولویت بندی کنم
تکنیک ” اگه به جای او بودم” را استفاده کنیم

نکته: برای تقویت اعتماد به نفس باید به دنبال تقویت مهارت هایی باشیم که به آن‌ها نیاز داریم. ( نه صرفا مواردی که نسبت به آن‌ها ترس داریم)

قسمت 118 رادیو مالی: آشنایی با مهارت‌های فردی برای مشاوران مالیاتی

Sat, 24 Oct 2020 10:33:20 +0000

یکی از پرسش‌های متداول شنوندگان محترم رادیو مالی، مسیر رشد و پیشرفت در جهت تبدیل شدن به یک مشاور مالیاتی است. در این قسمت با همراهی استاد رستگار درباره مهارت های فردی ویژه مشاوران مالیاتی گفت و گویی داشتیم. خوشحال می‌شویم نظرات، پیشنهادات و انتقادات شما درباره این موضوع را دریافت کنیم تا بتوانیم در آینده برنامه‌ریزی مناسب‌تری داشته باشیم.

قسمت 117 رادیو مالی: مدیریت سرمایه در بازارهای مالی

Tue, 13 Oct 2020 12:45:34 +0000

یکی از مهم ترین معضلات در سرمایه گذاری عدم شناخت ریسک و عدم شناخت دقیق شخصیت افراد است. بنابراین سرمایه گذار باید رفتار مناسب با بازار را بشناسد و به کار گیرد. در بحث مدیریت سرمایه بسیاری از اوقات به افراد توصیه شد که از سرمایه مازاد خود در این زمینه استفاده کنید اما اکنون مشاهده شده است که بسیاری از مردم متاسفانه سرمایه های اصلی زندگی خود را وارد بورس کردند و ضرر بسیاری را متحمل شدند. اگر شما از پول های ضروری و اساسی خود در بازار سرمایه استفاده کنید، سبب می شود تا متعصبانه رفتار کنید و واقعیت ها را در بازار مشاهده نکنید. این افراد معمولا از درجه صبر و تحمل بسیار پایینی نیز برخوردارند.

بحث درک ریسک یکی از مهم ترین مفاهیم در مدیریت سرمایه است یعنی شما باید قادر به ارزیابی میزان ریسک ها و سودهای احتمالی باشید و به مفاهیم تکنیکال مسلط باشید. البته درک این موضوع چندان آسان نیست چراکه بازار بورس ما چندان در این قالب نمی گنجد و درک موضوعات آن پیچیده می شود. بسیاری از افراد فکر می کنند که افراد حرفه ای در پیش بینی این شرایط بسیار خوب عمل می کنند اما در واقع این افراد مدیریت سرمایه را بخوبی پوشش می دهند. در مدیریت سرمایه باید به قوانینی برسیم که اگرچه ما را محدود می کند اما در عین حال منضبط می سازد و سبب می شود تا در معاملات صحیحی وارد شویم. بسیاری از حرفه ای ها این نکته را بازگو می کنند که من در صنایعی که آن را درک نمی کنم وارد نمی شوم و این نکته بسیار مهمی است.

در بحث رفتارشناسی این نکته را باید بگوییم که افراد بسیاری با رویاهای بزرگ به سراغ بازارهای سرمایه آمدند و می خواستند با سرمایه های کوچک، رویاهای بزرگی را محقق کنند و متاسفانه مهارت های چندانی هم نداشتند. این افراد معمولا تعصب زیادی هم روی بازارهای مورد نظر خود داشتند و بعضا سقوط آن ها را باور نمی کردند و در نتیجه زیان های بسیاری را متحمل شدند

قسمت 116 رادیو مالی: محورهای آموزش در بازار بورس

Sat, 10 Oct 2020 07:18:38 +0000

با روندی که بورس این روزها پیدا کرده است، بیشتر افراد از سرمایه گذاری در این بازار مایوس شده اند. اما نکته ای که به آن توجه نشده است و این موضوع به دلیل روند صعودی بورس بوده است، آموزش صحیح سرمایه گذاری در بورس است. در این قسمت درباره مسیر یادگیری سرمایه گذاری در بورس صحبت می کنیم. گام‌های این مسیر به شرح زیر است:

گام اول: درک مبانی بازار بورس
گام دوم: تحلیل تکنیکال
گام سوم: تحلیل بنیادی یا فاندامنتال
گام چهارم: تابلو خوانی
گام پنجم: روانشناسی و مدیریت سرمایه

قسمت 115 رادیو مالی: رسانه‌های تبلیغاتی در فروشگاه‌ها

Mon, 28 Sep 2020 07:19:08 +0000

فروشگاه‌ها و مغازه ها دارای ابزارها و رسانه‌هایی هستند که شاید کمتر به آن توجه کنند. استفاده بهینه از این رسانه‌ها می‌تواند منجر به توسعه و رشد فروشگاه شود. مواردی که شاید برخی از فروشگاه‌ها به آن توجه نمی کنند. در این پادکست به این رسانه‌ها می پردازیم و نحوه استفاده بهینه از آن‌ها را ارائه می کنیم. این رسانه‌ها شامل موارد زیر هستند:

تابلوی فروشگاه
ویترین فروشگاه
کارت ویزیت
بگ (bag) خرید
ارائه نمونه آزمایشی (تستی)

قسمت 114 رادیو مالی: مدیریت انبار، سرقت از فروشگاه و محاسبه سود و زیان

Sat, 26 Sep 2020 06:42:52 +0000

از جمله دغدغه‌های مدیران فروشگاه، چه فروشگاه‌های کوچک و چه بزرگ، محاسبه سود و زیان، انبارداری و سرقت از فروشگاه است. راهکارهای مدیریت این موارد می‌تواند به توسعه، افزایش سود و بهینه سازی فرآیندهای مدیریت فروشگاه شود. در این قسمت از رادیو مالی، درباره این سه موضوع بحث خواهیم کرد و برای هر کدام راهکارهایی ارائه خواهیم داد.

قسمت 113 رادیو مالی: افزایش فروش در دوران پاندمی کرونا

Tue, 22 Sep 2020 12:56:18 +0000

بحران و شیوع ویروس کرونا در سراسر جهان، منجر به ایجاد خسارات زیادی به کسب و کارها و مخصوصا کسب و کارهای خرد شده است. در این میان برخی از کسب و کارها بر خلاف سایرین رشد قابل توجهی داشتند. در این قسمت از رادیو مالی به موضوع رشد فروش در دوران پاندمی کرونا می پردازیم و خواهیم دید چگونه می توان حتی در این شرایط بحرانی سود مناسبی کسب کرد.

قسمت 112 رادیو مالی: نحوه کار با سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

Tue, 01 Sep 2020 07:56:12 +0000

در این قسمت از رادیو مالی و در ادامه قسمت های 110 و 111، نحوه کار با سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی را مورد بررسی قرار می دهیم. پیشنهاد می کنیم همزمان با گوش دادن به این پادکست، نرم افزار اظهارنامه الکترونیکی مالیات را در سیستم خود مشاهده نمایید.

قسمت 111 رادیو مالی: همه چیز درباره اظهارنامه سال 99 (بخش دوم)

Wed, 26 Aug 2020 07:31:48 +0000

ادامه مبحث اظهارنامه های مالیاتی

ماده 177 قانون مالیات های مستقیم

تبصره 1 ـ هرگاه آخرین روز مهلت یا موعد مقرر برای تسلیم‌ اظهارنامه یا سایر اوراقی که مودی مالیاتی به موجب مقررات ‌مکلف به تسلیم آن می‌باشد، مصادف با تعطیل یا تعطیلات رسمی‌ یا عمومی گردد اولین روز بعد از تعطیل یا تعطیلات مزبور برحسب‌ مورد جزء مهلت یا موعد مقرر جهت تسلیم اظهارنامه یا اوراق مذکور محسوب خواهد شد.

ماده 210 قانون مالیات های مستقیم

تبصره 2 ـ آن قسمت از مالیات مورد قبول مودی مذکور دراظهارنامه یا ترازنامه تسلیمی به عنوان مالیات قطعی تلقی می‌شود و از طریق عملیات اجرایی قابل وصول است‌.

جرایم مربوط به اظهارنامه مالیاتی:

ماده 190 قانون مالیات های مستقیم

ماده 190ـ علی الحساب پرداختی بابت مالیات عملکرد هرسال مالی قبل از سر رسید مقرر در این قانون برای پرداخت مالیات ‌عملکرد موجب تعلق جایزه‌ای معادل یک درصد (1%) مبلغ ‌پرداختی به ازای هر ماه تا سر رسید مقرر خواهد بود که از مالیات‌ متعلق همان عملکرد کسر خواهد شد. پرداخت مالیات پس از آن‌ موعد موجب تعلق جریمه‌ای معادل 5/2% مالیات به ازای هر ماه ‌خواهد بود.

ماده192 قانون مالیات های مستقیم

در کلیه مواردی که مودی یا نماینده او که به ‌موجب مقررات این قانون از بابت پرداخت مالیات مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است چنانچه نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکند، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل سی‌درصد(30%) مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون و ده‌ درصد(10%) مالیات متعلق برای سایر مودیان می‌باشد. حکم این ماده درمورد درآمدهای کتمان‌شده در اظهارنامه‌های تسلیمی و یا هزینه‌های غیرواقعی نیز جاری است.

ماده 193 قانون مالیات های مستقیم

نسبت به مودیانی که به موجب این قانون و مقررات مربوط به آن مکلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند درصورت عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه ای معادل بیست درصد (20%) مالیات برای هریک از موارد مذکور خواهند بود.

ماده274 قانون مالیات های مستقیم

موارد زیر جرم مالیاتی محسوب می‌شود و مرتکب یا مرتکبان حسب ‌مورد، به مجازات‌های درجه شش محکوم می‌گردند:

6 ـ خودداری از انجام تکالیف قانونی درخصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای در سه‌ سال متوالی

ماده 201 قانون مالیات های مستقیم

ماده 201- هرگاه مودی به قصد فرار از مالیات از روی علم و عمد به ترازنامه و حساب سود و زیان یا به دفاتر و اسناد و مدارکی که برای تشخیص ‌مالیات ملاک عمل می‌باشد و برخلاف حقیقت تهیه و تنظیم شده است استناد نماید یا برای سه سال متوالی از تسلیم اظهارنامه مالیاتی و ترازنامه و‌حساب سود و زیان خودداری کند علاوه بر جریمه‌ها و مجازات‌های مقرر در این قانون از کلیه معافیت‌ها و بخشودگی‌های قانونی در مدت مذکور‌محروم خواهدشد.

ایا محدودیت ارسال اظهارنامه در سال جاری برداشته شده است؟

بله. به دو دلیل: بابت بحث کرونا/ برداشتن انحصار از کافی نت ها برای ارسال اظهارنامه

نکات مهم در مورد ارسال اظهارنامه:

حتما از سیستم کد رهگیری دریافت کنند.
پرینت آن را دریافت کنند.
به جای ارسال اینترنتی، می توانند اظهارنامه را پست کنند.
تمام حساب بانکی ها (با اولویت بندی) را در اظهارنامه بیاورند.
اظهارنامه عدم فعالیت را در صورتی که هیچ فروشی نداشتید، ارسال نمایید.
در صورت ارسال الکترونیکی اظهارنامه، نیاز به ارسال چاپی نیست.
اظهارنامه را برای روزهای آخر نگذارید. ساعات غیراداری خیلی بهتر است.
مهم ترین جدول اظهارنامه از نظر تبعات مالیاتی سود و زیان و ترازنامه است.

ماده 201 قانون مالیات های مستقیم و نکات آن

تبصره7- به ازای هر ده درصد (10%) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک واحددرصد و حداکثر تا پنج واحددرصد از نرخهای مذکور کاسته می‌شود. شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و ارائه اظهارنامه مالیاتی مربوط به سال جاری در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.

اگر بدهی قطعی 97 دارید، تنها تا 31 شهریور ماه 99 امکان پرداخت آن را دارید.
باید مالیات ابرازی خود را تا زمان مورد نظر پرداخت کرده باشید یعنی آخرین روز تسلیم اظهارنامه
گروه رسیدگی مالیاتی جرایم 97 را مجدد بررسی کرده تا از صحت محاسبات و پرداخت مطمئن شود.
در اظهارنامه جدولی به نام مجوزها وجود دارد که فیلد اجباری نیست. اما شما حتما تمامی مجوزها را ثبت کنید.

قسمت 110 رادیو مالی: همه چیز درباره اظهارنامه سال 99 (بخش اول)

Mon, 24 Aug 2020 11:00:04 +0000

آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95

آیین نامه: 230761

اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی است که همه ساله، اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، به منظور محاسبه مالیات خود، به سازمان مالیاتی تقدیم می کنند و اکنون، با خود اظهاری الکترونیکی، فرآیند‌ها تحت سامانه متمرکز انجام می شود. اگر فردی امکان ارائه آن را به شکل الکترونیکی نداشته باشد، از طریق ارسال پستی هم می توانید اقدام کنید.

اظهارنامه فرم چاپی مخصوصی است که از طرف وزارت اقتصادی و دارایی تهیه و در اختیار مودیان قرار می گیرد. تسلیم اظهارنامه از نظر قانونی برای مودیان یک تکلیف است افراد باید با داشتن کد اقتصادی ۱۶ رقمی اطلاعات خود را از طریق پیش ثبت نام در سامانه مالیاتی وارد کرده و اقدام به گرفتن اظهار نامه مالیاتی نمایند.

در این روش اشخاص حقیقی یا حقوقی باید میزان مالیات خود را بدون دخالت ممیزین و کارشناسان سازمان امور مالیاتی به صورت واضح بیان کنند به گونه ای که هیچ گونه شک و شبهه ای در آن وجود نداشته باشد. کارشناسان سازمان امور مالیاتی پس از بررسی مدارک ارسالی توسط شخص حقیقی یا حقوقی و اطمینان از صحت مدارک ارسالی و عدم تخلف از قوانین مالیاتی مالیات اعلام شده را می پذیرند و همان مقدار پرداخت مالیات برای شخص منظور می گردد.

طبق ماده ۱۵۵ قانون مالیات‌های مستقیم سال مالیاتی عبارت است از یک سال شمسی که از اول فروردین ماه هر سال شروع و به آخر اسفند ماه همان سال ختم می شود لکن در مورد اشخاص حقوقی مشمول مالیات که سال مالی آن‌ها به موجب اساسنامه با سال مالیاتی تطبیق نمی کند درآمد سال مالی آن‌ها به جای سال مالیاتی مبنای تشخیص مالیات قرار می گیرد و موعد تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان و سررسید پرداخت مالیات آن‌ها چهار ماه شمسی پس از سال مالی می باشد. اولین اظهارنامه ارائه شده، اظهارنامه اصلی است.

اظهارنامه اشخاص حقیقی

شیوه تعیین مالیات در کشور ما بر اساس خوداظهاری است ، به این معنا که صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی لازم است که حساب درآمد و سود و زیان خود را هر ساله در قالب یک اظهارنامه مالیاتی ثبت و تسلیم کنند . چه اشخاص حقیقی و چه اشخاص حقوقی ملزم به تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود به اداره مالیات هستند ، هر چند که قوانین متفاوتی بر آن ها حاکم است . این افراد تا پایان خرداد ماه فرصت دارند.

آیین نامه اجرایی تبصره 3 ماده 169

شماره 46378

تبصره 3- در مورد کارگاهها و واحدهای تولیدیکه نوع فعالیت آنان ایجاد دفتر یا فروشگاه در یک یا چند محل دیگر را اقتضاء نماید، مودی می تواند برای کلیه محل های مذکور یک ثبت نام به نشانی که به عنوان محل اصلی فعالیت اعلام می نماید، انجام و یک فقره اظهارنامه برای کلیه درآمدهای حاصل از فعالیتهای خود تسلیم نماید. دراین صورت برای مودی مزبور یک پرونده به نشانی که اعلام می نماید، تشکیل می شود.

ماه 137 قانون مالیات های مستقیم

هزینه‌های درمانی پرداختی هر مودی بابت معالجه خود یا همسر و اولاد و پدر و مادر و برادر و خواهر تحت تکفل در یک سال مالیاتی به شرط این که اگر دریافت کننده موسسه درمانی یا پزشک مقیم ایران باشد دریافت وجه را گواهی نماید و چنانچه به تأیید وزارت بهداشت، درمان و ‌آموزش پزشکی به علت فقدان امکانات لازم معالجه در خارج از ایران صورت گرفته است پرداخت هزینه مزبور به گواهی مقامات رسمی دولت ‌جمهوری اسلامی ایران در کشور محل معالجه یا وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی رسیده باشد، همچنین حق بیمه پرداختی هر شخص حقیقی‌ به موسسات بیمه ایرانی بابت انواع بیمه‌های عمر و زندگی و بیمه‌های درمانی از درآمد مشمول مالیات مودی کسر می‌گردد.

در مورد معلولان و بیماران خاص و صعب العلاج علاوه بر هزینه های مذکور هزینه مراقبت و توانبخشی آنان نیز قابل کسر از درآمد مشمول مالیات‌ معلول یا بیمار یا شخصی که تکفل او را عهده ‌دار است می‌باشد.

تبصره ماده ۱۰۰ اصلاحی مصوب 11/05/1399 قانون مالیات‌های مستقیم(20099510)

بنا به اختیار حاصل از تبصره ماده (100) اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیات های مستقیم و با توجه به بند (هـ) تبصره (8) قانون بودجه سال 1398 و مصوبات ستاد ملی مبارزه با بیماری کرونا و به منظور تکریم مودیان، تسهیل وصول مالیات و ایجاد هماهنگی و وحدت رویه در تعیین مالیات عملکرد سال 1398 برخی از صاحبان مشاغل( به استثنای صاحبان مشاغل گروه اول ماده (2) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون فوق موضوع بخشنامه شماره 200/94/118 مورخ 1394/12/9)، مقرر می‌دارد:

الف – مشمولین تبصره ماده (100) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحیه مصوب 31/04/1394:

1- تمامی صاحبان مشاغل گروههای دوم و سوم موضوع ماده (2) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون فوق که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آن ها در سال 1398 حداکثر سی برابر معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیاتهای مستقیم (مبلغ 9,900,000,000 ریال) بوده مشمول این دستورالعمل میباشند و در صورت تکمیل و ارسال فرم موضوع این دستورالعمل حداکثر تا پایان مرداد ماه سال 1399( فرم مذکور در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور قرار داده خواهد شد) از نگهداری اسناد و مدارک موضوع قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/04/31 و تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف می شوند.

-1-1صاحبان مشاغلی که بر مبنای موضوع فعالیت و یا استقرار محل فعالیت با دارا بودن مجوز فعالیت از مراجع ذیصلاح در عملکرد سال 1397 مشمول برخورداری از معافیت مالیاتی یا نرخ صفر مالیاتی بودهاند، مشروط به حفظ ضوابط معافیت یا نرخ صفر مالیاتی در طی سال 1398، میتوانند از مزایای این دستورالعمل استفاده نموده و عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر موجب لغو معافیت آنها نخواهد شد. بدیهی است مفاد بندهای (5) و (6) این دستورالعمل برای اینگونه مودیان نیز جاری بوده و در صورت خروج مودی از شمول مفاد تبصره ماده (100) قانون مالیاتهای مستقیم، علاوه بر موارد مذکور در بندهای (5) و(6) این دستورالعمل، از هرگونه معافیت مالیاتی یا نرخ صفر مالیاتی محروم خواهند شد.

تذکر: بندهای فوق مربوط به مودیانی می‌باشد که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آنها در سال 1398 از مبلغ9,900,000,000 ریال بیشتر نباشد. مودیانی که میزان فروش کالا و ارائه خدمات آنها در سال 1398 بیش از مبلغ مذکور میباشد، مکلف به تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات متعلق با رعایت مقررات مربوط میباشند.

صاحبان مشاغل صدرالذکر که سال 1398 اولین سال فعالیت آنها بوده است، مشمول برخورداری از مفاد این دستورالعمل نخواهند بود و لذا مکلف به انجام تکالیف قانونی مقرر (از جمله تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر) می‌باشند.

هرگونه تغییر محل فعالیت در سال 1398 نسبت به محل فعالیت در سال 1397 با عنایت به مفاد ماده (3) آیین‌نامه اجرایی موضوع تبصره (3) ماده (169) قانون مالیاتهای مستقیم مشمول ثبت‌نام جدید بوده و مودی در محل فعالیت جدید مشمول این دستورالعمل نخواهد بود ( به استثناء مشاغل موضوع آیین‌نامه مذکور که بر اساس مجوز صادره از طرف مراجع ذی‌صلاح بیش از یک محل فعالیت برای همان مجوز داشته باشند).
آن دسته از صاحبان مشاغلی که مالیات عملکرد سال 1397 آنها حسب مورد با اعمال مقررات موضوع مواد (137)، (165) و(172) قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه شده و یا در طی سال 1397 به صورت کامل فعالیت نداشتهاند، ابتدا باید مالیات سال 1397 آنها بدون رعایت موارد مذکور محاسبه و سپس مبنای رشد مورد نظر قرار گیرد.
کلیه خریداران سکه که در سال 1398 نسبت به دریافت سکه از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اقدام نموده‌اند، مشمول مفاد این دستورالعمل نمی‌باشند. مودیان مذکور مکلف به رعایت تکالیف مقرر قانونی مربوط خواهند بود.
نظر به اینکه صاحبان مشاغل و حرف پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی و دامپزشکی در اجرای حکم بند(ی) تبصره (6) قانون بودجه سال 1398 و بخشنامههای صادره مرتبط با آن درسال 1398 ملزم به استفاده از پایانه فروشگاهی (کارتخوان بانکی) شدهاند، لذا آن دسته از صاحبان مشاغل و حرف مذکور که به تکالیف قانونی خود در موعد مقرر عمل ننمودهاند(ثبت کارتخوان متصل به شبکه پرداخت بانکی کشور لغایت بهمن ماه 1398)، برای عملکرد سال 1398 مشمول این دستورالعمل نبوده و مکلف به انجام تکالیف قانونی خود از جمله تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقررقانونی خواهند بود.

موجب بند 3 مصوبه بخش اقتصادی هفدهمین جلسه ستاد ملی مدیریت کرونا مورخ 1399/02/07 مقرر گردید: :“موعدهای مقرر در قانون مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده نسبت به تسلیم اظهارنامه های مالیاتی و رسیدگی های مالیاتی که مهلت انقضای آن از 99/2/1 لغایت 99/4/31 بوده است، به مدت دو ماه و حداکثر تا پایان شهریور ماه سال 1399تمدید می شود و کلیه احکام قانون مرتبط، بر این تمدید مترتب می باشد.”

در اجرای مصوبات فوق موارد ذیل جهت اجرا ابلاغ می شود ;

1- موعدهای تعیین شده در قانون مالیات های مستقیم در رابطه با تسلیم اظهارنامه های مالیاتی و پرداخت مالیات مربوط به موضوع مواد 26، 80، 100، 110، 116 و 126 که مهلت انقضای آن در فواصل زمانی 1399/02/01 لغایت 1399/04/31 می باشد، به مدت دو ماه اضافه می شود. ضمنا در رابطه با ماده 88 قانون یادشده تمدید مهلت مذکور صرفا در خصوص موعد تسلیم اظهارنامه می باشد.

4- پرونده هایی که در اجرای این مصوبه دو ماه به مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی آنان اضافه شده است، مدت مذکور به مهلت رسیدگی آنان نیز اضافه می شود.

5- مهلت تسلیم گزارش حسابرسی موضوع ماده 27 قانون مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار سال 1399 حداکثر تا پایان روز سه شنبه 1399/7/15 تعیین و مهلت ارائه صورت های مالی حسابرسی شده موضوع ماده 272 قانون مالیاتهای مستقیم نیز با توجه به تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه مربوطه، همراه با اظهارنامه مالیاتی و یا حداکثر ظرف سه ماه پس از مهلت انقضای اظهارنامه می باشد.

سال مالیاتی چیست؟

برخی افراد به اشتباه فکر می‌کنند که سال مالی و سال مالیاتی یکسان هستند. درحالی که سال مالی آغاز و پایان یک سال شمسی است که در اساسنامه مشخص می‌شود. مثلا ممکن است شرکتی سال مالی خود را خردادماه قرار بدهد. در حالی که سال مالیاتی توسط اداره مالیات اعلام می‌شود.

اظهارنامه جایگزین

همانطور که گفتیم اولین اظهارنامه، اظهارنامه اصلی بود. اظهارنامه جایگزین آخرین اظهارنامه ایست که می توان در موعد مقرر قانونی ارسال کرد.

اظهارنامه اصلاحی

استفاده از فرصت اظهارنامه اصلاحی، به نوعی جبران برخی اشکالات در سند اصلی برای شفافیت کامل است.هر اقدامی برای تکمیل این گونه اطلاعات و محاسبات، باید بر مبنای مقررات خاصی باشند که معمولا در چارچوب قانون مالیات‌های مستقیم عنوان می‌شود.اظهارنامه اصلاحی نیز بر اساس ماده 226 همین قانون تنظیم و تا پایان مرداد ماه، یعنی یک ماه اضافه بر زمان معمول، توسط مودیان تحویل می‌گردد.

تنظیم اظهارنامه اصلاحی نیاز به تجربه دارد.همانند تنظیم سند اظهارنامه اصلی، روش تنظیم اظهارنامه اصلاحی نیز هنر خاص خود را نیاز دارد.ثبت تغییرات عمده به اسم اظهارنامه اصلاحی هم منجر به کاهش میزان اعتماد خواهد شد و تصور عدم شفافیت را به دنبال دارد. پس بهتر است افراد حرفه‌ای سند اصلاحی را تنظیم و چند مورد شبیه فاکتور‌های جا افتاده یا اشتباه جزئی در محاسبه را درج کنند.نباید این موضوع مهم را فراموش کرد که اظهارنامه اصلاحی اصلا به معنای خدشه‌دار کردن و اصلاح عمده اظهارنامه اولیه نیست.

به عبارت دیگر، اظهارنامه اصلاحی صرفا مربوط به تغییرات مختصر بدون وارد کردن خدشه به کلیت سند است که از جمله آن‌ها می‌توان به اصلاح محاسبات سود یا تعدیلات اشاره کرد. تغییر طبقه بندی حساب ها و اشتباه در محاسبات جزء مواردی است که شما امکان ارسال اظهارنامه اصلاحی را دارید. این اظهارنامه بهتر است که ارسال نشود چراکه تبعات بسیار زیادی دارد و حساسیت حسابرسان را در مورد شما زیاد می کند.

بخشنامه 2009326 به تاریخ 03/03/93

نحوه اقدام ادارات امور مالیاتی در موارد اشتباه سهوی مودیان در ثبت مبالغ برخی از اقلام اظهارنامه مالیاتی

به قرار اطلاع واصله، برخی از مودیان اعلام داشته اند که در زمان تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی عملکرد سال 1391، سهوا برخی از اقلام اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان یا حساب درآمد و هزینه را اشتباها بیش از مبلغ واقعی ابراز نموده اند که این امر موجب گردیده فروش، درآمد مشمول مالیات و مالیات ابرازی این گونه مودیان با اختلاف فاحشی نسبت به واقعیت امر و یا سنوات قبل در سیستم درج گردد لذا بدینوسیله مقرر می دارد:

مأموران مالیاتی رسیدگی کننده به اظهارنامه اینگونه مودیان با بررسی کامل دفاتر و اسناد و مدارک ابرازی یا بدست آمده حسب مورد و ملحوظ نظر قرار دادن درآمد مشمول مالیات و مالیات ابرازی یا تعیین شده سنوات قبل و همچنین میزان فعالیت مودی در سال مورد رسیدگی و در اجرای مقررات تبصره 2 ماده 97 قانون مالیاتهای مستقیم و فارغ از مقررات تبصره 2 ماده 210 قانون مذکور،درآمد مشمول مالیات واقعی اینگونه از مودیان را بر اساس موارد مذکور به قرار ذیل تعیین نمایند.

1- کمیته ای مرکب از یک نفر از معاونین مالیاتی اداره کل(دبیر کمیته)، نماینده دادستانی انتظامی مالیاتی،مسئول حراست اداره کل و رئیس امور مالیاتی رسیدگی کننده به پرونده تشکیل گردد.

2- مأموران مالیاتی رسیدگی کننده به پرونده مودیان مذکور پس از بررسی و تطبیق موارد در صورت احراز اشتباه مودیان و حسب درخواست مودی مبنی بر اصلاح اشتباه می بایست مراتب را طی فرم پیوست به رئیس اداره امور مالیاتی ذیربط گزارش نمایند.

3- رئیس اداره امور مالیاتی ذیربط با انجام بررسی های لازم و در صورت احراز اشتباه در تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط مودی،مراتب را جهت طرح در کمیته ارسال نماید.

4- کمیته مذکور پس از بررسی اسناد و مدارک مربوط و در صورت احراز اشتباه،مراتب را به اداره امور مالیاتی اعلام می نماید.

5- مأموران مالیاتی رسیدگی کننده به پرونده های مالیاتی، با عنایت به صورتجلسه کمیته مذکور حسب مقررات تبصره 2 ماده97 قانون مالیاتهای مستقیم نسبت به تعیین درآمد مشمول مالیات واقعی مودی با رعایت مقررات مربوط اقدام نمایند.

قسمت 109 رادیو مالی: راه اندازی استارتاپ در حوزه خدمات مالی دیجیتال (فین تک FinTech)

Sun, 23 Aug 2020 06:47:32 +0000

فین‌تک یا فناوری مالی به معنای کاربرد نوآورانه فناوری در ارائه خدمات مالی است. فین‌تک معادل Financial technology یا FinTech صنعتی در فضای اقتصادی است و به کمپانی‌هایی اشاره دارد که با کاربرد تکنولوژی تلاش می‌کنند خدمات مالی را کارآمدتر کنند. فین تک به سه بخش بورس، بانک و خدمات مالی و بانکی تقسیم می شود.

در حال حاضر استارت‌آپ‌های مختلفی در حوزه فین‌تک در ایران شروع به کار کرده‌اند؛ اما این حوزه تنها محدود به استارت‌آپ‌ها نیست و ممکن است بنگاه‌های سنتی‌تر مانند بانک‌ها نیز در خدمات خود نوآوری‌هایی ارائه کنند. البته ‌نباید فین‌تک را با خدمات الکترونیک بانک‌ها اشتباه گرفت.

فراموش نکنید که فین‌تک‌، کاربرد فناوری در حوزه‌های مالی همراه با نوآوری است و صرف استفاده از فناوری فعالیت در این حوزه محسوب نمی‌شود. فراگیر شدن اینترنت و تکنولوژی‌های دیجیتال زمینه را برای ارائه خدمات نوآورانه مالی فراهم‌تر کرده است اما با این حال فناوری مالی لزوما محدود به فناوری اطلاعات و فضای آنلاین نیست و ممکن است به شیوه‌های خلاقانه دیگری نیز پیاده‌سازی شود.

با آمدن برنامه هایی مثل همراه کارت، آپ و یا تاپ برخی از کارهای بانکی راحت تر انجام شد. کم کم این اپلیکیشن ها به سوپر اپلیکیشن تبدیل شدند و مواردی مثل پرداخت قبض، بیمه و .. نیز به آن اضافه شد. همچنین در گذشته افراد ارتباط مستقیمی با بانک داشتند تا وام بگیرند اما امروزه استارتاپ هایی هستند که بخشی که از این موضوعات کاربر را برعهده دارند و وظیفه بانک، تنها برآورده کردن موضوعات مالی است.

چگونه یک کسب و کار در حوزه فینتک داشته باشیم؟

تجربه افراد؛ ارتباطات با دیگران و شناخت موثر از این صنعت می تواند در این عرصه کمک بسیار زیادی کند. افراد باید شناخت حوزه مالی را در راس امور قرار دهند. همچنین افراد باید دسته بندی موضوعات مالی را در ذهن خود داشته باشند و صنعت مورد نظر را انتخاب کند. برخی آز آن ها عبارتند از : درگاه های پرداخت، وام دهی، سرویس های مالی، تحلیلی داده ها و …

همچنین افراد باید بخشی از جامعه هدف را انتخاب کنند چراکه نیازهای افراد در این حوزه بسیار متفاوت است. معمولا رقبایی در این زمینه هم وجود دارند. افراد باید تیم بسیار خوب و همدلی هم داشته باشند که از طریق همکاری و یا جذب و استخدام صورت می گیرد. همچنین لازم به ذکر است که برخی از موضوعات از سایر کشورها قابل کپی است و می توانیم از تجارب آن ها استفاده کنیم. اما باید دقت داشته باشیم که تمامی موضوعات باید با موارد بومی و قانونی ایران هماهنگ شود.

قسمت 108 رادیو مالی: یادداشت های توضیحی در ترازنامه

Mon, 10 Aug 2020 11:26:40 +0000

گردش وجوه نقد

گردش وجوه نقد به دو روش مستقیم و غیرمستقیم نوشته می شود. چیزی که در ایران و در استاندارد بین المللی استفاده می شود، روش غیرمستقیم است. روش مستقیم عبارت است از:

جریان‌های نقدی حاصل از فعالیت‌های عملیاتی: جریان‌های نقدی حاصل از عملیات یا جریان نقدی عملیاتی نیز نامیده می‌شود، شامل جریان نقدی ورودی و خروجی حاصل از عملیاتی است که سود خالص شرکت را تحت تاثیر قرار می‌دهد.

جریان نقدی ناشی از بازده سرمایه‌گذاری‌ها و سود پرداختی بابت تامین مالی: شامل جریان‌های نقدی ورودی و خروجی حاصل از دریافت بهره و سود نقدی و پرداخت بهره و سود نقدی هست.

جریان ناشی از مالیات بر درآمد: شامل جریان‌های نقدی خروجی حاصل از پرداخت مالیات هست.

جریان نقدی حاصل از فعالیت‌های تامین مالی: شامل جریان‌های ورودی و خروجی حاصل از فعالیت‌هایی است که بر ساختار سرمایه شرکت تاثیر می‌گذارد.

جریان نقدی عملیاتی طبق روش مستقیم و غیر مستقیم به ‌طور متفاوتی به تصویر کشیده می‌شود، اما مقدار جریان نقدی عملیاتی به دست آمده از هر دو روش یکسان است. محاسبه جریان نقدی حاصل از فعالیت سرمایه‌گذاری و تامین مالی از هر دو روش یکسان است.

به ‌طور خلاصه گام‌های زیر را در روش تهیه صورت جریان وجه نقد، بخش عملیاتی به روش غیرمستقیم باید طی کرد:

به دست آوردن سود عملیاتی
افزودن تمام هزینه‌های غیر نقدی (مانند استهلاک و انقضا) به سود عملیاتی و کسر تمام اجزای غیر نقدی درآمدها
افزودن (کسر) کردن تغییرات در حساب‌های عملیاتی ترازنامه از سود عملیاتی به‌صورت زیر:

افزایش در حساب دارایی‌های عملیاتی (خروج وجه نقد) از سود خالص کسر می‌گردد، در حالی که کاهش آن (ورود وجه نقد) به آن اضافه می‌شود.
افزایش در حساب‌ بدهی‌های عملیاتی (ورود وجه نقد) به سود خالص اضافه می‌شود، در حالی که کاهش آن (خروج وجه نقد) از آن کسر می‌گردد.

استاندارد حسابداری بین‌المللی شماره‌ی ۱، صورت های مالی الزامی و چگونگی ارائه‌ی آن‌ها را تعریف می‌کند. صورت های مالی اساسی عبارتند از:

صورت سود و زیان
ترازنامه
صورت جریان وجه نقد
صورت سود و زیان جامع
یادداشت‌های همراه صورت های مالی، شامل خلاصه‌ای از خط ‌مشی‌های حسابداری

یادداشت های توضیحی بخش مهمی ازصورت های مالی است، زیرا تنها راه عملی برای توصیف کامل و مناسب برخی از وضعیتها و رویدادهای خاص است و معمولا به ترتیب زیر ارائه می شود :

الف)تاریخچه فعالیت های واحد تجاری

ب) مبنای تهیه صورت های مالی

ج) خلاصه اهم رویه های حسابداری

د) اطلاعات تکمیلی درباره اقلام ارائه شده در صورتهای مالی اساسی

ه) اطلاعات مربوط به اقلام شناسایی نشده در صورتهای مالی اساسی ( بدهی های احتمالی و تعهدات سرمایه ای )

و) رویدادهای بعد از تاریخ تراز نامه

ز) معاملات با اشخاص وابسته

ضرورت یادداشت های مالی عبارتند از:

۱. موضوعات غیر کمی

خلاصه اهم رویه های حسابداری مانند روش های ارزیابی موجودی کالا مانندFIFO،و روش خط مستقیم استهلاک.

۲. ارائه جزئیات اقلام تشکیل دهنده.

یادداشت های همراه صورت های مالی در راستای اصل افشا حرکت می کنند تا استفاده کننده اطلاعات مجبور به حدس و گمان نشود و ارائه بیش از حد جزئیات در صورت های مالی ممکن است باعث سردرگمی مصرف کننده شود.

۳. وجود بدهی های احتمالی نیازمند افشا. برخی از بدهی های احتمالی نیازمند افشا هستند.

نمونه از انواع بدهی های احتمالی عبارتند از:

تضمین بدهی دیگران،اسناد دریافتنی تنظیم شده و دعاوی مطرح شده علیه شرکت.

یادداشتهای توضیحی باید به نحوی منظم ارائه شود،هر قلم مندرج در ترازنامه،صورت سود و زیان جامع و صورت جریان وجوه نقد باید به یادداشت های توضیحی مربوط عطف داده شود.از معایب یادداشت های همراه صورت های مالی آن است که خلاقیت و تلاش جهت یافتن مکانی مناسب جهت افشا در متن صورتهای مالی را محدود می کند.

قسمت 107 رادیو مالی: صورت های مالی اساسی بر اساس تغییرات استاندارد شماره 1

Wed, 05 Aug 2020 11:02:20 +0000

محل درج اطلاعات اقتصادی مرتبط با فعالیت‌های شرکت‌ها است. صورت های مالی، حداقل یکبار در سال تهیه ولی در بسیاری موارد، این صورت‌ها شش ماهه و یا حتی در صورت نیاز در مقاطع زمانی کوتاه‌تر نیز تهیه و ارائه می‌شود.

مخاطبان اصلی صورت های مالی چه کسانی هستند؟

مدیران. سرمایه گذاران سازمان های مرتبط ( امور مالیاتی و یا سازمان تامین اجتماعی)

ملزومات تهیه صورت مالی چیست؟

بستن حساب ها با تمامی جزئیات باید انجام شود ( به روز کردن مانده حساب ها، بستن انبارها و ریالی کردن آن ها، بستن فروش، به روز کردن هزینه ها، گرفتن ذخیره ها، انجام امور بهای تمام شده و …

صورت های مالی حسابرسی شده مربوط به کدام شرکت هاست؟

ماده 272 قانون مالیات های مستقیم در ارتباط اشاره می کند:

شرکت های سهامی عام و پذیرفته شده در سازمان بورس
شرکت های خصوصی با درآمد بالای 5 میلیارد تومان و یا دارایی بالای 8 میلیارد تومان

زمان ارائه صورت های مالی 4 ماه پس از آغاز سال مالی است. بعد از آن سه ماه فرصت وجود دارد تا صورت های مالی حسابرسی شده را به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند. لازم به ذکر است که در هنگام تحویل صورت های مالی، یک نامه رسمی را به عنوان رسید هم باید ارسال کنید. ممیز مالیاتی بعدها این رسید را از شما طلب می کند.

اجزای صورت های مالی چیست؟ ( طبق چهارچوب های استاندارد بین المللی)

صورت سود و زیان

سود و زیان دوره میزان درآمدها، هزینه‌ها، و همچنین سود یا زیان انتهای دوره را که حاصل فعالیت‌های عملیاتی و غیرعملیاتی هستند را گزارش می‌کند. این گزارش عملکرد یکساله را ارائه می کند و نشان می دهد که آیا شرکت در این دوره سودده بوده است یا خیر.

صورت سود و زیان جامع

ﺻﻮﺭﺕ ﺳﻮﺩ ﻭ زیان ﺟﺎﻣﻊ باید ﻣﻮﺍﺭﺩ زیر ﺭﺍ ﺑﻪ ترتیب ﻧﺸﺎﻥ ﺩﻫﺪ :

الف. ﺳﻮﺩ یا زیان ﺧﺎﻟﺺ ﺩﻭﺭﻩ ﻃﺒﻖ ﺻﻮﺭﺕ ﺳﻮﺩ ﻭ زیان.

ب. سایر درآمدها ﻭ هزینه‌های شناسایی ﺷﺪﻩ ﺑﻪ تفکیک.

ﺝ‌ . تعدیلات سنواتی.

ﺍﺯ ﺁﻧﺠﺎ که ﺻﻮﺭﺕ ﺳﻮﺩ ﻭ زیان ﺟﺎﻣﻊ دربرگیرنده کلیه ﺩﺭﺁﻣﺪﻫﺎ ﻭ هزینه‌های شناسایی شده ﺷﺪﻩ، ﺍﻋﻢ ﺍﺯ ﺗﺤﻘﻖ یافته ﻭ ﺗﺤﻘﻖ نیافته ﺍﺳﺖ، ﺳﻮﺩ یا زیان ﺧﺎﻟﺺ ﺩﻭﺭﻩ مالی ﺑﻪ ﻋﻨﻮﺍﻥ اولین ﻗﻠﻢ ﺩﺭ ﺻﻮﺭﺕ ﺳﻮﺩ ﻭ زیان ﺟﺎﻣﻊ انعکاس می یابد. این ﺑﺪﺍﻥ معنی ﺍﺳﺖ که ﺻﻮﺭﺕ ﺳﻮﺩ ﻭ زیان ﺩﻭﺭﻩ، یکی ﺍﺯ ﺍﻗﻼﻡ ﺻﻮﺭﺕ ﺳﻮﺩ ﻭ زیان ﺟﺎﻣﻊ ﺭﺍ ﺑﻪ تفصیل ﻧﺸﺎﻥ می دهد ﻭ سایر ﺩﺭﺁﻣﺪﻫﺎ ﻭ هزینه‌های شناسایی ﺷﺪﻩ، به طور ﺟﺪﺍﮔﺎﻧﻪ ﺩﺭ ﺻﻮﺭﺕ ﺳﻮﺩ ﻭ زیان ﺟﺎﻣﻊ انعکاس می یابد.

صورت وضعیت مالی (ترازنامه)

در فرآیند حسابداری و تحلیل بنیادی، ترازنامه جزو مهم‌ترین صورت های مالی است. در ترازنامه یک شرکت اطلاعاتی مانند میزان دارایی، بدهی و سرمایه یک شرکت وجود دارد و با استفاده از ترازنامه می توان اطلاعاتی مانند چگونگی کاهش بدهی ها از طریق دارایی‌ها و یا از طریق انتشار سهام تأمین بودجه را به دست آورد.

تغییر حقوق مالکانه

تفاوت بین دارایی‌ها و بدهی‌ها هست. تحلیل گران گاهی از حقوق صاحبان سهام به عنوان خالص دارایی‌ها یاد می‌کنند. نام دیگر حقوق صاحبان سهام، حقوق مالکانه هست.

گردش وجوه نقد

صورت جریان وجوه نقد اطلاعاتی فراتر از آنچه صورت سود و زیان بر پایه حسابداری تعهدی در اختیار قرار می‌دهد، تهیه می‌کند که بر پایه حسابداری نقدی استوار است. اگر گزارش سود و زیان تطبیقی را داشته باشید این گزارش را براحتی می توانید تهیه کنید. همچنین گردش وجوه نقد به دو شکل مستقیم و غیر مستقیم تهیه می شود. با استفاده از اطلاعات به دست آمده از صورت جریان وجه نقد می‌توان به برآورد نقدینگی شرکت، توان ایفای تعهدات و انعطاف پذیری مالی ارزیابی کرد و به سوالات زیر پاسخ داد:

آیا عملیات معمول شرکت جریان نقد مناسب برای باقی ماندن شرکت در رقابت تولید می‌کند؟
آیا شرکت نقدینگی لازم برای پرداخت بدهی‌هایی که سررسید آن‌ها فرا می‌رسد را دارد؟
آیا شرکت نیاز به تامین مالی جدید دارد؟
آیا شرکت توان رویارویی با حوادث غیرمنتظره را دارد؟
آیا شرکت می‌تواند از فرصت‌های پیش رو بهره کافی ببرد؟

قسمت 106 رادیو مالی: ماده 169 مکرر

Sun, 02 Aug 2020 12:21:51 +0000

ماده 169 مکرر چیست؟

– به منظور شفافیت فعالیتهای اقتصادی و استقرار نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی، پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مودیان مالیاتی شامل مواردی نظیر اطلاعات مالی، پولی و اعتباری، معاملاتی، سرمایه‌ای و ملکی اشخاص حقیقی و حقوقی در سازمان امور مالیاتی کشور ایجاد می‌شود.

وزارتخانه‌ها، موسسات دولتی، شهرداری‌ها، موسسات وابسته به دولت و شهرداری‌ها، موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی، نهادهای انقلاب اسلامی، بانکها و موسسات مالی و اعتباری، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و سایر اشخاص حقوقی اعم از دولتی و غیردولتی که اطلاعات مورد نیاز پایگاه فوق را در اختیار دارند و یا به نحوی موجبات تحصیل درآمد و دارایی برای اشخاص را فراهم می‌آورند، موظفند اطلاعات به شرح بسته‌های ذیل را در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار دهند.

الف ـ اطلاعات هویتی:

اطلاعات هویتی و مکانی اشخاص حقیقی و حقوقی
مجوزهای فعالیت اقتصادی و همچنین مجوزهای مربوط به انجام معاملات تجاری و عقد قراردادها

ب ـ اطلاعات معاملاتی اشخاص:

معاملات (خرید و فروش دارایی‌ها، کالاها و خدمات)
تجارت خارجی (واردات و صادرات کالاها و خدمات)
قراردادهای مربوط به انجام معاملات و فعالیت‌های تجاری
قراردادهای مربوط به انجام عملیات پیمانکاری و هرگونه خدمات
اطلاعات مربوط به خرید و فروش ارز و سکه طلا
اطلاعات انواع بیمه‌نامه‌های صادره و خسارت‌های پرداختی
بارنامه و صورت وضعیت حمل و نقل بار و مسافر

پ ـ اطلاعات مالی، پولی و اعتباری و سرمایه‌ای اشخاص:

جمع گردش سالانه (دوره مالی) نقل و انتقال سهام و سایر اوراق‌بهادار
جمع گردش و مانده سالانه (دوره مالی) انواع حسابهای بانکی
جمع گردش و مانده سالانه (دوره مالی) انواع سپرده‌ها و سود آنها
تسهیلات بانکی اعم از ارزی و ریالی در قالب کلیه عقود و همچنین کلیه تعهدات اعم از گشایش
اعتبار اسنادی و تنزیل اعتبار اسنادی، ضمانت‌ها و نظایر آن

ت ـ اطلاعات دارایی‌ها، اموال و املاک و همچنین نقل و انتقال آنها

ث ـ سایر اطلاعات فعالیت‌های اقتصادی که با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب هیأت وزیران به موارد مزبور اضافه خواهد شد.

تبصره1- کلیه اشخاص و مراجعی که به نحوی در جریان عملیات مربوط به مالکیت، نگهداری، انتقالات، خدمات بیمه‌ای و معاملات دارایی های مذکور می‌باشند موظفند به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور مقرر می‌دارد اطلاعات مربوط را به آن سازمان ارائه دهند.

متخلف از مفاد حکم این تبصره علاوه بر مسوولیت تضامنی که با مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت مشمول جریمه‌ای معادل یک‌دوم تا دوبرابر مالیات پرداخت شده خواهد بود.

تبصره2- سازمان امور مالیاتی کشور موظف است امکان دسترسی برخط(آنلاین) بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، بیمه مرکزی، گمرک جمهوری اسلامی ایران، سازمان بورس اوراق بهادار، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و همچنین سایر دستگاههای اجرائی را به فهرست بدهکاران مالیاتی فراهم آورد تا استفاده‌کنندگان مذکور بتوانند با حفظ طبقه‌بندی، اطلاعات دریافتی را در ارائه خدمات به اشخاص بدهکار مالیاتی لحاظ کنند.

تبصره3- اشخاص متخلف از حکم این ماده علاوه بر محکومیت به مجازات مقرر در این قانون، مسوول جبران زیانها و خسارات وارده به دولت خواهند بود.

تبصره4- دستگاههای اجرائی که مطابق قانون نیاز به این اطلاعات دارند، مجازند با تصویب هیأت‌وزیران و حفظ طبقه‌بندی مربوط، از اطلاعات موجود در پایگاه اطلاعات موضوع این ماده در حد نیاز استفاده کنند.

تبصره5 – ترتیبات اجرای احکام این ماده و نحوه دسترسی برخط، تعیین حد آستانه (تعیین حداقل رقم اطلاعات)، دریافت و ارسال اطلاعات و مهلت آن با حفظ محرمانه بودن آن از اشخاص مذکور به‌موجب آیین‌نامه‌ای است که ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور و مشارکت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تهیه می‌شود و به‌تصویب وزیران امور اقتصادی و دارایی و دادگستری می‌رسد.

آیین نامه 203829

تاریخ: 1395/10/29

تبصره6 – سازمان ثبت اسناد و املاک کشور مکلف است بانک اطلاعات ثبتی شرکتها را طراحی و سامانه اطلاعاتی آن را به‌نحوی ایجاد کند که موجبات دسترسی برخط سازمان امور مالیاتی کشور به سامانه مزبور فراهم آید.

تبصره7- وزارت راه و شهرسازی موظف است حداکثر شش ماه پس از تصویب این قانون «سامانه ملی املاک و اسکان کشور» را ایجاد کند. این سامانه باید به‌گونهای طراحی شود که در هر زمان امکان شناسایی برخط مالکان و ساکنان یا کاربران واحدهای مسکونی، تجاری، خدماتی و اداری و پیگیری نقل و انتقال املاک و مستغلات به‌صورت رسمی، عادی، وکالتی و غیره را در کلیه نقاط کشور فراهم سازد. وزارت راه و شهرسازی موظف است امکان دسترسی برخط به سامانه مذکور را برای سازمان امور مالیاتی کشور ایجاد کند.(1)

نکته: هرسال عدد معاملات کوچک تغییر می کند. در سال جاری به تاریخ 07 /02/99 این موضوع مشخص شد.

معاملات کوچک : 450 میلیون ریال * 5 درصد

قسمت 105 رادیو مالی: مقدمه ای بر صورت معاملات فصلی بخش دوم

Sat, 25 Jul 2020 11:31:25 +0000

ادامه آیین نامه شماره 200/3949/46378

ماده 10 اشخاص مشمول ماده 9 این آییننامه مکلفند فهرست معاملات خود را مطابق اقلام اطلاعاتی مندرج در سامانه معاملات تهیه و ارسال نمایند. فهرست معاملات حداکثر در مقاطع سه ماهه ( فصلی ) تهیه و تا یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل به صورت الکترونیکی از طریق درگاه اینترنتی سازمان برای سامانه معاملات ارسال و یا به صورت لوح فشرده در قالب اطلاعات درخواستی سازمان به اداره امور مالیاتی ارائه شود. چنانچه انتهای سال مالی اشخاص حقوقی در خلال یکی از فصول سال شمسی باشد، این اشخاص مکلفند برای آن فصل دو فهرست معامله تنظیم و ارسال نمایند. به نحوی که از ابتدای فصل تا پایان سال مالی خود یک فهرست معامله و همچنین از ابتدای سال مالی تا پایان آن فصل نیز یک فهرست معاملات دیگر ارسال نمایند.

ماده 13 – موارد زیر مشمول ارسال فهرست معاملات نیست:

خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار؛
خرید و فروش سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام یا سهم الشرکه؛
سود و کارمزد و جریمه های بانک ها، صندوق تعاون، صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسات اعتباری غیربانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه؛
سود سهام و سهم الشرکه؛
حـق عـضویت اعضاء مجامع حرفه ای، احزاب و انجـمن ها وتشکـل های غـیردولتی دارای مـجوز از مـراجـع ذی صلاح؛
کمک‌ها، جوائز و هدایای بلاعوض؛
مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و موارد مشابه، به دستگاه های اجرائی پرداخت می گردد؛
حقوق و دستمزد پرداختی موضوع فصل سوم از باب سوم قانون مالیات های مستقیم؛
وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت و آبونمان های پرداختی.

ماده 14– در خصوص معاملاتی که (اعم از خرید یا فروش کالا یا خدمت) تا میزان 5% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره (1) ماده (3) قانون برگزاری مناقصات هستند، مشمولین ماده (9) می توانند فهرست معاملات مذکور را به صورت مجموع ارسال نمایند.

دستورالعمل 24468 مورخ 90/10/27

بند 4-5: برای خریدهای تا میزان 10 درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاری مناقصات، رعایت مقررات فوق ضرورت ندارد ولی معاملات مذکور را طی یک سطر در فهرست سه ماهه خرید (فرم مشاره 4) به صورت تجمیعی به شرح (معاملات کمتر از 10% مبلغ حد نصاب) درج نمایند. در صورتی که معاملات اعلام شده به شرح فوق از 10% مبلغ خرید سالیانه مودی بیشتر باشد، مودی مذکور به عنوان مودی دارای ریسک محسوب و این گونه مودیان در اولویت رسیدگی مالیاتی قرار خواهند گرفت.

فروشندگانی که مشمول این دستورالعمل می باشند در موارد فروش تا میزان 10 درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاری مناقصات، لزومی به درج شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب صادره نداشته و جمع اینگونه معاملات را طی یک سطر در فهرست سه ماهه فروش(فرم شماره 3) به صورت تجمیعی به شرح«معاملات کمتر از 10% مبلغ حد نصاب درج نمایند.

ادامه بررسی ماده 169 قانون مالیات های مستقیم

تبصره 4: نحوه رسیدگی، مطالبه، حل اختلاف و وصول جرائم مذکور و ترتیبات پرداخت آن طبق مقررات در هر دوره مالیاتی طبق مقررات این قانون با رعایت مهلت مقرر در ماده(157) انجام می‌شود.

تبصره5 : وزارت صنعت، معدن و تجارت موظف است حداکثر تا مدت شش‌ماه پس از لازم‌الاجراء شدن این قانون سامانه انجام معاملات وزارتخانه‌ها و دستگاه های اجرائی را برای مدیریت انجام کلیه مراحل مناقصات و مزایده‌ها راه‌اندازی کند و امکان دسترسی برخط (آنلاین) سازمان امور مالیاتی را فراهم آورد.

تبصره 6 : جرایمی که مودیان به واسطه عدم اجرای احکام ماده(169 مکرر) قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال 1380 مرتکب شده‌اند، مطابق مقررات این ماده محاسبه، مطالبه و وصول می‌شود.

قسمت ۱۰۴ رادیو مالی: مقدمه ای بر صورت معاملات فصلی

Tue, 21 Jul 2020 09:15:59 +0000

بررسی ماده 169 قانون مالیات های مستقیم

ماده 169: اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به ثبت‌نام در نظام مالیاتی می‌شوند، مکلفند برای انجام معاملات خود صورتحساب صادر و شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در صورتحساب‌ها، قراردادها و سایر اسناد مشابه درج و فهرست معاملات خود را به سازمان مذکور ارائه کنند.

تبصره1- در صورتی که طرف معاملات اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این ماده، اشخاص حقیقی مصرف‌کننده نهائی کالا یا خدمات و نیز اشخاص حقیقی مشمول موضوع ماده(81) این قانون باشند درج شماره اقتصادی اشخاص مذکور الزامی نیست.

مصرف‌کننده نهائی موضوع این تبصره شخص حقیقی است که کالاها و خدمات را متناسب با نیاز خود برای مصارف شخصی خریداری ‌کند و از آن برای عرضه کالاها و خدمات به دیگران استفاده ننماید.

تبصره2- در این تبصره تغییرات مهمی صورت گرفته شده و حتی تبدیل به قانون شده است. لذا در مورد این تبصره در برنامه جداگانه ای صحبت خواهیم کرد.

تبصره3- ترتیبات اجرائی احکام این ماده و تبصره(1) آن و تعیین مصادیق معاملات مشمول و حد آستانه (تعیین حداقل رقم گردش مالی مودی) به موجب آیین‌نامه‌ای خواهد بود که حداکثر ظرف مدت شش‌ماه از تاریخ تصویب این قانون با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد.

آیین نامه مذکور به شماره46378/3949/200 و تاریخ 18/03/95 تصویب شده است که نکات مهم آن عبارت است از :

فصل اول : تعاریف

ماده 1) در این آئیننامه، اصطلاحات در معانی مشروح زیر به کار می روند:

سامانه معاملات : سامانه الکترونیکی است که به منظور انجام تکالیف مقرر توسط اشخاص مشمول برای ارسال فهرست معاملات در اجرای این آیین نامه توسط سازمان ایجاد می شود.

معاملات: هر گونه فعالیت اعم از تجاری و غیر تجاری است که منجر به خرید کالا و خدمات و دارایی یا تحصیل درآمد در ازای فروش کالا و دارایی یا ارائه خدمت برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع قانون می شود.

فهرست معاملات: گزارشی است حاوی اقلام اطلاعات مربوط به خرید و فروش کالا و خدمت.

صورتحساب: مطابق فرمهای تعریف شده در آئین نامه اجرائی ماده 95 قانون می باشد.

ما سه نوع صورت حساب داریم:

صورتحساب نوع اول: دارای سریال چاپی یا ماشینی ، تاریخ و باید شامل مشخصات کامل فروشنده و خریدار( نشانی دقیق باکد پستی و کد اقتصادی ویا کد ملی خریدار و فروشنده و مشخصات کالا و خدمت و مقدار و مبلغ آن باشد.

صورتحساب نوع دوم: صرفاً در موارد استفاده از(صندوق مکانیزه فروش) یا تجهیزات مشابه صادره می شود و باید دارای شماره سریال ماشینی، تاریخ وحداقل در برگیرنده اطلاعات هویتی شامل نام،نام خانوادگی، شماره اقتصادی، نشانی کامل وکد پستی فروشنده ومشخصات کامل یاخدمات ارائه شده، مقدارومبلغ آن باشد.

صورتحساب نوع سوم: (صورتحساب الکترونیکی) که دارای شماره سریال ماشینی ،تاریخ و حداقل در برگیرنده اطلاعات هویتی شامل نام و نام خانوادگی یا نام شخص حقوقی ،شماره اقتصادی و نشانی کامل و کد پستی و مشخصات کالا و خدمات ارایه شده ، مقدار و مبلغ بوده و از طریق سامانه آنلاین معاملات صادر و دارای کد رهگیری سازمان امور مالیاتی می باشد.به نظر می رسد سازمان امور مالیاتی استفاده از این نوع صورتحساب را برای شرکت های تجاری فعال در فضای اینترنت( مانند دیجی کالا ، اسنپ و تپ سی و امثالهم ) طراحی و برای استفاده ابلاغ کرده است .

ماده 3) صاحبان مشاغل مکلف به ثبت نام، می بایست برای هر واحد شغلی یا برای هر محل، جداگانه در نظام مالیاتی ثبتنام نمایند.

ماده 5) مشمولین ثبتنام مکلفند هرگونه تغییرات از جمله، انحلال، تعطیلی فعالیت{(دائم یا موقت(تعلیق)}،تغییرنام، تغییرشغل، تغییرنشانی، تبدیل فعالیت انفرادی به مشارکتی و یا بالعکس، تغییر شرکاء (اختیاری یا قهری) و یا سایر موارد را حداکثر ظرف مدت دو ماه از تاریخ انجام یا وقوع تغییرات به سازمان اعلام نمایند.

ماده 9) اشخاص زیر مشمول ارسال فهرست معاملات می باشند:

الف) کلیه اشخاص حقوقی;

ب) صاحبان مشاغلی که حسب نوع و یا حجم فعالیت جزو گروه اول موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون محسوب می شوند;

ج) صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده;

نکته: بند ج از تاریخ 16 آذرماه 1398 حذف شده است.

رادیو مالی قسمت 103: مبانی سرمایه گذاری در بازار بورس

Sun, 12 Jul 2020 03:05:20 +0000

بحث امروز در مورد بازار بورس است. بسیاری از افرادی که در این حوزه هستند، هیچ ذهنیتی در مورد ریسک این بازار ندارند و صرفا به دنبال خرید و افزایش درآمد خود هستند. ذهن مخاطب بیشتر حول محور سود این سهم هاست و نه سایر جزئیات دیگر. اگر به نمودارهای سال 93 دقت کنید، متوجه ریزش بازار می شوید یعنی یک بازار همواره در حال سودسازی نیست. نکته مهم دیگر این است که سرمایه گذاری شما باید با پول های مازاد شما صورت گیرد و نه تمامی سرمایه زندگی شما.

همچنین بسیاری از افراد متاسفانه بدون آموزش وارد بازار شدند و همه چیز را بر مبنای شانس می دانند. این یک ذهنیت غلط است. آموزش می تواند به شما کمک کند تا بین خوب و خوب تر انتخاب کنید. همچنین بسیاری از سهم های ما رونق دارند اما به خاطر پیشرفت اقتصادی نیست و دلیل دیگری دارد و پایه و اساس آن تورم است. شناسایی اینکه پول را باید کجا گذاشت تا سست نباشد و بتواند سود مناسبی را به شما بازگرداند، موضوع مهم است. بنابراین به دلیل اینکه بسیاری از افراد روزهای رکود بورس را ندیده اند، از سودآوری این روزهای بورس در شور و شعف هستند. همچنین افراد ما پتانسیل بالایی دارند که عملیات پراشتباه با طمع سودسازی را انجام دهند. چون افراد حاضرند برای سودهای بزرگ، زندگی خود را ببازند و این بسیار خطرناک است. همچنین در حوزه ای که تصمیم دارید در آن سرمایه گذاری کنید، حتما اخبار را مطالعه کنید و آموزش های لازم را دریافت کنید و یا از شرکت هایی مثل صندوق های سرمایه گذاری استفاده کنید.

رفتارهای هیجانی با توجه به اینکه بورس نتایج کوتاه مدت و جذابی را داشته است، همچنان وجود دارد. افراد نیاز چندانی به آموزش، یادگیری و مشاوره را در خود حس نمی کنند و نیاز به الگوی خاصی را در خود حس نمی کنند و این بسیار خطرناک است. همچنین بازار قابل پیش بینی است اما باید الگوی رفتاری خاصی وجود داشته باشد و ممکن است هر شخصی در اثر تجربیات متفاوت، یک الگو را برای خود انتخاب نماید که این هم دارای ضریب خطا است. سهامداری به معنی شراکت است و همواره باید طبق شرایط عمل کرد. بنابراین باید توجه کنیم که ممکن است بین شرکاء، افرادی با هیجانات بالا وجود داشته باشد وشما الزاما باید جنس شرکای خود را بشناسید و در بازار صحیحی سرمایه گذاری کنید.

چرا بازار بورس رشد می کند؟

دارای مشروعیت عمومی است
نقدینگی بسیار زیادی در اقتصاد داریم
ترجیح بیشتری برای دولت وجود دارد تا پول در بورس باشد
افراد نیاز به افزایش ضریب امنیت در بورس دارند

افراد تازه وارد نیاز به چه دانش و آموزش هایی دارند؟

برای مسیر درست در بازار، باید افراد دید کلان داشته باشند. هرچند که این موضوع ممکن است برای افراد تازه کار مشکل باشد اما بهترین مسیر این است. همچنین افراد برای فهم بهتر موضوعات بورس باید این دو مرحله را طی کنند:

یادگیری بحث های مقدماتی و شرایط کلی بازار برای فهم بهتر ادبیات این بازار
یادگیری بحث های تحلیل تکنیکال، بحث تابلو خوانی، روانشناسی بازار و مدیریت سرمایه

قسمت 102 رادیو مالی: مبانی سرمایه گذاری در بازار طلا

Wed, 08 Jul 2020 10:55:45 +0000

شرایط سرمایه گذاری در بازار طلا

بازار طلا ابعاد متفاوتی دارد چراکه این بازار هم به شکل داخلی و هم به شکل جهانی است. طلا از نظر خلوص در ورژن بین المللی بر اساس واحد 1000 دسته بندی می شود و واحد خالص ترین طلا در حدود 999 است. در داخل ایران این موضوع بر اساس عیار درنظر گرفته می شود و عیار 24 مدنظر بازار ایران است اما طلای 18 ( معادل 752) عیار بیشتر در بازار داخل مرسوم است.

چیزی که به عنوان اونس جهانی مطرح می شود، معادل حدود 31 گرم طلاست و ما باید حتما روند طلای جهانی را بدانیم. اما چیزی که درمورد بازار داخلی دارای اهمیت است، تاثیر قیمت ارز و دلار بر روی طلاست. طلای داخل حاصلضرب طلای جهانی در دلار داخلی است. پس ما دو روند را باید همواره مورد بررسی قرار دهیم: طلای جهانی و دلار داخلی. هر آنچه که دارای نوسانات بیشتری است، تاثیر بیشتری هم دارد که در بازار داخلی ما، نوسانات دلار بسیار بیشتر است.

انواع سرمایه گذاری ها در بازار طلا:

طلای زینتی: آیا هدف شما سرمایه گذاری است یا استفاده؟ در مورد طلاهای زینتی، اجرت ساخت موضوع بسیار بااهمیتی است.

طلای آب شده: این موضوع قبلا تنها در بین صنف طلافروشان رواج داشت. این مورد مناسب برای سرمایه گذاری است و اجرت کمی دارد.

سکه بهار آزادی / امامی: نقد شوندگی بسیار ساده ای دارد و تبادل آن راحت است. سکه های امامی قیمت بالاتری دارد و قبلا دارای سال ساخت بود و الان بدون تاریخ ساخت است. این روزها سکه ربع دارای طرفداران بیشتری است و قیمت آن هم بالاتر است.

نکته قابل توجه در مورد سکه این است که مبادلات زیادی دارد و در شرایطی که بازارها صعودی هستند، دارای حباب است. حباب به این معنی که از ارزش واقعی خود فاصله زیادی می گیرد. حباب در سکه تا حدی قابل قبول است اما وقتی مقدار آن زیاد می شود مهم این است که موقعیت شما خریدار یا فروشنده است.

قسمت 101 رادیو مالی: مبانی سرمایه گذاری ارزی

Sun, 05 Jul 2020 11:46:17 +0000

بازار ارز، مادر تمامی بازارهاست. با توجه به این موضوع این پادکست را به جزئیات ارز و عوامل موثر بر قیمت گذاری آن اختصاص دادیم.

مکانیزم قیمت گذاری ارز در کشور ما چگونه است؟

تئوری ساندویچ:

شما نمی توانید دو ارز را با هم مقایسه کنید. چراکه اگر بخواهید دو ارز متفاوت را به لحاظ قدرت و توان با هم مقایسه کنید، باید دو کالای یکسان را در دو کشور با هم مقایسه کنید که با چه عدد قابل تهیه است و پس از آن نرخ برابری ارزها را می توان به دست آورد. این را می توان به قدرت خرید خریداران در کل دنیا تعمیم داد. این تئوری توسط مک دونالد مورد استفاده قرار گرفته است. افت ارزش ریال در سال های اخیر سبب شده تا قدرت خرید مردم ما بسیار کاهش یابد.

تئوری تفاضل نرخ بهره:

اساس این تئوری، بر اساس نظریه آقای هاشم پسران است. نکته ایشان این است که شما با سنجش اختلاف نرخ بهره در دو کشور می توانید فاصله ارزها را بررسی کنید.

نرخ بهره چیست؟

منظور ما از این مبحث، نرخ بهره واقعی است. ما در اقتصاد ایران نرخ بهره واقعی را تجربه نمی کنیم و در ایران این نرخ به شکل دستوری است اما در دنیا به شکل شناور است و بر اساس شرایط اقتصادی تغییر می کند.

قدرت ارزها:

در گذشته پشتوانه برخی از ارزها مواردی مثل فلزات گرانبها، طلا و … را داشتیم اما امروزه به اینگونه نیست. آنچه که اقتصاد کشورها و قدرت پول آن ها را مشخص می کند، شرایط اقتصادی آن، صادرات و تولید ناخالص داخلی و … است. در مورد ارز دلار گاهی گفته می شود که ما ارز دلار را از معاملات خود کنار می گذاریم که این کار قابل انجام نیست چراکه ارز اول در جهان است. حذف ارز به هیچ عنوان منطقی ندارد و حذف آن فقط پاک کردن صورت مسئله است . در این دو زمینه دو نکته مهم وجود دارد:

1- ما در سالیان اخیر و مخصوصا در سال های پس از تحریم، ما به شکل دلاری و نه ریالی، کاهش تولیدات ناخالص ملی را داشتیم و برخی از سال ها در دولت های مختلف ما ادعا داشتیم که رشد اقتصادی داشتیم که اتفاقا ناشی از عقب افتادن ما بود. آنچه در اقتصاد مهم است شکستن سقف های قبلی اقتصاد است و این چیزی است که ما به آن دست نیافته ایم و این سبب شده تا شرایط ارزی ما تحلیل برود.

2- در سال هایی این اتفاق رخ داده است که کشور با دلارهای نفتی اشباع می شود و تورم کنترل می شود اما در عوض آن با کم شدن میزان این دلارها، تورم انباشته شده در سطح جامعه تخلیه می شود.

قسمت 100 رادیو مالی: مقدمه‌ای بر روش‌ های سرمایه‌ گذاری

Sat, 20 Jun 2020 11:06:04 +0000

با افتخار 100 قسمت همراه شما بوده ایم

افتخار این را داشتیم که 99 پادکست همراه شما باشیم و موضوعات گوناگون در حوزه مالی و حسابداری، مالیات، بیمه، بانک و مدیریت کسب و کار را در رادیو مالی پوشش دادیم. در قسمت 100 رادیو مالی با سرفصل “آموزش سرمایه گذاری” همراه شما خواهیم بود. خوشحالیم که ما را در این مسیر همراهی کرده‌اید و امیدواریم در پادکست‌های آینده بیش از پیش بتوانیم محتوای با کیفیتی را در اختیار شما قرار دهیم. از تمامی اساتید گرانقدر رادیو مالی که با دلسوزی در تولید این پادکست‌ها ما را همراهی کردند سپاسگزاریم. با ما همراه باشید با قسمت 100 رادیو مالی با موضوع: مقدمه ‌ای بر انواع روش های سرمایه گذاری

مباحث سرمایه گذاری به شکل مجزا از هم نیستند و به روی هم تاثیر می گذارند. فهم این موضوع سبب می شود تا دید بسیار جامع تری در ارتباط با مبحث سرمایه گذاری داشته باشیم.

بازارهایی که در این روزها افراد با آن سروکار دارند، بازارهای ریال پایه و دلار پایه هستند. بازارهای ریال پایه مثل بازار ارز، طلا، بورس و مسکن هستند و بازارهای دلار پایه هم مثل بازار فارکس و ارزهای دیجیتال هستند.

بازارهای ریال پایه:

بازار ارز در دهه 90 یکی از موثرترین بازارهای ایران بوده است و روند زندگی افراد بسیاری را تغییر داده است. درک عمیق از موضوع ارز بسیار دارای اهمیت است . بازار ارز بازار آزادی نیست و بازیگران محدود و تاثیرگذاری دارد. همچنین در بازار ارز داخل حجم مبادلات به دلیل محدودیت اطلاعات قابل شناسایی نیست.
مبحث بعدی بازار بورس است که تاثیر بسیار زیادی را از بازار ارز می گیرد. در زمستان 96 و 97 جهش های قیمت ارزی را داشتیم که با یک فاصله زمانی تاثیر آن در بازار بورس دیده می شود. همچنین در مورد شرایط جدید بازار بورس با تعداد بسیار زیاد کدبورسی که هر روز بر تعداد آن اضافه می شود، نیز صحبت خواهیم کرد. جنس فعالیت در بورس، جنس شراکت است یعنی با بقیه سهامداران، شراکت می شوید. دید افراد تصمیم گیر نسبت به بازار هم بسیار مهم است. تشخیص نیازها و آموزش های لازم هم برای افراد علاقه مند بسیار حیاتی است.
بازار ملک هم از دیگر بازارهای جذاب در ایران است. اعداد و ارقام در بازار ملک بسیار بزرگ شده و کمتر کسی توان سرمایه گذاری را در آن دارد. افراد بسیاری به شکل تجربی در این بازار حضور داشتند و به شکل آینده نگری به این بازار نگاه می کنند.
بازار طلا هم از شرایط اونس جهانی و شرایط طلای جهانی تاثیر می پذیرد. بازار ارز هم تاثیر بسیاری بر روی قیمت طلا دارد.

نکته: سرمایه گذاری با اسکناس به طور کلی توصیه نمی گردد چراکه در بازارهای دیگر امکان کسب سود بیشتری وجود دارد. اولویتی برای سرمایه گذاری روی ارز وجود ندارد اما به عنوان مادر مباحث سرمایه گذاری باید مورد توجه قرار گیرد.

نکته: افراد به حوزه هایی که در آن دارای سواد و توانایی برای سرمایه گذاری هستند، تعصب پیدا می کنند و بازارهای دیگر را رها می کنند. اما با کنار گذاشتن این تعصب، مشخص می شود که در هر حوزه ای می توان نتایج خوبی را خلق کرد.

بازارهای دلار پایه:

این بازار سه اختلاف اساسی دارند:

در ابتدا شرایط جغرافیایی برای تحلیل درنظر گرفته نمی شود. باید شرایط جهانی در این زمینه درنظر گرفته شود.

در حوزه ارزهای دیجیتال، دو بخش مجزا داریم: ماینینگ( استخراج) و تریدینگ( معامله گری)

امروز بحث ماینینگ دارای استقبال کمتری است چرا که در بحث پاداش دچار کاهش و عدم جذابیت شده است.
همچنین بحث مصرف برق دچار محدودیت هایی شد و جذابیت خود را از دست داد.
تریدرها امروزه دارای شرایط بهتری هستند و در شرایط مختلف بازار، سود خود را به دست می آورند.

جمع بندی: اگر بتوان در بین این بازارها یک بالانس خوبی را ایجاد کنیم، شرایط بسیار ایده آل می شود. مثلا این روزها بازار بورس دارای طرفداران بسیاری است اما نگاه یک فرد سرمایه گذار باید بسیار جامع تر باشد. بنابراین باید مهارت ورود به تمامی بازارها را ایجاد کرد، در بازارهایی که شرایط مناسبی ندارند باید در حالت stand up باقی ماند و در بازارهایی که شرایط خوبی دارند، باید فعال تر بود.

بورس جهانی و فارکس:

فارکس (بازار تبادل ارزهای خارجی) بسیار وسیع است. قدرت ارزهای مختلف بستگی به آیتم های اقتصاد هر کشور دارد. معامله گران حرفه ای و شخصی بر روی یک بخش بازار تمرکز می کنند. در معاملات بین الملل فرد معامله جفت ارز انجام می دهد یعنی تبدیل یورور به دلار. چون حوزه بسیار گسترده است معمولا افراد بر روی یک یا دو حوزه تمرکز می کنند.

بازارهای کامودیتی یا بازارهای نقره، طلا، نفت و … نیز دارای جذابیت است. این موارد آیتم های بین المللی است و مربوط به کشور خاصی نیست. افراد فعال در این بازارها فقط معادلات طلا یا نفت یا … را انجام می دهند.
موضوع بعدی استاک یا سهام بین الملل است. دانستن این موضوع که چه شرکت هایی در این زمینه قوی تر عمل می کنند، می تواند به افراد در این زمینه کمک بسیاری کند. در ایران محدودیت هایی وجود دارد و حضور در این عرصه چندان ساده نیست.

قسمت 99 رادیو مالی: احکام مالیاتی پزشکان

Sun, 14 Jun 2020 09:59:51 +0000

در این پادکست بررسی می کنیم که آیا تمام پزشکان مشمول مالیات هستند و نحوه محاسبه و پرداخت و جرائم عدم پرداخت مالیات چیست. با ما همراه باشید با قسمت 99 رادیو مالی سپیدار سیستم.

قسمت 98 رادیو مالی: احکام مالیاتی شرکت های دانش بنیان قسمت دوم

Wed, 10 Jun 2020 08:17:59 +0000

در ادامه قسمت قبلی، این قسمت را نیز به موضوع احکام مالیاتی شرکت های دانش بنیان اختصاص داده ایم. با ما همراه باشید با قسمت 98 رادیو مالی سپیدار سیستم.

قسمت 97 رادیو مالی: احکام مالیاتی شرکت های دانش بنیان

Sun, 07 Jun 2020 07:15:21 +0000

استارتاپ، دانش بنیان یا شرکت های مستقر در پارک علم و فناوری؟!

در ارتباط با شرکت های استارتاپ قانونی وجود ندارد و به همین دلیل در این پادکست تنها به شرکت های دانش بنیان و شرکت های مستقر در پارک علم و فناوری پرداخته می شود.

شرکت دانش بنیان:

آیین نامه تشخیص شرکت ها و موسسات دانش بنیان ،شرکت های دانش بنیان ،موسسات خصوصی یا تعاونی هستند که به منظور افزایش علم و ثروت ، توسعه اقتصادی بر پایه دانش و تحقق اهداف علمی و اقتصادی در راستای گسترش اختراع و نوآوری و در نهایت تجاری سازی نتایج تحقیق و توسعه ( شامل طراحی و تولید کالا و خدمات ) در حوزه فناوری های برتر و با ارزش افزوده فراوان ( به ویژه در تولید نرم افزارهای مربوط ) تشکیل می شود.

طبق آیین نامه مصوب،شرکت های دانش بنیان ،اهدافی نظیر ، ترغیب هیئت علمی دانشگاه ها و واحدهای ‌پژوهشی برای فعالیت های بیشتر در رفع نیاز جامعه و امکان افزایش درآمد اعضای هیئت علمی، تجاری سازی یافته های ‌پژوهشی، افزایش درآمدهای اختصاصی دانشگاه ها و واحدهای ‌پژوهشی موضوع کلی فعالیت دانش بنیان را دنبال می کنند.

قانون حمایت از شرکت ها و مؤسسات دانش بنیان و تجاری سازی نوآوری ها و اختراعات

ماده 3- حمایتها و تسهیلات قابل اعطاء به شرکتها و مؤسسات دانش بنیان موضوع این قانون عبارتند از:

الف- معافیت از پرداخت مالیات، عوارض،حقوق گمرکی، سود بازرگانی و عوارض صادراتی به مدت پانزده سال

ماده 9- به منظور ایجاد و توسعه شرکتها و مؤسسات دانش بنیان و تقویت همکاریهای بینالمللی اجازه داده میشود واحدهای پژوهشی و فناوری و مهندسی مستقر در پارکهای علم و فناوری در جهت انجام مأموریت‌های محوله از مزایای قانونی مناطق آزاد در خصوص روابط کار، معافیت‌های مالیاتی و عوارض سرمایه‌گذاری خارجی و مبادلات مالی بین‌المللی برخوردار گردند.

ماده 2 آیین نامه مالیاتی شرکت های دانش بنیان

انواع شرکت های دانش بنیان این 4 گروه هستند:

دانش بنیان نوپا نوع یک
دانش بنیان نوپا نوع دو
دانش بنیان تولیدی نوع یک
دانش بنیان تولیدی نوع دو (صنعتی)

ماده 3 آیین نامه مالیاتی شرکت های دانش بنیان

شرکت های دانش بنیان نوپای نوع یک، شرکت هایی هستند که فاقد اظهار نامه مالیاتی بوده و یا درآمدی نداشته باشند (اظهار نامه مالیاتی صفر)، محصول این شرکت ها باید به مرحله ی تولید رسیده و یا حداقل در حد نمونه ی آزمایشگاهی ساخته شده باشد. این محصول علاوه بر داشتن طراحی مبتنی بر تحقیق و توسعه ، باید از سطح فناوری بسیار بالایی برخوردار بوده ارزش افزوده زیادی را ایجاد نماید تا مشمول فهرست کالا و خدمات دانش بنیان سطح یک گردد.

ماده 7 آیین نامه مالیاتی شرکت های دانش بنیان

شرکت های دانش بنیان نوپا نوع دو و دانش بنیان تولیدی نوع دو دارای معافیت مالیاتی نیستند.

نکته: معافیت مالیاتی مربوط به مالیات عملکرد است و ارتباطی با مالیات حقوق افراد ندارد.

قسمت 96: پاسخ به سوالات بیمه‌ای شما

Sat, 30 May 2020 11:59:55 +0000

اگر شنونده دو قسمت قبلی رادیو مالی بوده باشید، ما به تمامی سوالات حسابداری و مالیاتی که تا کنون برای رادیو مالی ارسال شده بود پاسخ دادیم. در ادامه این روند، در این قسمت نیز تمامی سوالات بیمه ای شما مخاطبین محترم پاسخ داده خواهد شد. این پادکست از طریق اپلیکیشن رادیو مالی، اپلیکیشن Castbox و یا شنوتو قابل دسترس است.

تعدادی مشاور (شخص حقیقی) با شرکت قرارداد منعقد نموده اند.
سوال اول: آیا فعالیت ایشان مشمول ماده 38 و کسر سپرده بیمه می باشد؟ اگر جواب مثبت است با چه نرخی مشمول کسر هستند؟
سوال دوم: چنانچه مشاور در لیست بیمه ی کارفرمای دیگر ،بیمه شده باشد آیا می توان مانند پرسنل عادی تا سقف بیمه مابه التفاوت از ایشان کسر و سپرده نمود؟
سوال سوم: اگر مشاور بازنشسته باشد (از صندوق های غیر از تامین اجتماعی) آیا مشمول کسر حق بیمه به عنوان سپرده می باشد؟
کسی که در سال ۱۳۹۸ بیمه بیکاری فعال شده به مدت ۱۸ ماه. آیا در سال جدید نیز طبق حقوق ۹۸ مبلغ بیکاری دریافت می کند یا اینکه طبق سال ۹۹ محاسبه و پرداخت می شود؟ چون حقوق فروردین ۹۹ را طبق ۹۸ پرداخت شد.
در مورد مزایا مشمول بیمه تامین اجتماعی (حق مسکن و بن خواروبار) خود سازمان دوگانگی ایجاد کرده است. پایین سایت برای کارفرما مبلغ 190 مکلف کرده است. ولی برای اثبات این بخشنامه ای وجود ندارد و طبق قانون کار حداقل مزایا 290 اعلام شده، لطفا کارشناس های امور بیمه راهنمایی بفرمایند.
ماده 86 تامین اجتماعی در خصوص حق اولاد اناث ذکر نموده که تا زمانی که ازدواج نکرده و یا بعد از طلاق نیز می‌تواند حق اولاد دریافت نماید. اما اداره کار بین فرزند ذکور یا اناث تفاوتی قائل نیست و می گوید تا 26 سالگی اگر اشتغال به تحصیل داشته باشند موردی ندارد. لطفا راهنمایی نماید.
در چه زمانی سازمان تامین اجتماعی موقع رسیدگی، هزینه های انجام شده را به رنج ٣٠٪؜ مشمول می کند. به عنوان مثال بعضی افراد که در اسنپ هستند و تبلیغ می کنند و قاعدتا فاکتور رسمی هم ندارد، بیمه چگونه با آن ها برخورد می کند؟
کافرما بیمه ی من در دو ماه آخر را پرداخت نکرده است و من شکایت کرده ام. تاریخ رسیدگی آن برج ۴ است. در رای در هیئت تشخیص جریمه عیدی و سنوات و … ‌توافق شد که بیمه من واریز گردد تا بیمه ی بیکاری به من تعلق بگیرد. می خواستم بدانم تکلیف چیست و چه اتفاقی می افتد؟
درباره بحث دو هفتم معافیت بیمه سوالی داشتم. این موضوع که قابل کسر از مالیات حقوق است (صحبت بنده درمورد افرادی که حق بیمه می دهند به ساز مان تامین اجتماعی). در حال حاضر گفته می شود که کل 7% قابل کسر از مالیات حقوق شده است. آیا این موضوع درست است؟و اگر درست است با استناد به چه بخشنامه ای.
چرا در کارگاه هایی که جزو مشاغل سخت و زیان آور هستن و کارفرما در آن جا مشغول به کار است برای پرداخت حق بیمه کمک دولتی به آن تعلق نمی گیرد و آزاد محاسبه می شود. چرا بیمه بیکاری به کارفرما تعلق نمی گیرد و چرا تا پنج نفر در یک کارگاه مشغول به کار هستند و وقتی یکی یا دو نفر اضافه می شوند درصدی به بیمه اضافه می شود؟
مشاغل آزاد می توانند در دو تایم کاری بیمه پرداخت کنند که برای باز نشستگی و معدل گیری دو سال آخر تاثیر گزار باشد که دریافتی بیشتری داشته باشند.
آیا می توان حق بیمه را در دو جا پرداخت کرد؟ که برای بازنشستگی وقتی معدل گیری می شود تاثیری داشته باشد. یعنی از ساعت ۸ صبح تا ۴ یک جا کار و از ۴ تا ۱۲ یک جای دیگه کار کنیم می توانیم دو تا لیست بیمه بدهیم؟
آیا اشخاصی هستند که از پرداخت حق بیمه معاف باشند؟ مثل آزادگان که از مالیات معافند. اصلا معافیت بیمه ای برای کارکنان وجود داره یا خیر؟
شرکتی برای شروع هنوز نیرویی استخدام نکرده است. سهام دار ها جز مدیر عامل کسی کار نمی کند. تکلیف بیمه‌ی این شرکت چیست؟
در خصوص پادکست موضوع ماده ۳۸ تنها در مورد پیمانکاران مطالب بررسی شده، در صورتی که موضوع مشاوران نیز می باشد. لطفا در صورت امکان موضوع مشاورین را نیز بررسی کنید.
من دو سال بیمه بیکاری می گیرم. می خواستم ببینم سال 98 چقدر به حقوق من اضافه می شود؟
حقوق من ماهیانه 1900000 هزارتومان است. متاهل و دارای یک فرزند هستم. می خواستم میزان بیمه بیکاری ماهیانه را حساب کنید.
در مورد اجرای ماده ۳۸ یک موضوع مطرح هست. آن هم ضریب های بخشنامه های ۱۴ است که بیش از بیست سال پیش مصوب شده که در آن زمان اگر شرکتی میخواست پروژه ای رو انجام بدهد مجبور بود نیروی انسانی زیادی رو به استخدام بگیرد. این موضوع با استفاده از نرم افزارهای متعدد و همچنین تکنولوژی به حداقل نیروی انسانی رسیده است. قاعدتاً ضریب های بخشنامه های ۱۴ نیاز به بروزرسانی و تعدیل دارد. که این موضوع باعث تحمیل هزینه های بیمه پیمان به شرکت می شود.
یک هفته از کار بدون دلیل اخراج شده ام. شرکت ما هم شرکت پیمانکاری هست. آیا به من بیمه بیکاری تعلق می گیرد یا نه؟ شرکت هم هیچ نامه ای ارائه نمی دهد.
در حسابرسی تامین اجتماعی حق ترجمه کتاب در صورت انفرادی مشمول ۳۰% و در صورت گروهی مشمول ۱۶.۸۷% قرار گرفته است. تکلیف قانونی مودی (منظور شرکت) برای پیشگیری از پرداخت چنین جریمه‌ای چیست؟ همچنین صورت حساب های چاپ کتاب مشمول ۷.۶% قرار گرفته است. مورد اول و دوم دربخشنامه ۱۱ مشمول نبود ولی در بخشنامه ۱۱-۳ مشمول شده است. تکلیف قانونی کارفرما در پیشگیری این مورد چیست؟
متاسفانه به مدت 3 سال در 2 شرکت حسابداری سابقه کاری دارم ولی هر کدوم به بهانه هایی من را بیمه نکردند. چطور می توانم در بدو ورود به شرکتی آن ها را برای بیمه شدن قانع کنم؟
آیا ماده ۳۸ شامل همه قراردادها می شود؟ به عنوان مثال وقتی یک موسسه حقوقی با یک شرکت برای انجام امور حقوقی قرار داد امضا می کند باید شرکت مربوطه از موسسه حقوقی مفاصا حساب بیمه در خواست کند. در صورتی که تمام افرادی که در انجام این قرارداد مشغول هستند وکیل هستند و طبق قانون بیمه کانون وکلا برای آن‌ها پرداخت می شود. آیا موسسات حقوقی باید تمامی قراردادهایشان به تامین اجتماعی اعلام و کد پیمان دریافت کنند؟
خواهرم سال گذشته حدود ده ماه، جایی بدون قرارداد کار کرد و بعد ده ماه به دلیل اختلاف با کارفرما خارج شد. کارفرما حقوق سه ماه خواهرم رو تا الان نداده است. با توجه به این که قرارداد نداشته است، اگر به اداره کار شکایت کند، آیا نتیجه ای می گیرد؟
لطفاً در موردضرایب بیمه، مناقصه و سپرده ها و صورت وضعیت، پادکست قرار دهید.
اگر من بخواهم بابت جابجایی مکان اصلی شرکت مفاصا حساب بگیرم، آیا باید تمام اقساط بدهی بیمه ای را پرداخت کنم و بابت تمامی قراردادها مفاصا بگیرم؟ و این موضوع با گرفتن مفاصا حساب قرارداد چه تفاوتی دارد؟
من حدودا از سال ۹۴ در سمت دهیار مشغول به کار شده ام، ولی برای من بیمه رد نکردند. امسال گفتند حدود ۱۲ ساعت در ماه برایت بیمه رد می کنیم و بقیه را هم خودت به حساب تامین اجتماعی واریز کن. در حکم (قرارداد) من پاره وقت درج شده است. حالا من چند سوال دارم
آیا فقط به اندازه ساعت کاری که توی حکمم هست باید برام بیمه رد بشود؟
می خواهم برای حق بیمه سنوات قبل شکایت کنم، باید از چه طریق پیگیری کنم؟
شرکت ما ارائه کننده خدمات اینترنت و اینترانت، خدمات تجهیزات ماهواره ای و مخابراتی و … است؛ با توجه به ماده ۴۷ تامین اجتماعی، شرکت توسط موسسه حسابرسی تامین اجتماعی، حسابرسی گردید. اما متاسفانه در حسابرسی انجام شده مواردی طبق شرح ذیل مشمول بیمه ۷/۸٪( ۳ – ۵) گردیده است. با توجه به بخشنامه های ۱۱/۳ و ۱۴/۱۱ و همچنین دستورالعمل توضیحی بخشنامه ١١/٣ و ١۴/٩ جدید درآمد تامین اجتماعی مورخ ٨اسفند ٩۵ ، لطفابفرمائید چگونه می توانم اثبات کنم موارد مربوطه مشمول نمی باشد. مواردی که حسابرس تامین اجتماعی مشمول نموده است: ۱- هزینه اجاره IP.( دارای فاکتور فروش می باشد) 2- مبالغ پرداخت شده جهت شارژ پنل گوگل ادورز. ۳- مبالغ پرداخت شده جهت خرید اضافه ترافیک( دارای فاکتور فروش می باشد) ۴- هزینه پرداخت شده بابت تبلیغات موبایلی. ۵- مبلغی پرداخت شده از حساب شرکت، که در سند حسابداری مربوطه به عنوان جاری شرکا (برداشت شرکا،) ثبت شده است.
ما یک شرکت در زمینه پیمانکاری هستیم که بتازگی قراردادی بسته ایم مبنی بر فروش دستگاه و نصب و راه اندازی که لوازم زیر ساخت هم تهیه اش بر عهده ماست. اما در قرارداد مبالغ تفکیک نشده و فقط یک مبلغ کلی ثبت شده است. حال که برای مفاصا حساب بیمه اقدام کرده ایم نرخ را با ۱۶/۶۷ محاسبه کرده اند در صورتی عمده مبلغ قرارداد مربوط به خود دستگاه می باشد ماهم اعتراض کردیم حال چگونه میتوانیم در جلسه رسیدگی این موضوع را اثبات و نرخ را کم کنیم و از همه مهمتر اگر بشود مبلغ دستگاه را شامل بیمه نکنند به عنوان فروش کالا باشد؟
اگر پیمانکاری نسبت به اخذ مفاصا حساب علی الرغم پیگیری ها اقدام ننموده باشد و کارفرما طبق حسابرسی بیمه مکلف به پرداخت بیمه کسر شده شود و آن را پرداخت نماید و پرونده حسابرسی بیمه مختوم شود. سپس بعد از مدتی پیمانکار نسبت به دریافت مفاصا و ارائه آن اقدام و درخواست استرداد سپرده بیمه کسر شده و قسط آخر را بنماید، آیا کارفرما تکلیفی به استرداد دارد؟
من پیمانکار با کارفرما قرارداد می بندم و مثلا 10 تا کارگر دارم، بیمه ی همه را پرداخت می کنم،حالا کارفرما 5درصد از من کم کرده است، میخواهم سپرده مو آزاد کنم، به سازمان مراجعه می کنم. سازمان بر چه اساسی بیمه قرارداد من را محاسبه می کند؟ چون من تعداد کارگرهایم مشخص هستند و بیمه ی آن‌ها را هم پرداخت کردم. چرا من بیشتر باید بیمه بدهم؟ آیا بیمه ای که بابت 10تا کارگرم پرداخت کردم در مخاسبات لحاظ می شود؟ آیا یرای گرفتن مفاصا حساب حتما باید قرارداد تمام شود تا اقدام یه گرفتن مفاصا کنم؟ در صورتی که مفاصا حساب میان دوره ای قابل اخذ است؟ چگونه این مفاصا صادر می شود؟ مثلا در مفاصا میان دوره ای نوشته از تاریخ فلان تا تاریخ فلان عبارت مذکور چه معنی می دهد؟

قسمت 95 رادیو مالی: پاسخ به سوالات مالیاتی شما

Wed, 27 May 2020 07:31:37 +0000

در ادامه قسمت قبل، در قسمت 95 رادیو مالی با حضور استاد فرشید رستگار به سوالات مالیاتی شما مخاطبین محترم پاسخ داده ایم. با توجه به تعداد بالای سوالات، زمان این برنامه طولانی تر از سایر برنامه ها است. اما نکاتی که در پرسش و پاسخ مالیاتی مطرح شد تکمیل کننده درس هایی است که تا کنون در رادیو مالی مطرح شده است. این پادکست از طریق اپلیکیشن رادیو مالی، اپلیکیشن Castbox و یا شنوتو قابل دسترس است.

آیا می توان برای محاسبه مالیات کارمند ساعتی که مشمول مالیات تبصره 1 ماده 86 قانون مالیات های مستقیم می باشد و برای ایشان حق بیمه تامین اجتماعی به صورت ساعتی رد می شود معافیت سهم بیمه کارمند را با توجه به ماده 137 قانون مالیات های مستقیم در محاسبه مالیات حقوق لحاظ کرد؟
من در یک مجموعه خدمات درمانی فعالیت می کنم که با توجه به بند 9 ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده معاف است و شرکت از بدو تاسیس تا کنون نسبت به ثبت نام ارزش افزوده اقدامی نکرده است. اگر در این شرکت خرید دارایی ثابت مثلاً خرید اسکنر انجام بگیرد ارزش افزوده پرداختی بابت اسکنر باید به عنوان بهای تمام شده دارایی محاسبه گردد یا به عنوان اعتبار مالیاتی؟
مجموعه ای 6 ماه اول سال به صورت حقیقی فعالیت کرده است و سپس تصمیم به ثبت شرکت می گیرد تا به صورت حقوقی فعالیت کند و از نرم افزار استفاده کند. با توجه به این که نصف سال در نرم افزار سند خورده، آیا باید با شروع کار حقیقی نرم افزار مانده ها صفر گردد یا خیر؟
هزینه های انجام شده توسط جاری شرکا تا چه میزان قابل قبول است؟ اگر این هزینه ها زیاد باشد چگونه می توانیم از آن ها دفاع کنیم؟
سقف قابل قبول هزینه ها مثلاً هزینه ماموریت یا هزینه تبلیغات به چه میزان است؟ آیا از طرف سازمان امور مالیاتی جدولی برای معرفی این هزینه ها ارائه شده است؟
اگر شرکتی موفق به دریافت دفاتر قانونی در سال اول تاسیس باشد تکلیف چیست؟
یک شرکت که در زمینه پرورش دام و طیور است از پرداخت مالیات معاف است. اما یک دستگاه وانت وجود دارد که مالیات آن باید پرداخت شود. اولاً مالیات مربوطه به چه عنوان است، ثانیاً نحوه محاسبه مالیات آن چگونه است؟
در پادکست 29 از یک دادنامه و یا یک رای دیوان درباره اجاره املاک (در رابطه پدر و پسر) صحبت شد که مالیات اجاره به آن تعلق نمی گیرد. لطفاً منبع دقیق را اعلام کنید. آیا در مورد اجاره ملک تجاری (مغازه پدر به فرزند پسر که شرکت ثبت کرده و فعالیت دارد) در این مورد قرار می گیرد؟
اگر در صورتحساب بانک شرکت خریدار، چک توسط شخصی غیر از فروشنده برداشت شده باشد، می توان اینگونه برداشت کرد؟
که طرف معامله یا همان فروشنده چک مورد معامله را در بازار خرج نموده و چک شخص دیگری به غیر از شخص فروشنده وارد شده و به احراز معامله خدشه ای وارد نشود
در خصوص خسارت وارده از جانب پیمانکار دسته دوم به اموال شرکت آیا علاوه بر از کسر قیمت اموال خسارت دیده ارزش افزوده نیز می بایست دریافت گردد؟
قوانینی برای ارزش افزوده ارزهای دیجیتال وضع شده است یا خیر؟
آیا بر فروش محتوا ارزش افزوده باید لحاظ شود؟
ما در شرکت دستگاه پوز استفاده می کنیم. ولی به نام شرکت نیست، به نام اشخاص است. آیا از نظر مالیاتی قابل ردگیری هست؟
فردی که در جایی کارمند است و خودش هم پرونده مالیات بر عملکرد دارد و یک ملکی را هم دارد که اجاره داده طبق قانون فعلی(اصلاحی۹۴) چند معافیت به وی تعلق می گیرد؟ به طور کلی یک معافیت در حقوق؟ یا یک معافیت در حقوق و یک معافیت در عملکرد؟
شرایط مقیم ایران آیا از منظر قانون مدنی 6 ماه می باشد. اما استاد رستگار فرمودند که یکسال دوره مالی مالیات پرداخت کرده باشند. آیا 6 ماه درست است یا یکسال؟
آیا مبالغ پیش پرداخت را باید در سامانه 169 ابراز کنیم یا خیر؟
پلمپ دفاتر قانونی سال 99 را در تاریخ 25 فروردین 99 در سایت اداره ثبت انجام دادیم. این مورد چه تبعاتی و چه راهکاری دارد؟
عیدی یک معافیت دارد. شخصی که یک ماه کار کرده باشد .آیا به اندازه یک ماه معاف است یا کلا معاف است؟
در رابطه با مالیات حق واگذاری ملک سوالی داشتم:
ملکی رو که شامل ۳ واحد آپارتمان مسکونی و یک باب واحد تجاری بوده به مبلغ ۷۵۰ میلیون فروختیم. ارزش معاملاتی عرصه ۲۷۰ میلیون و اعیان ۱۱۰ میلیون است. حق واگذاری محل کسب ۲۶۰ میلیون است. سوالم این است که برای محاسبه حق واگذاری آیا باید ۲٪ از ۲۶۰میلیون حساب کنیم یا ۲٪ از ۳۷۰ میلیون؟
آیا هزینه‌ها هم در اظهارنامه ارزش افزوده اعلام می شود؟
ما نمایندگی لوازم خانگی هستیم. آیا ارزش افزوده ای که بابت قرارداد حسابرسی شرکت پرداخت کرده ایم و یا ارزش افزوده پست فاکتور برای مشتری و ارزش افزوده قبوض برق و آب جزو اعتبار ما برای ارزش افزوده محاسبه می شود یا خیر؟
در قسمت کسر هزینه های درمان موضوع ماده ۱۳۷ جناب رستگار فرمودند قابل کسر از مالیات ولی در متن ماده ۱۳۷ عنوان شده قابل کسر از درآمد مشمول مالیات. لطفا این مورد را توضیح بدهید.
ما قصد تاسیس یک کارخانه تولیدی در منطقه آزاد اروند را داریم و مواد اولیه را باید از بورس کالا تهیه کنیم. حال سوال اینجاست که آیا مالیات ارزش افزوده از ما دریافت می شود یا خیر؟
با توجه به این که برای نوشتن دفاتر به صورت ماهانه نیاز به معرفی نرم افزار هست. آیا نرم افزارهای مورد تایید سازمان مالیاتی مشخص است؟ آیا از همه نرم افزار ها می توان استفاده کرد و معرفی کرد؟ چه طور می شود نرم افزار را معرفی کرد و فرآیند آن چگونه است؟
اگر حقوق کارمندی مشمول معافیت مالیاتی باشد ولی عیدی مثلا سال 98سه میلیون تومان،عیدی مالیات باید پرداخت کند؟
آیا اگر صورتحساب فروش کالا را از نرم افزار حسابداری سپیدار پرینت و به مشتری بدهیم از نظر اداره مالیات قابل قبول است؟ یا باید صورتحساب دستی را بنویسیم و آماده کنیم.
در چه صورت باید نرم افزار را به اداره مالیات معرفی کنیم؟
برای گرفتن کد اقتصادی نیاز به اجاره نامه یا سند که به نام شرکت باشد نیاز است. اگر آن ملک اجاره نامه بنویسد و قرار نباشد اجاره ای پرداخت شود مالیاتی دارد یا خیر؟
بعد از ثبت شرکت باید تا 2 ماه به اداره مالیات برای تشکیل پرونده برویم. اگر آدرس شرکت ملک مسکونی باشد، اداره مالیات کد اقتصادی می دهد یا خیر؟
مدیر عامل برای حساب بورسی شرکت مبلغی پول شارژ کرده است تا با این پول سهام خریداری شود و قرار است این پول بعد از مدتی به مدیر عامل بازگردد. چگونه باید این مورد را ثبت کرد؟
یک شعبه خارجی هواپیمایی عراقی که به کشور عراق به شهرهای نجف و کربلا مسافر می برد از ارزش افزوده معاف هستند یا خیر؟
با عنایت به قانون بودجه 98 شرط اعمال معافیت ماده 141 ق.م.م به برگشت ارز حاصل از صادرات است. حالا اگر صادرات به صورت ریالی به عراق یا افغانستان صورت بگیرد چه اتفاقی می افتد؟ معافیت داده می شود یا خیر؟ چون اصلاً ارزی در کار نیست که برگردد.
اگر جمع عیدی و حقوق سال از معافیت سالانه مالیات حقوق کمتر شود آیا باید مالیات عیدی پرداخت کند؟
سوالم در مورد مالیات خوش حسابی است. این که اول در مورد این ماده توضیح بدهید. دوم این که وقتی این مالیات را پرداخت کنیم، آیا می توانیم از دارایی مسترد کنیم و یا این که باید به بهای تمام شده ثبت سفارش مربوطه برود؟
یک شرکت پیمانکاری که برای شرکت توزیع برق کار می کند و کارهایشان به صورت اختصاصی و دولتی انجام می شود، هرساله حسابدارهای شرکت فقط صورت وضعیت های کارهای دولتی را به اداره مالیات عنوان و مالیات بر حسب همان مالیات داده می شده است. با توجه به صحبت های آقای رستگار برای سال 99 ایا لازم هست که کارهای اختصاصی شرکت(که برق رسانی به مشترکین) که درآمد دیگر شرکت های پیمانکاری برق هست نیز در دفاتر ثبت بشود؟
چه راهکاری برای اینکه واحد مالیاتی، فاکتورهای معمولی که رقم آنها کمتر از ۱۶۴۰۰۰۰۰ ریال می باشد و فقط مهر و امضا دارد، وجود دارد؟
با توجه با ساماندهی معافیت مالیاتی آیا موارد قابل تسری به شرکت‌هایی که قبل از اصلاحیه فعالیت ایجاد شدند دارد یا خیر؟ ما یک شرکت مستقر در پارک علم و فن آوری هستیم که سال ۹۵ شروع به فعالیت کردیم و ۱۰۰ % سود معافیت مالیاتی داشته‌ایم. آیا در سال ۹۹ به میزان ۷۰% محاسبه خواهیم شد یا ۱۰۰%؟
پیمانکار شرکت گاز هستم و کلیه درآمد‌ها و هزینه‌هایم در زمینه شرکت گاز مشخص می باشد. ولی در مواقعی مشتریان شخصی دارم که نیازمند تاسیسات هستند. کالای مصرفی جهت انجام کار آن‌ها را باید با فاکتور رسمی خریداری نمایم و طرف مقابل جهت فروش رسمی ندارم. چون شخصی حقیقی است و این فاکتورها بعضا مبلغ سنگینی هم دارند. چطور در دفاتر و سیستم مالیاتی خرید کالای خریداری شده بصورت رسمی را ثبت کنم که به مشکل نخورم؟
آیا شخصی مستمری بازنشستگی بگیرد و مجدد در یک شرکت مشغول به کار شود، مستمری بازنشستگی او مشمول مالیات می شود یا خیر؟
رای شماره 591 به چه معناست؟ آیا کل هفت درصد قابل کسر از مالیات شده است و یا کلا حذف شد؟ و سوال بعدی اینکه بابت دو هفتم حق بیمه قدیم در سامانه مالیاتی مختص این معافیت جایی بود. اما الان تو سامانه جایی برای کسر دو هفتم نیست. ممنون میشم کمک کنید.
شرکت های دانش بنیان اگر منجر به زیان شوند از نظر رسیدگی ممکن است به مشکل بخوریم یا خیر؟
برای تسلط بر شرکت های دانش بنیان تولیدی چه قوانین و منابعی را باید مطالعه کرد؟
اگر سفارشی در سال ۹۵ ثبت سفارش انجام شده و بهای خرید آن سال ۹۵ ثبت شده، ولی ارزش افزوده ان بر اساس برگ سبز که سال ۹۸ به دست ما رسیده است. برای تکمیل ارزش افزوده و ثبت در دفاتر لطفا راهنمایی کنید.
چرا لحاظ کردن اعتبار مودیان معاف از ارزش افزوده به عنوان هزینه به ضرر مودی است؟
ر رابطه با مزایای غیرنقدی حقوق کارکنان در ماده ۸۳ ق.م.م (قانون مالیات های مستقیم) در بند ج تبصره عنوان کرده سایر مزایای غیر نقدی معادل قیمت تمام شده برای پرداخت کننده حقوق مشمول مالیات هستند و در ماده ۹۱ بند ۱۳ عنوان شده مزایای غیر نقدی حداکثر معادل دو دوازدهم معاف هستند. آیا منظور از مزایای غیرنقدی در این ماده‌ها تفاوت دارد؟
وقتی دارایی ثابت خریداری می کنیم و در قبال آن ارزش افزوده پرداخت می کنیم و آن را به عنوان دارایی در دفاتر ثبت می کنیم، آیا باید برای آن دارایی خریداری شده جهت شرکت مجدد صورتحساب برای خودمان صادر کنیم یا خیر؟
لطفاً درباره تعریف درآمد کتمان شده در بخشنامه شماره 17940 در سال 84 توضیح و تفصیل فرمایید.
پیرو سوال در خصوص معاف از مالیات بودن پاداش پرداختی طی سال جناب رستگار فرمودند که مطابق جز “ب” بند 2 ماده 148 قانون مالیات های مستقیم ” یک تیکه آورده پاداش و می گوید اگر پاداش ضمن سال باشد نمی خواهد. ولی اگر که آخر سال باشد ….” همانطوری که مستحضر می باشید ماده 148 هزینه های قابل قبول مالیاتی را عنوان کرده و در رابطه با جز ب بند 2 ماده 148 نیز همین طور و در صورتی که منظور جناب رستگار بخشنامه شماره 232/2401/28345 مورخ 1385/07/18 باشد پرداخت پاداش به هیات مدیره مصوب مجمع عمومی شرکت‌ها از محل سود خالص می باشد که آن نیز در زمره هزینه های قابل قبول تلقی نمی گردد و در ادامه همین بخشنامه نیز عنوان شده که پاداش اعضا حقیقی هیات مدیره (اعم از موظف و غیر موظف ) با رعایت مقررات مالیاتی مشمول کسر مالیات حقوق می باشد و در صورت عدم اقدام توسط شرکت واحد مالیاتی نسبت به مطالبه مالیات و جرائم متعلقه اقدام نماید. لذا خواهشمند است جهت رفع ابهام و در صورت امکان جناب رستگار در این خصوص رهنمود بیشتری ارائه فرمایند.
برای این که مشاور و یا وکیل مالیاتی شویم چه کارهایی باید انجام دهیم؟
سوالی داشتم در مورد بخشنامه ۲۳۰/۴۸۵۷۴/د تاریخ ۹۸/۰۹/۲۷ که در مورد ضریب جدید ارزش افزوده بعضی مشاغل اشخاص حقیقی بیان می کند که منظور از فروشندگان انواع لوازم بهداشتی و ساختمانی چیست. یعنی شامل پوشش ساختمان و فروش سیمان می باشد یا خیر؟ و اصلا دلیل قانون گزار از این دستورالعمل چی بوده، ۹ درصد خرید می کنم با ۹ درصد فروش انجام می دهم. ارزش افزوده زمان پرداخت با ضریب جدید باید محاسبه و پرداخت شود؟
با توجه به حذف ماده 104 لطفا در مورد مالیات حق‌الزحمه و چه کسانی مشمول 10 درصد کسر مالیات حق‌الزحمه می‌شوند و آیا بازاریاب‌ها شامل کسر 10 درصد هستند راهنمایی کنید.
جهت این که هزینه اجاره مورد قبول دارائی قرار بگیرد حتما باید اجاره نامه رسمی باشد؟ چون بنده در سال ۹۷ یک اجاره نامه رسمی با موجر منعقد کردم و پیرو قرارداد اجاره مالیات اجاره محاسبه و پرداخت کرده‌ام. هم چنین در گزارش خرید و فروش فصلی نیز گزارش نموده ام. با توجه به اینکه این قرار داد تا مهر ماه ۱۳۹۸ اعتبار دارد آیا می توانم قرارداد مذکور را به صورت دستی با موجر تمدید کنم و آیا این تمدید و هزینه اجاره، مورد قبول اداره دارائی است؟
شرکت ما به پرسنل خود حق بیمه تکمیلی را پرداخت می کند و خود پرسنل جداگانه برای افراد تحت تکفل خود حق بیمه پرداخت می کنند. این پرداخت مشمول بیمه و مالیات می شود؟
اگر شخص متوفی قبل از سال 95 فوت کرده باشد آیا طبق قانون مالیات های مستقیم قدیم مالیات برای آن لحاظ می شود یا خیر؟
یک دفتر آگهی تبلیغاتی از سال ۹۶ حسابداری آن با بنده بوده است. ولی برای رد کرد اظهارنامه نه عملکرد نه ارزش افزوده و نه ماده ۱۶۹ تا حالا اقدام نکردیم. متاسفانه و دقیقا درآمد زیر مبلغ ۲۱میلیون هم بوده است که مشمول معافیت می شدند.الان قصد مراجعه به دارایی و اقدام برای ثبت نام کنم. بهترین حالت ممکن و صحبت کردن با ممیز چگونه است؟ البته دفتر اجاره ای است.
تفاوت بند 8 ماده 148 و ماده 165 چیست؟ و در ضمن در آئین نامه های ذیل این مواد یکی 3 ماه و دیگری 6 ماه مهلت جهت اعلام به اداره امور مالیاتی تعیین کرده است.کدام یکی باید مد نظر قرار گیرد؟
آیا برای شخصی که 15 روز کارکرد دارد باید معافیت مالیات بر حقوق بر اساس کارکرد محاسبه بشود؟
خرید دارایی ثابت مرتبط با فعالیت برای کارخانجات تولیدی از ارزش افزوده معاف است یا خیر؟
آیا هزینه های چاپ، تکثیر و پرینت برای شرکتی که کارهای بازرسی انجام می دهد و باید گزارشات را چاپ کند و تحت سی دی ارائه می دهد شامل ارزش افزوده می شود؟
فروش سالانه کارگاهی که زیر 3 میلیارد هست را چه تکالیفی باید انجام دهیم؟

قسمت 94 رادیو مالی: پاسخ به سوالات شما

Mon, 11 May 2020 06:02:34 +0000

با توجه به حجم بالای سوالات ارسال شده از جانب مخاطبان محترم رادیو مالی قصد داریم در این قسمت و دو قسمت بعدی به تمامی پرسش ها پاسخ دهیم. در این قسمت آقای بنوفاطمه مهمان برنامه بودند و به تمام سوالات حسابداری پاسخ داده شد. این پادکست از طریق اپلیکیشن رادیو مالی، اپلیکیشن کست باکس و یا شنوتو قابل دسترس است.

یک شرکت خدماتی در زمان تاسیس، اگر همه هزینه های شرکت در سال اول را به عنوان هزینه ثبت کنیم، شرکت زیان خواهد داشت و مشمول قانون 141 قانون تجارت می شود. بهترین رفتار با این هزینه‌ها چیست؟

در صورتی که فرد از اواسط ماه مثلاً آبان ماه استخدام شده باشد، عیدی اون چگونه محاسبه می شود؟

در مورد حسابرسی داخلی صحبت کنید.

ماشین آلات تولیدی هر ساله چند درصد مستهلک می شوند و روش استهلاک آن‌ها چیست؟

اگر کارکرد یک نفر طوری باشد که هم شب کاری و هم روزکاری باشد، آیا هم شب کاری و هم تعطیل کاری را برای وی در نظر می گیرند؟

تعریف تنخواه گردان و تعریف پرسنل در سپیدار چگونه است؟

در مورد حسابداری صنعتی نیز صحبت کنید.

با توجه به رای دیوان عدالت در خصوص علی الحساب در نظر گرفتن سنوات در قراردادهای موقت، اگر یک نفر 3 سال در شرکتی باشد و پایان هر سال سنوات پرداخت شده باشد، با توجه به این رای برای محاسبه سنوات سال سوم باید طبق آخرین حقوق محاسبه و سنوات سال قبل هم عطف به ماسبق می شود؟

از سال 85 در کارگاهی مشغول هستم و از آن سال تا سال 95 حق خوار و بار و مسکن دریافت نکردم. در سال 90، 500 هزار تومان به عنوان علی الحساب از تسویه گرفتم و دوباره سال 92، 1میلیون و در سال 93 هم چهار میلیون دریافت کردم. می خواستم بدانم چگونه محاسبه می شود؟

در قرارداد خرید میان دو شخص حقوقی، قرار بر این است که پیمانکار کالا را وارد نموده و تحویل کارفرما دهد. پول به حساب های کارفرما واریز گردیده و از طریق صرافی به شرکت خارجی پرداخت گردیده است. کارفرما بنا به دلایلی درخواست نموده است که کالا به نام خودش وارد ایران گردد. در حال حاضر کالا پشت گمرک است و مراحل ترخیص انجام می گیرد. کارفرما اصرار دارد که حتماً کالا در دفاتر پیمانکار ثبت گردیده و پیمانکار فاکتور فروش صادر نماید. با توجه به تجربه شخصی امکان ثبت کالا در دفاتر پیمانکار وجود ندارد و خرید و هزینه های ترخیص در زمان رسیدگی دچار مشکل می شود. راه حلی برای ثبت وجود دارد یا خیر؟

سال مالی را برای درخواست پلمپ دفاتر از 2/01/1399 بزنیم، یعنی روز دوم سال، مشکلی پیش می آید؟

چرا حساب برداشت را با سرمایه می بندند؟

در عملیات اول دوره، معین افتتاحیه را چی باید انتخاب کرد؟

اگر در شرکتی بدون سیستم تولید، بخواهیم سیستم بهای تمام شده را راه اندازی کنیم، چگونه امکان پذیر است؟

در قسمت 52، مربوط به حسابداری حقوق و دستمزد، کارشناس برنامه می فرمایند هر پرداختی که به صورت مستمر بیشتر از سه ماه به کارمند صورت بگیرد جزو حقوق پایه حساب می شود. لطفاً منبع را ذکر نمایید.

طریقه حساب کردن ذخیره پرسنلی پایان سال کارمندان چگونه است؟

چه شرکت هایی ملزم به ارائه گزارش حسابرسی هستند؟

یک شرکت تولیدی که دارای ماشین آلات تولیدی می باشد اما سیستم حسابداری نداشته است. چنان بخواهیم بعد از چند سال حسابداری را انجام دهید، نحوه قیمت گذاری ماشین آلات و یا ساختمان کارخانه چگونه است؟

ملک و ماشین آالت شرکت را فروخته ایم. در دفاتر ارزش دفتری ملک حدود 500 میلیون ثبت گردیده است(مربوط به سال 84). و حالا که ملک را 4 میلیارد در سال 98 فروخته ایم ثبت سند به چه شکل است؟

برای این که مشغول کار حسابداری شویم باید چه اطلاعاتی داشته باشیم؟

آیا حسابداری بهای تمام شده را می توان در موسسات خدماتی استفاده کرد؟

در مورد محاسبه اضافه کاری حقوق صحبت نمایید.

در صورتی که صندوق دار بستانکار باشد، چگونه باید این مورد را صفر کرد تا دوره مالی را بتوان بست؟

یک کتاب برای محاسبه حقوق و دستمزد را معرفی نمایید.

شرکتی که مزایی حق جذب به کارمند پرداخت می کند، آیا حق جذب جزو مبنای اضافه کاری، عیدی و سنوات می باشد؟

منبعی برای حسابداری تلفیق معرفی نمایید.

اگر شخصی به عنوان تنخواه گردان یک شرکت، بدون آن که حساب تنخواه گردان شارژ شود خرید نماید ثبت حسابداری آن چگونه است؟

پایه سنوات که به پایه حقوق اضافه می شود در اضافه کاری منظور می شود؟

برای برخورداری از حق اولاد به چند روز سابقه بیمه نیاز است؟

کاربرد انگلیسی در حسابداری چیست؟ اتوماسیون اداری و اصول بایگانی را از کجا می توان یاد گرفت؟

در زمان نمایشگاه فروش شرکت با ارقام پایین زیاد است. آیا می توان فاکتورهای روزانه را یکباره کرد؟

هزینه تاسیس به چه طریقی مستهلک می شود؟

در رابطه با چیدمان کدینگ حساب ها توضیح دهید.

قسمت 93 رادیو مالی: دفاع در هیات‌های تأمین اجتماعی

Wed, 06 May 2020 09:53:56 +0000

وقتی لایحه بدهی برای شما ارسال شد، 30 روز مهلت اعتراض دارید. بعد از شرکت در هیات بدوی، اگر در مورد بدهی صادر شده باز هم اعتراضی داشتید، باز هم هیات تجدید نظر می‌توانید بروید و این بار 20 روز وقت دارید. پس از گذشت این زمان، بدهی از نظر سازمان تأمین اجتماعی قطعی تلقی می‌گردد اما باز هم در این نقطه به پایان نمی‌رسد. شما می‌توانید بدهی را با سازمان تسویه کنید اما مابقی بدهی را به دیوان عدالت اداری ببرید و با کمک یک وکیل موضوعات را پیش ببرید.

شما باید در هیات ها حتماً مبنایی را که برای حق بیمه‌ها در نظر گرفته شده است را ببینید که حق بیمه کارکنان چگونه محاسبه شده است. مورد بعدی محسباتی است که در ذیل بخشنامه 14 وجود دارد. همچنین در زمان اعتراض باید بدانید این بدهی‌های برآوردی تا چقدر قابل اعتراض است. بدهی‌هایی هم که ناشی از حسابرسی است از مواردی است که شما می‌توانید نسبت به آن اعتراض کنید.

در مورد بدهی‌های اولیه یک نکته‌ای وجود دارد که از تاریخ ابلاغ به کارفرما تا 30 روز مشمول تأخیر نیستید. اگر بعد از آن اعتراض بزنید وارد هیات می‌شوید اما اگر این 30 روز گذشت و شما متوجه نشدید، ماهی 20 درصد جریمه تأخیر به آن تعلق می‌گیرد و اگر پرداخت نشود، مطابق ماده 50 تأمین اجتماعی که بحث اجرائیات است، از شما مطالبه خواهد شد.

تمامی موارد گفته شده در ماده 42 تأمین اجتماعی قابل مشاهده است.

این قانون می‌گوید : در صورتی که کارفرما به میزان حق‌بیمه و خسارات تأخیر تعیین شده از طرف سازمان معترض باشد می‌تواندظرف سی روز از تاریخ ابلاغ ، اعتراض خود را کتباً به سازمان تسلیم‌نماید. سازمان مکلف است اعتراض کارفرما را حداکثر تا یک ماه پس‌از دریافت آن در هیات بدوی تشخیص مطالبات مطرح نماید در صورت عدم اعتراض کارفرما ظرف مدت مقرر تشخیص سازمان قطعی و میزان‌حق بیمه و خسارات تعیین شده طبق ماده ۵۰ این قانون وصول خواهدشد.

اما اعتراض کتبی به چه شکلی است؟ شما وقتی برگه بدهی را گرفتید باید از شعبه مربوطه یک فرمی را دریافت کنید که نام آن فرم اعتراض به محاسبه حق بیمه است. آن را گرفته و تکمیل و مهر و امضا کنید و حتماً شماره بدهی را بنویسید و کدکارگاهی و آدرس نوشته شده و تسلیم شعبه می‌شود. در کادری در قسمت پایین آن روز تاریخ هیات بدوی را برای شما مشخص می‌کنند.

در روز تشکیل هیات شما باید بدانید هیات بدوی تا چقدر می‌تواند به شما کمک کند. این هیات ها با حضور نمایندگانی از سازمان، اتاق بازرگانی، یک نماینده از کارگران در محل شعبه برگزار خواهد شد و اختیارات خاصی دارد.

ماده 43 قانون تأمین اجتماعی

ماده 43 . هیئت‌های بدوی تشخیص مطالبات سازمان از افراد زیر تشکیل می‌گردند:

1. نماینده وزارت رفاه و تأمین اجتماعی که ریاست هیئت را به عهده خواهد داشت.
2. یک نفر به عنوان نماینده کارفرما به انتخاب اتاق بازرگانی و صنایع و معادن ایران در مورد بازرگانان و صاحبان صنایع یا یک نفر نماینده صنف مربوط به معرفیشورای مرکزی اصناف 4 در مورد افراد صنفی و صاحبان حرف و مشاغل آزاد.
3. یک نفر به انتخاب شورای عالی تأمین اجتماعی.
4. نماینده کارگران، در مورد کارگران مشمول قانون تأمین اجتماعی حسب مورد به انتخاب کانون عالی شوراهای اسلامی کار، کانون عالی انجمن‌های صنفی کارگران و یا جمع نمایندگان کارگران در صورت تشکیل و در غیر این صورت به انتخاب وزیر کار و امور اجتماعی.

آراء هیئت‌های بدوی در صورتی که مبلغ مورد مطالبه سازمان اعم از اصل حق بیمه و خسارات یک میلیون و پانصد هزار ریال یا کمتر باشد و یا اینکه در موعد مقرر مورد اعتراض واقع نشود قطعی و لازم الاجرا خواهد بود. در صورتی که مبلغ مورد مطالبه بیش از یک میلیون و پانصد هزار ریال باشد کارفرما و سازمان ظرف 20 روز از تاریخ ابلاغ واقعی یا قانونی رأی هیئت بدوی حق تقاضای تجدیدنظر خواهند داشت.

ماده ۴۴ قانون تأمین اجتماعی

هیات های تجدید نظر تشخیص مطالبات درمراکز استان‌ها با شرکت افراد زیر تشکیل می‌شود.

نماینده وزارت رفاه اجتماعی که ریاست هیات را به عهده‌خواهد داشت.

یکنفر از قضات دادگستری به انتخاب وزارت دادگستری.

یکنفر به انتخاب شورای عالی تأمین اجتماعی.

نماینده سازمان به انتخاب رئیس هیات مدیره و مدیرعامل‌سازمان.

یکنفر به عنوان نماینده کارفرما به انتخاب اتاق بازرگانی‌و صنایع و معادن ایران در مورد بازرگانان و صاحبان صنایع‌یا یک نفر نماینده اتاق اصناف در مورد افراد صنفی و صاحبان‌حرف و مشاغل آزاد.

آراء هیات تجدید نظر قطعی و لازم‌الاجرا است.

تبصره. هیات های بدوی و تجدید نظر تاریخ رسیدگی‌را به کارفرما ابلاغ خواهند کرد و حضور کارفرما برای ادای توضیحات بلامانع است.

اطلاعیه بدهی برآوردی:

بندهای قانونی موجود در آن را باید بخوانید. این اطلاعیه یک شماره 16 رقمی بدهی دارد که باید در لایحه خود به این شماره اشاره کنید. دوره کارکرد را حتماً یادداشت نمایید و بحث موضوع را اعلام کنید. اگر جریمه‌ای بابت بدهی‌ها برای شما اعمال شده بود حتماً توجه داشته باشید. وقتی ما به حسابرسی اعتراضی داریم نباید برای ما جریمه‌ای را در نظر بگیرند.در ماده 38 هم به همین شکل است. اگر شما ردیفی باز نکرده باشید ممکن است جریمه‌ای داشته باشید. شما می‌توانید عنوان کنید که این موضوع به علت باز نکردن ردیف پیمان است.

در زمان شروع به نوشتن لایحه باید به چند نکته توجه داشته باشید. اگر بدهی مضاعف و یا تکراری است باید تا آخر پیش بروید و به هیات ها مراجعه کنید و ترجیحاً کلمه مطالبه حق بیمه مضاعف را بگویید و اثر بار روانی دارد.

اگر در لایحه بحث حسابرسی وجود دارد، شما در صفحه اول که لایحه را نوشتید جدولی را برای تمامی مواردی که قصد دارید ارائه کنید، بیاورید و بند به بند را در این قسمت بنویسید و ته جدول هم به مبلغ بدهی برسید. زمان شما اندک است و باید سریع موضوعات را توضیح دهید. بابت مفاصا حساب هم نیاز به چنین جدولی وجود دارد.

قوانین کاربردی تأمین اجتماعی:

ماده 4؛ تعریف کارفرما

ماده 28: منابع درآمد سازمان / حق بیمه

ماده 34: بیمه شده شاغل

ماده 36: کارفرما مسئول پرداخت حق بیمه است.

ماده 37: مفاصای نقل و انتقال

ماده 38: قراردادها و مفاصا حساب

ماده 39: تعیین مهلت حق بیمه

ماده 40: وصول حق بیمه توسط سازمان در صورت عدم پرداخت

ماده 41: تعیین و وصول نسبت مزد به کل کار

ماده 42: اعتراض به حق بیمه

ماده 43: هیات های بدوی و تشخیص مطالبات

ماده 44: هیات های تجدید نظر مطالبات

ماده 45: نحوه تسلیم اعتراض / درخواست تجدید نظر/ صدور و ابلاغ

ماده 47: بازرسی از دفاعتر قانونی

ماده 49: مطالبات سازمان (دیون ممتازه)

ماده 50: اجرائیات

ماده 65: حادثه ناشی از کار

ماده 66: وقوع حادثه ناشی از عدم رعایت اصول حفاظتی

ماده 67: کشف تقلب از مزایای قانون تأمین اجتماعی

ماده 105: جرائم کشف خلاف واقعه گواهی‌ها

ماده 109: مسئولیت‌های جزایی به سازمان و بیمه شدگان

قسمت 92 رادیو مالی: بررسی عقود تعهدی، مبادله ای و مشارکتی

Sun, 03 May 2020 04:25:19 +0000

عقود تعهدی:

این قرارداد به دلیل اینکه مشتری در زمانی معین تعهد به انجام امری می‌کند و پولی را نمی‌گیرد، تعهدی خوانده می‌شود. برخی از شرکت‌ها که امور خدماتی یا پیمانکاری را انجام می‌دهند. وقتی پیمانکار در یک مناقصه برنده می‌شود، کارفرما از او تعهداتی مثل حسن انجام کار را می‌خواهد. این شرکتی که بخواهد این فعالیت را انجام دهد باید توسط مجموعه‌ای دیگر ضمانت شود تا مسئولیتش را بخوبی انجام داده و سر وعده توافق شده کار را به پایان برسانند.

بنابراین شرکت‌ها از بانک تقاضای ضمانت نامه بانکی می‌کنند. بانک هم ضمانت می‌کند که در صورت بروز خسارت پول را به کارفرما پرداخت کند اما در ابتدا پولی نمی‌دهد. شما هم در مقابل به بانک باید تضمین بدهید تا کار خود را در زمان معین به اتمام رسانید و اگر هم خسارتی وارد شد و بانک آن را پرداخت کرد، باید ضمانتی باشد تا شما پول را به بانک بازگردانید. عقود تعهدی مثل مشارکتی و … نرخ سود ندارد بلکه کارمزد صدور ضمانت نامه دارد که بین 2 تا 4 درصد ضمانت نامه است.

در عقود مشارکتی دو مدل وجود دارد:

الف) از موارد پرکاربرد، عقود مشارکت مدنی است که بانک با شما وارد یک فعالیت بازرگانی می‌شود مثل احداث و ساخت یک بنا. حتماً باید یک حساب مشترک باهم باز کنند و پول و سهم هر و طرف وارد این حساب می‌شود. در وهله اول باید پیشنهاد طرح خود را ارائه کنید تا ارزیابی شود. طرح به کمیته اعتبارات می‌رود تا مورد بررسی قرار گیرد. طرح شما در وهله اول باید توجیه اقتصادی داشته باشد و پس از آن طرح به عنوان یک مصوبه به شعبه ارائه می‌شود. در گام بعدی فرد باید ضمانت نامه‌های لازم مثل وثیقه و یا چک و سفته را ارائه نماید. مدت زمان و سود این پروژه هم مشخص می‌شود و به شعبه اعلام می‌شود و سرپرستی آن را ابلاغ می‌کند. پس از این مراحل، کار آغاز می‌شود.

ب) نوع دیگری از این عقود، مشارکت مضاربه‌ای است که در آن بانک به عنوان سرمایه گذار پولی را در اختیار یک فرد تاجر قرار می‌دهد تا در یک بازه زمانی با آن کار کند و سهم بانک را که از قبل مشخص شده است را پرداخت نماید. فردی که موضوعات صادرات و واردات را انجام می‌دهد نیاز به پول نقد دارد تا به شکل شناور از آن استفاده نماید.

بانک در این مدل وجه نقد را در اختیار فرد قرار می‌دهد و نیاز به حساب مشترک نیست. حداقل مدت زمانی که فرد از این مبلغ استفاده می‌کند 3 ماه است و البته می‌تواند تا یکسال نیز از آن بهره ببرد. در طی این مدت بانک با شما کاری نخواهد داشت و شما هم اقساطی برای پرداخت ندارید. در پایان دوره در صورتیکه تمایل به تمدید قرارداد داشته باشند، باید سود حاصله را با توجه به میزان سهام فرد و بانک در آن سرمایه، تقسیم کرد و اگر بخواهد به طور کل تسویه نماید باید اصل پول به همراه سود مورد توافق را پرداخت نماید. نسبت سهام برای دریافت سود موضوع بسیار مهمی است اما نرخ سود نباید تعیین شود.

در عقود مبادله‌ای عقود پرکاربردی مثل جعاله، فروش اقساطی، مرابهه و اجاره به شرط تملیک وجود دارد.
در عقود تعهدی هم بیشتر بحث ضمانت نامه‌های بانکی و قراردادهای تنزیل وجود دارد.

نکته:

در مورد افراد تاجر و بازرگانی که به تازگی فعالیت خود را آغاز کرده‌اند، بیشتر به سرمایه نیاز دارند. بهترین مورد برای استفاده آن‌ها عقود مشارکت مضاربه ای است.

قسمت 91 رادیو مالی: انواع عقود بانکی (10 نکته بانکی)

Tue, 28 Apr 2020 10:04:59 +0000

تفاوت وام ها؛ نوع وام، شرایط گرفتن وام، نرخ سود، جریمه های دیرکرد، زمان سررسید

عقود بانکی؛ مشارکتی ( مدنی و مضاربه ای) ، مبادله ای و تعهدی
نحوه سود در عقود مشارکتی، نحوه سود آوری و محقق شدن پروژه
عقود مبادله ای (نوع جریمه و تاخیر تادیه به شکل 6 درصد و یا پلکانی
مکانیسم های دفاعی در برابر بانک

جنس وام ها و نوع قرارداد های آن با هم متفاوت است:

برخی از وام ها در قالب عقد مشارکتی دریافت می شوند. همان طور که می دانید پولی که به عنوان وام در اختیار شما قرار می گیرد حاصل سپرده گذاری های مردم است. بانک این پول را با نوشتن قرارداد در اختیار وام گیرندگان قرار می دهد. این نوع قراردادها مشارکتی، مبادله ای و تعهدی هستند. اما علت تفاوت این عقود در چیست:؟

عقود مبادله ای:

اگر شما به عنوان یک تولید کننده نیاز داشته باشید تا کالا و تجهیزاتی را خریداری کنید و پول این تجهیزات را می خواهید از بانک دریافت کنید چراکه صاحب کالا از شما پول نقد دریافت می کند. صاحب کالا پیش فاکتوری را به شما ارائه می کند و شما آن را به بانک تحویل می دهید. نوع قرارداد در این زمینه اهمیت بسیاری پیدا می کند. در این مورد بانک پول را در حساب فروشنده جنس واریز می کند و جنس را خر یداری می کند. بانک هزینه این جنس را اقساطی از شما کسر می کند.

بانک در این زمینه یک جدول قسط به شما می دهد که ماهانه باید پرداخت شود. اگر قسط یک ماه پرداخت نشود، جریمه می شوید. شورای پول و اعتبار ارکانی داخل بانک مرکزی است و نرخ سود را همه ساله در این نوع قراردادها تعیین می کند که در قالب یک بسته سیاستی- نظارتی است. بانک نمی تواند مبلغی بیشتر از آن را از شما دریافت کند. از سال 95 تا سال گذشته نرخ بهره عقود مبادله ای 18درصد بوده است.

عقود مشارکتی:

در این عقود، بانک با فرد وام گیرنده شریک می شود. یک حساب مشترک ایجاد می شود و بانک یک آورده دارد. در این نوع عقود، بانک، کل یا بخشی از سرمایه مورد نیاز یک فعالیت اقتصادی (تولیدی، تجاری یا خدماتی) را تأمین می کند و در نهایت، در انتهای فعالیت، مطابق قرارداد فی مابین با صاحبکار اقتصادی، سود حاصل از این فعالیت را تقسیم می نماید. در این مدل کسی به کسی بدهکار نیست بلکه شریک هستند. حداقل نرخ سود در این نوع قراردادها اهمیت بسیاری دارد. یعنی هیچ بانکی اجازه ندارد که وارد فعالیت بازرگانی شود که سود تعیین شده از آن سطح حداقلی کمتر باشد. بانک ها نمی توانند برای به دست آوردن مشتری بیشتر، این درصد را کاهش دهند. گاهی اوقات بانک ها این نرخ ها را تغییر داده و افزایش می دهند.

قسمت 90 رادیو مالی: پاسخ به سوالات شما

Sat, 25 Apr 2020 07:35:14 +0000

شرکتی تعدادی بازاریاب دارد که تراکنش های بازاریابان در همان روز تسویه می گردد. آیا این موضوع زیر فصل درآمد بر حقوق است یا ماده 169؟
یک فرد حقوقی با چند نفر واسطه همکاری می کند. به عنوان مثال تعدادی فروشنده در سایت آنلاین داشته باشد که به صورت حقوقی فعالیت ندارند. مالیات این شرکت چگونه محاسبه می گردد؟
شرکت ما تولید کننده مایع ضد عفونی کننده دست است. آیا محصول فوق برای فروش به داروخانه ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شود یا خیر؟
تفاوت مشارکت مدنی با تعاونی چیست؟
بنا به تبصره 4 ماده 105 قانون مالیات های مستقیم، سود سهام یا سهام الشرکه دریافتی از شرکت های سرمایه‌پذیر از مالیات معاف هستند؛ پس چطور اگر به فرض وزارتخانه ای سهام شرکتی را خریداری کند و سود نماید باید از بابت سود آن بنا به تبصره 1 ماده 2 قانون مالیات های مستقیم مالیات پرداخت کند؟
شرکت تولیدی با مسئولیت محدودی موجود است. زمین شرکت قبلاً به نام شرکت تولیدی دیگری بوده، و بعد از ثبت شرکت جدید به نام شرکت جدید شده. ولی کلیه ماشین آلات به نام شرکت جدید خریداری شده است. آیا معافیت شامل می شود؟ در صورت پاسخ بله، چند سال؟ و چگونه می توان اقدام کرد؟
شرکت تازه تاسیسی سوله ای را اجاره و به شرط تملیک تهیه نموده است. تکلیف قانونی مالیاتی ایشان چیست؟
بخشودگی های مالیات، عملکرد و ارزش افزوده در سال 98 توضیح دهید.
آیا جانبازان و ایثارگران بازنشسته و غیر بازنشسته با هر درصد جانبازی که در دانشگاه ها به عنوان حق التدریس، تدریس می کنند از مالیات معاف هستند؟
راجع به مالیات نقل و انتقال ملک توضیح دهید. آیا این مبلغ پرداخت می شود؟
آیا جریمه وامی که به صورت مشارکت مدنی بوده و در سال 93 اخذ شده است. هزینه های مالی آن برای عملکرد سال 97 به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی هست یا خیر؟
لطفاً یک کتاب مالیاتی صریح و روان و جامع معرفی نمایید.
راجع به ماده 1 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان توضیح دهید.

قسمت 89 رادیو مالی: ابزارهای لازم برای یک حسابدار

Mon, 20 Apr 2020 09:43:05 +0000

نرم افزار اکسل : از مهم ترین ابزارهای مورد نیاز حسابداران است و بسیاری از عملیات حسابداری بدون اکسل امکان پذیر نیست.موضوعاتی مثل فیلتر کردن، جمع کردن و یا توابعی چون VLOOKUP و pivot table بسیار مهم هستند. همچنین توابعی مثل SLN (محاسبه هزینه استهلاک خط مستقیم)، SYD (استهلاک به شیوه مجموعه سنوات) ، DB (استهلاک به شیوه نزولی) در آن وجود دارد.

همچنین گزارشات مالی بسیار خوبی از طریق اکسل قابل تهیه است مثل ترازنامه، صورت سود و زیان و گزارش وجوه نقد. اکسل در این گزارشات به کم شدن خطاهای حسابداری کمک بسیار زیادی انجام می دهد. اکسل با تمام مشاغل می تواند قابلیت انعطاف داشته باشد. از کارهای مهم دیگر تهیه لیست حقوق و دستمزد است و محاسبه بیمه و مالیات است. همچنین صورت مغایرت بانکی را نیز می توان از طریق اکسل محاسبه کرد.

ماشین حساب: معمولا حسابداران به استفاده از ماشین حساب خود تعصب زیادی دارند چراکه بدون نگاه کردن به ماشین حساب می توانند عملیات را انجام دهند.
پاورپوینت و اکسز و ورد: با توجه به فعالیت خود باید تا حد امکان بدانند.
اتوماسیون اداری: باید نرم افزارهای رایج را در این زمینه بدانند تا نامه نگاری را انجام دهند.
نرم افزار و دستگاه های حضور و غیاب: اطلاعات کلی را باید داشته باشند.

اهمیت زبان های خارجی:

دانستن زبان های خارجی برای حسابداران بسیار با اهمیت است. افرادی که دانش زبان انگلیسی بیشتری دارند معمولا می توانند در زمینه مالی موفقیت بیشتری داشته باشند. دانستن این زبان برای شرکتی که دارای طرف حساب خارجی هستند و یا دارای شرکای خارجی هستند بسیار ضروری است. این شرکت ها معمولا ثروتمند هستند و رسیدگی بیشتری به کارکنان خود دارند.

این دانش زبان فراتر از لغات تخصصی حسابداری است و باید بتوانند ایمیل های به زبان خارجی را ارسال و دریافت کنند. همچنین صورت مالی را باید بتوانند با فرمت جهانی تهیه کنند و چینش و ترتیب تهیه صورت مالی را باید بدانند.

قسمت 88 رادیو مالی: حقوق و دستمزد سال 99

Wed, 15 Apr 2020 08:25:35 +0000

پس از فراز و نشیب‌های فراوان و گمانه‌زنی‌های بسیار، حداقل حقوق و مزایا سال 99 بالاخره در تاریخ 21 فروردین و بدون حضور نماینده‌های کارگران به تصویب شورای عالی کار رسید. طبق اخبار رسیده، در چند ماه قبل برخی از نمایندگان مجلس شورای اسلامی معتقد بودند که کارگران باید افزایش حقوق 30 درصدی را تجربه کنند. این درحالی بود که برخی از نمایندگان دولت در سال گذشته افزایش حقوق سال 99 را 15 درصد اعلام کرده بودند. با این حال، شورای عالی کار میزان افزایش حقوق سال 99 را 21 درصد اعلام کرد.

اعضای شورای عالی کار و نمایندگان کارفرمایان پس از ساعت‌ها چانه‌زنی و مذاکره در خصوص پایه حقوق سال 99، در نهایت تصمیم گرفتند که این مبلغ را بر اساس رای‌گیری مشخص کنند. نکته حائز اهمیت اینجاست که نمایندگان کارگری در نهایت حاضر به امضای صورتجلسه نهایی نشدند و بدون امضا این جلسه را ترک کردند.

بر اساس توافق نمایندگان کارفرمایان و نمایندگان دولت حداقل حقوق سال 99، سالی که با بحران شیوع ویروس کرونا آغاز شد، با ۲۱ درصد افزایش نسبت به سال قبل، معادل 1 میلیون و ۸۳۵ هزار تومان اعلام شد. این رقم پایه حقوق سال 99 و حداقل حقوقی است که کارگران باید در این سال دریافت کنند.
حداقل مزد در سال ۱۳۹۹ (روزانه ۶۱۱٫۸۰۹ (ششصد و یازده هزار و هشتصد و نه ریال) تعیین شد.
نرخ پایه سنوات در سال ۱۳۹۹ در مورد کارگران دارای قرارداد دائم و موقت مشمول قانون کار که دارای یک سال سابقه کار شده و یا یک سال از دریافت آخرین پایه (سنوات) آنان در همان کارگاه گذشته باشد، اعم از اینکه حق سنوات یا مزایای پایان کار خود را تسویه کرده باشند یا خیر، روزانه ۵۸٫۳۳۳ ریال (پنجاه و هشت هزار و سیصد و سی و سه ریال) تعیین می‌گردد.
همچنین از اول سال ۱۳۹۹ سایر سطوح مزدی نیز روزانه ۱۵ درصد مزد ثابت یا مزد مبنا – موضوع ماده ۳۶ قانون کار- به اضافه روزانه ۳۰٫۳۳۸ ریال به نسبت آخرین مزد در سال ۱۳۹۸ افزایش می یابد.
همزمان با تعیین حقوق ۹۹ کارگران قانون کار مبلغ کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار یا همان بن کارگری به مبلغ ۴.۰۰۰.۰۰۰ ریال باید از جانب کارفرمایان پرداخت شود.
حق مسکن کارگران در سال ۹۹ باید در هیات وزیران تصویب شود.
حق اولاد یا کمک عائله مندی در سال 99، ۱.۸۳۵.۴۲۷ ریال است. تعداد فرزند محدودیتی ندارد و این عدد در تعداد فرزند ضرب می شود.
اضافه کاری هم با پایه حقوق عوض می شود. پایه حقوق جدید به 192 تقسیم و در 1.4 ضرب می شود که یک ساعت اضافه کاری محاسبه می شود.
ماموریت در صورتیکه حداقل 50 کیلومتر از شهر خود خارج شده باشید، حداقل معادل یک روز حقوق است. این حق معاف از بیمه و مالیات است.
چیزی به نام جمعه کاری نداریم. هر جمعه معادل یک روز اضافه کاری است.

نکات مهم:

جدول مالیات سال 99 هنوز به شکل رسمی اعلام نشده است. اما به شکل غیر رسمی مواردی مشخص است مثل اینکه درآمد تا 3 میلیون از مالیات معاف است. از 3 تا 4.5 میلیون 10 درصد و از 4.5 تا 7.5 میلیون 15 درصد، از 7.5 تا 12 میلیون 20 درصد و مباحث بعدی هنوز مورد اختلاف است.
ما در مورد حقوق، 12 نوع معافیت داریم که امسال یک مورد معافیت هم در ارتباط با عیدی به آن اضافه شده که تعداد آن را به 13 می رساند. عیدی طبیعتا باید قبل عید پرداخت شود اما ممکن است امکان این موضوع فراهم نشود.
تمامی اجزای حقوق، به نسبت تعداد روز کارکرد محاسبه و پرداخت می شود.
حق سنوات معادل یک ماه حقوق همان سال است که برخی شرکت ها آن را سالانه پرداخت می کنند.
ذخیره مرخصی همان انتقال 9 روز مرخصی به سال بعدی است.

قسمت 87 رادیو مالی: مالیات بر خودروهای لوکس و حقوق وکلا در قانون بودجه 99

Tue, 14 Apr 2020 10:54:33 +0000

در ادامه پادکست قبلی، به ادامه بحث موارد مالیاتی در قانون بودجه 99 می پردازیم. در این جلسه درباره مالیات خودروهای لوکس و مالیات بر درآمد وکلا صحبت خواهد شد.

بندهای مالیاتی در ارتباط با خودروهای لوکس

۲-۱- انواع خودروهای سواری و وانت دو کابین دارای شماره انتظامی شخصی، با ارزش هفت میلیارد (۷٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال و بیشتر بر اساس ارزش روز خودرو با نرخ دودهم‌درصد (۲/۰%)

۲- موارد زیر مشمول این مالیات نمی‌باشند:

خودروهای متعلق به اشخاص موضوع ماده (۲) قانون مالیات‌های مستقیم
خودروهای تولیدشده و مونتاژ داخل، پیش از فروش توسط کارخانجات سازنده و مونتاژکننده
خودروهای واردشده، پیش از فروش توسط نمایندگان رسمی

۳- وزارتخانه‌های راه و شهرسازی و صنعت، معدن و تجارت، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و شهرداری‌ها موظفند امکان دسترسی برخط به اطلاعات مالکیت املاک و نیروی انتظامی موظف است اطلاعات مورد نیاز سازمان مالیاتی کشور در حوزه اماکن و خودرو را در اختیار این سازمان قرار دهد. سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است نسبت به تعیین دارایی‌های مشمول و ارزش آنها حداکثر تا پایان خردادماه سال ۱۳۹۹ اقدام کند و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع اشخاص مشمول برساند.

۴- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند مالیات سالانه مربوط به هر یک از واحدهای مسکونی و خودرو‌های مشمول تحت تملک خود و افراد تحت تکفل را حداکثر تا پایان بهمن‌ماه سال ۱۳۹۹ پرداخت نمایند. تعویض پلاک خودروها و ثبت نقل و انتقال املاکی که به موجب این بند برای آنها مالیات وضع گردیده است، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی مورد انتقال شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره ممنوع است. متخلف از حکم این جزء در پرداخت مالیات متعلقه مسؤولیت تضامنی دارد.

۵- أخذ مالیات بر خانه‌های خالی مطابق ماده (۵۴ مکرر) قانون مالیات‌های مستقیم از واحدهای مسکونی مشمول، مانع از أخذ مالیات این بند نیست. آیین‌نامه اجرائی این بند توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی (سازمان امور مالیاتی کشور) حداکثر تا پایان خردادماه سال ۱۳۹۹ تهیه می‌شود و به تصویب هیأت وزیران می رسد.

تعیین مالیات بر اساس قرارداد حق‌الوکاله در لایحه بودجه ۹۹

به استناد مواد (103) و (169) مکرر قانون مالیاتی مستقیم با اصلاحات و الحاقات بعدی و به منظور افزایش درآمدهای مالیاتی دولت از طریق ابطال تمبر مالیاتی، قوه قضائیه مکلف است ظرف مدت یک ماه پس از تصویب این قانون، سامانه قرارداد الکترونیک تنظیم قرارداد الکترونیکی بین وکیل و موکل را راه‌اندازی کند. از زمان راه اندازی این سامانه تمام افراد فعال در کسب وکارهای حقوقی اعم از مشاوران و وکلای عضو مراکز وکلا، کارشناسان رسمی و مشاوران خانواده و کانون‌های وکلای دادگستری موظف هستند قراردادهای مالی خود با موکل را در این سامانه ثبت و تنظیم نمایند. شناسه کد یکتای صادرشده برای هر قرارداد توسط سامانه قرارداد الکترونیک، مبنای شناسایی وکیل در سامانه خدمات قضائی به منظور استخراج اطلاعات مالی مندرج در قرارداد و ابطال تمبر مالیاتی خواهد بود. از زمان راه اندازی سامانه قرارداد الکترونیک، مبنای قضاوت محاکم در زمان بروز اختلافات میان وکیل و موکل اطلاعات درج شده در قرارداد الکترونیک است.»

شکایاتی که به این قانون وارد است:

این موضوع کاملا مشخص نیست که وکلا تمامی رقمی که در قرارداد ذکر می شود را دریافت کنند و بعضا موکلین حق و حقوق آن ها را به شکل کامل پرداخت نمی کنند. طبق ماده 94 مالیات مستقیم، زمانی امکان دریافت مالیات از وکلا وجود دارد که درآمد وی محقق شده باشد.
در برخی از قراردادها نحوه دریافت پول قرارداد منوط به دریافت حکم قطعی است. اگر به هر دلیلی این حکم دریافت نشد و درآمد هم محقق نگشت، تکلیف چیست؟
آیا ساز و کار حرفه ای این موضوع در سازمان مالیاتی وجود دارد؟ آیا امکان رصد کردن تمامی موارد وجود دارد؟

قسمت 86 رادیو مالی: موارد مالیاتی قانون بودجه 99

Mon, 13 Apr 2020 08:38:46 +0000

در این پادکست در رابطه با حمایت های مالیاتی از کسب و کارها در وضعیت کنونی (شیوع ویروس کرونا) و همچنین درباره قانون بودجه 99 و موارد مالیاتی آن صحبت خواهیم کرد. پیشنهاد می کنیم این پادکست را از دست ندهید.

موارد مالیاتی قانون بودجه 99 ( مالیات بر خانه های لوکس)

شورای هماهنگی سران قوا یک مصوبه ای را جهت حمایت از بنگاه های اقتصادی تصویب کرده است. این شورا پشتوانه قانونی ندارد اما حکم حکومتی رهبر را دارد که در سال 97 با تاکید بر اتاق جنگ اقتصادی تشکیل شد. در ابتدا 12 نفر بودند که بعدها 5 نفر دیگر هم اضافه شدند. این افراد عبارتند از سران سه قوه، معاون اول قوه قضاییه، دادستان کل کشور، معاون اول رئیس جمهور، وزیر امور اقتصادی و دارایی، رئیس سازمان برنامه و بودجه و .... احکام این افراد در حد قانون لازم الاجراست.

این شورا در اسفند ماه 98 چند حکم مالیاتی را صادر کردند:

در حوزه های اقتصادی آسیب دیده که توسط دولت تعیین می گردد سررسید پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بنگاه ها، مربوط به دوره مالی سال 98 در تاریخ 31/02/99 تعیین می شود.

در در حوزه های اقتصادی آسیب دیده که توسط دولت تعیین می گردد، کلیه عملیات اجرایی موضوع فصل 9 از باب 4 قانون مالیات های مستقیم تا تاریخ 31/02/99 موقوف الاجرا می شود.

صدور یا تجدید پروانه کسب یا کار اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات های مستقیم تا پایان خرداد سال ۹۹ نیاز به اخذ گواهی ندارد.

مهلت های تعیین شده در قوانین و مقررات ناظر بر تشکیل مجامع عمومی شرکتهای سهامی عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، تا تاریخ ۹۸/۱۲/۲۸ به مدت سه ماه افزایش می یابد.

در اجرای بند (4) مصوبات چهل و هفتمین جلسه شورای هماهنگی اقتصادی مورخ 1398/12/13 که طی نامه شماره 165222 مورخ 1398/12/27 ابلاغ گردیده است، بدین وسیله فهرست گروه های اقتصادی که به سبب شیوع ویروس کرونا متضرر شده اند به شرح ذیل اعلام می گردند:

1 - مراکز تولید و توزیع غذاهای آماده اعم از رستوران ها، بوفه ها، طباخی، تالارهای پذیرایی، قهوه خانه ها و اغذیه فروشی ها (و موارد مشابه به تشخیص وزارت صنعت، معدن و تجارت)

2- مراکز مربوط به گردشگری شامل هتل ها، هتل آپارتمان ها، مجتمع های جهانگردی و گردشگری، مهمان پذیرها، مهمانسراها، مسافرخانه ها، زائرسراها، مراکز بوم گردی، مراکز اقامتی، پذیرایی، تفریحی و خدماتی بین راهی (و موارد مشابه به تشخیص وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی)

3- حمل و نقل عمومی مسافر درون شهری و برون شهری اعم از هوائی، جاده ای، ریلی و دریایی ( و موارد مرتبط به تشخیص وزارت راه و شهرسازی)

4- دفاتر خدمات مسافرتی، گردشگری و زیارتی

5- مراکز تولید و توزیع پوشاک

6- مراکز تولید و توزیع کیف و کفش

7- مراکز توزیع آجیل، خشکبار، قنادی، بستنی و آبمیوه

8- مراکز، باشگاهها و مجتمع های ورزشی و تفریحی

9- مراکز و مجتمع های فرهنگی، آموزشی، هنری و رسانه ای ( و موارد مرتبط به تشخیص وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی)

10- مراکز تولید، توزیع و فروش صنایع دستی

قانون بودجه 99:

در این قانون از پایه جدیدی نامبرده شده است که از خانه های لوکس مالیات دریافت می شود و احتمالا این قانون همیشگی خواهد بود.

1- در سال 1399 واحدهای مسکونی و انواع خودروهای سواری و وانت دوکابین موجود در کشور به شرح بندهای زیر مشمول مالیات بر دارایی (سالانه) می‌شوند:

1-1- واحدهای مسکونی (با احتساب عرصه و اعیان) با ارزش روز معادل یکصد میلیارد (100.000.000.000) ریال و بیشتر به نرخهای زیر:

1-1-1- نسبت به مازاد 100 میلیارد ریال تا 150 میلیارد ریال یک در هزار

2-1-1- نسبت به مازاد 150 میلیارد ریال تا 250 میلیارد ریال دو در هزار

3-1-1- نسبت به مازاد 250 میلیارد ریال تا 400 میلیارد ریال سه در هزار

4-1-1- نسبت به مازاد 400 میلیارد ریال تا 600 میلیارد ریال چهار در هزار

5-1-1- نسبت به مازاد 600 میلیارد ریال به بالا پنج در هزار

تبصره: در محاسبه مالیات موضوع این بند، هر واحد مسکونی یک مستغل محسوب و جداگانه مشمول مالیات می‌باشد.

مالیات بر دارایی به صورت سالانه در کل کشورها در قسمت زمین و ملک معمولا متدوال ترین پایه مالیاتی محسوب می شود. در ایران تا قبل از سال 80 ما این قانون را داشتیم و پس از آن حذف شد. پس از آن شهرداری تصمیم داشت که این موضوع را در قالب عوارض دریافت نماید .

آیا مالیات املاک بر روی قیمت آن تاثیرگذار است؟

طبق براورد کارشناسان تاثیر چندانی نخواهد داشت.

تعیین قیمت ملک بر مبنای ارزش روز به چه معناست؟

دولت در حال طراحی سامانه ای برای تعیین ارزش روز ملک است تا بتوانند مالیات را بدرستی تعیین کنند.

ابهام در مورد مالیات بر خانه های خالی ( ماده 54 مکرر)

سامانه ملی املاک و اسکان که بعد از چندین سال به راه افتاد، روی این موضوع تمرکز می کند. پایه های مالیاتی جدیدی قرار است مصوب شود که تمامی آن‌ها بر میزان مالیات بر دارایی افراد موثر است.

این پادکست را در اپلیکیشن رادیو مالی، سایت سپیدار سیستم و تلگرام می توانید بشنوید

قسمت هشتاد و ششم رادیو مالی

قسمت 85 رادیو مالی: پاسخ به سوالات شما

Sat, 11 Apr 2020 08:15:15 +0000

1. در صورتی که یک فرد در اواسط ماه به عنوان مثال اواسط آبان ماه استخدام شده باشد، عیدی آن چگونه است؟ 2. آیا اضافه کار که پایه حقوق تقسیم بر 192 برای روزهای 30 روزه و 31 روزه متفاوت است یا خیر؟ 3. وقتی در محاسبه بهای تمام شده در قسمت دستمزد مستقیم، کارگری که مستقیماً در تولید محصول دخالت داشته است، هزینه اش را ثبت می کنیم. آیا دیگر نباید پایان ماه سند بزنیم؟ هزینه حقوق بدهکار، حقوق پرداختنی بستانکار. 4. در قسمت سربار هزینه برق کارگاه را می زنیم، آیا دیگر در پایان ماه نباید سند بزنیم هزینه برق بدهکار، بانک بستانکار؟ 5. مالیات ابرازی اظهارنامه در حساب های پرداختنی ثبت می شود. لطفاً بفرمایید مالیاتی که بعد از رسیدگی محاسبه و قطعی می شود به حساب ذخیره مالیات ثبت می شود یا خیر؟ 6. در جایی که من مشغولم تعداد پرسنل کم هست و ما لیست حقوق را ارسال نکرده ایم. اگر حقوق ها کمتر از سقف باشد، آیا لازم است ارسال شود؟ 7. آیا اگر کسی کار را رها کند (به عنوان مثال پس از 6ماه)، آیا عیدی به وی تعلق می گیرد؟ 8. در یک انبار آهن آلات، از ابزارهای موجود یک جرثقیل ساخته شده است. آیا باید از موجودی کم و به دارایی ثابت اضافه کنیم؟ 9. نحوه زدن ثبت های حسابداری به عنوان مثال حقوق و دستمزد را توضیح دهید. 10. برای شروع فعالیت های حسابداری از کدام شاخه حسابداری شروع کنیم؟ 11. بعد از این که اندوخته قانونی به 10% سرمایه رسید چه کاری باید انجام داد؟ 12. کدام عناوین در حقوق و مزایا از مالیات و بیمه معاف هستند؟ 13. فرق ناخالص حقوق با حقوق پایه و حداقل حقوق ماهانه چیست؟ 14. در پادکست حقوق و دستمزد، صحبتی راجع به مبحث مرخصی، ذخیره و نحوه محاسبه نشد. لطفاً بیشتر توضیح دهید. 15. انواع پاداش را نام ببرید و در چه شرایطی پاداش مشمول مالیات و بیمه می شود؟

قسمت 84: بودجه نویسی صنعتی

Wed, 08 Apr 2020 12:46:11 +0000

اگر چند قسمت قبلی رادیو مالی را گوش کرده باشید، موضوع بهای تمام شده را آغاز کردیم و در مورد آن صحبت کردیم. در این قسمت از رادیو مالی، درباره بودجه نویسی و بودجه نویسی صنعتی صحبت خواهیم کرد. همانند جلسات قبل آقای بنوفاطمه مهمان این برنامه هستند.

تعریف بودجه چیست؟

بودجه راه حل رفع نیاز بشر جهت نیازهای نامحدود از منابع محدودی که وجود دارد. البته این تعریف قدیمی است و تعریف جدیدتری هم وجود دارد که عبارت است از : نظارت و کنترل موازی از هزینه ها، بصورتیکه پیش بینی دقیقی از هزینه ها داشته باشیم و آن‌ها را راستی آزمایی کنیم. همچنین در نهایت باید انحرافات را بررسی کنیم. بودجه مانند یک چراغ قوه در تاریکی است و اگر شما بودجه داشته باشید می دانید در پایان سال بعد در کجا قرار خواهید داشت. اما اگر بودجه وجود نداشته باشد، شما هر لحظه از عملکرد خود بی خبرید. بودجه یک برآورد موازی است که این به این معنیست که تمام واحدهای یک سازمان می بایست در بودجه سهیم باشند. در سازمان ها بحث بودجه و حسابداری صنعتی لازم است در کنار هم استفاده شود. بسیاری از شرکت های تولیدی با بها دادن به مبحث حسابداری صنعتی توانستند به سودهای قابل قبولی دست پیدا کنند. شرکت‌های تولیدی بزرگ در حال حاضر سرمایه زیادی در این زمینه اختصاص دادند. موازی بودن بودجه مبحث بسیار مهمی است که نیاز است از تمامی واحدها مثل فروش، بازاریابی، لجستیک، فنی و … در مبحث بودجه سهیم باشند. فرمت های اعلام بودجه را واحد بودجه باید به سایر بخش ها ارسال کنند تا در آن قالب اطلاعات را ارسال کنند. واحد بودجه باید در اولین اقدام به سراغ واحد فروش و بازاریابی برود تا قیمت تولید و فروش کالاها را در یک دوره مالی ارائه کنند. بعد از آن‎ها نوبت به واحد اداری می رسد تا تعداد نفرات مورد نیاز را در آن اعلام نماید. بعد از این دو واحد، نوبت به واحد مهندسی می رسد تا BOM و BOT را محاسبه و اعلام نماید. سپس نوبت به واحد برنامه ریزی می رسد تا اعلام نماید برای xمیزان تولید، ماشین آلات چند ساعت باید کار کنند نفر مستقیم چقدر باید کار کند؟ در آخر به سراغ واحد لجستیک می رویم تا لیست قیمت و مواد و قطعات را برای دوره بعد به ما تحویل دهد. واحد مالی هم باید پیش بینی میزان ساعت کار کردن افراد و حقوق کارکنان خود را اعلام نماید.

وظیفه هر واحد در این راستا چیست؟

واحد فروش و بازاریابی جلساتی را برگزار می کند و لیست مقادیر فروش محصولات شرکت را تهیه می کند که این برای تک تک اقلام شرکت است که این باتوجه به سوابق سالهای گذشته است. واحد اداری با توجه به مقادیر تولیدی سال آتی و طرح های حذف و توسعه شرکت، تعداد نفرات شاغل در هر بخش را ارائه می کند. تمامی این لیست ها به واحد حسابداری میرود تا هزینه ها را پیش بینی می کند. واحد مهندسی می هم BOM و BOT را محاسبه و اعلام می نماید. واحد برنامه ریزی مسئولیت برنامه ریزی تولید را دارد یعنی از واحد مهندسی سازمان اطلاعات بودجه را گرفته و لود میزان ساعت کاری نفرات و ماشین های هر بخش را اعلام می کند. تمام مراکز هزینه باید این اطلاعات را اعلام نمایند. نکته مهم در مورد بودجه، میزان اعداد نیست بلکه پاسخگو بودن به این اعداد است و انحرافات بسیار مهم و اساسی است که بهتر است به شکل ماهانه انجام شود. تمامی انحرافات باید مورد بازخواست قرار گیرد. همچنین تعامل بین واحد های مختلف در این زمینه بسیار مهم است.

قسمت 83 رادیو مالی: اصطلاحات رایج در بهای تمام شده

Wed, 18 Mar 2020 08:38:13 +0000

در قسمت 82، بحث بهای تمام شده را شروع کردیم. در این قسمت و در ادامه موضوع قبلی، به برخی دیگر از اصطلاحات رایج بهای تمام شده می پردازیم. هزینه یابی: محاسبه بهای تمام شده و موجودی کالای در جریان کالای ساخته شده: جریان تولید آن ها کاملا طی شده و برای فروش آماده هستند. کالای در جریان: محصولات یا موجودی هایی که ساخت آن ها تمام نشده است حتی به میزان بسیارکم. تولید: تغییر شکل و ماهیت مواد اولیه طی مراحل مختلف به کالا به شکل دستی یا مکانیزه یعنی مواد خام به مواد ساخته شده تبدیل شود. نرخ جذب سربار: نرخی است که هزینه های سربار را به محصول تخصیص می دهد. به طور مثال هزینه اجاره سوله کارخانه را چگونه باید به محصولات تقسیم می کنیم؟ این نرخ با توجه به نوع تولید متفاوت است. ممکن است متراژ کارگاه تولیدی، ساعت کار پرسنل یا وزن مواد اولیه را درنظر بگیریم. هزینه های متغیر و ثابت: هزینه های متغیر، با افزایش میزان تولید همیشه افزایش پیدا می کند. برخی از هزینه ها هم مثل قبض برق ثابت و متغیر هستند. هزینه های ثابت هم مواردی هستند که ربطی به میزان تولید ندارند و همواره جزء هزینه ها محسوب می شوند. این هزینه ها در یک جا اهمیت بسیار زیادی پیدا می کند که سقف تولید است. یکی دیگر از وظایف بهای تمام شده، سنجش میزان تولید است تا هزینه ها را در این زمینه پیش بینی کند. فرمول خرید خالص: خرید طی دوره + اضافات خرید – برگشت از خرید – تخفیفات خرید- کسورات خرید موجودی کالای آماده برای فروش: موجودی کالای اول دوره + موجودی کالای ساخته شده طی این دوره بهای تمام شده کالای فروش رفته: موجودی کالای آماده فروش – موجودی کالای پایان دوره موجودی کالای پایان دوره: موجودی کالای تعدادی در انبارها که شمارش شده * نرخ آن هزینه یابی محصول مشترک: گاهی اوقات وقتی شما محصولی را تولید می کنید، در کنار آن محصولاتی دیگر هم به شکل ناخواسته تولید می شود. (بطور مثال ضایعاتی که تولید می شود و مواد اولیه محصول دیگری می شود.) این دو محصول هزینه های مشترک دارند. محصول اصلی: محصولی است که هدف تولید ماست و از ارزش اقتصادی بیشتری برخوردار است. محصول فرعی: هدف تولید ما نبودند اما تولید آن ها اجتناب ناپذیر است. محصول زائد: به شکل غیرقابل اجتناب تولید می شوند و معمولا ارزش فروش هم ندارند. این موارد بهایابی هم ندارند نقطه تفکیک: نقطه ایست که تولید از آن قسمت قابل تفکیک است. هزینه های تا قبل از تفکیک مشترک و بعد از آن هزینه های مختص آن کالاست. معادل آحاد تکمیل شده: سنجیدن کالای تکمیل نشده به اندازه کالای تکمیل شده است. چه از لحاظ مواد، دستمزد یا سربار

ویژه برنامه پایان سال مالی

Sat, 14 Mar 2020 10:31:16 +0000

بستن حساب و ثبت سند اختتامیه از جمله کارهایی است که هر حسابدار در طی دوران فعالیت خود با آن سر وکار دارد. در انتهای هر سال مالی واحدهای حسابداری کلیه‌ی حساب های خود را بسته و با اعلام پایان سال مالی اطلاعات حسابداری خود را به سال بعد منتقل می کنند. اهمیت بستن سال مالی و چگونگی انجام این کار موضوع این قسمت از سری پادکست های رادیو مالی است که به شما کمک می کند تا با خیالی راحت و آسوده به تعطیلات نوروزی بروید.

قسمت 82 رادیو مالی: مقدمه ای بر بهای تمام شده

Wed, 11 Mar 2020 06:37:13 +0000

همان طور که قبلاً اشاره شد، در این قسمت به موضوع بهای تمام شده و مقدمات و تعاریف آن می پردازیم. همچنین خواهیم گفت که ضرورت استفاده از حسابداری صنعتی یا همان بهای تمام شده چیست.

قسمت 81: جریمه های بانکی

Sat, 07 Mar 2020 07:39:53 +0000

در ادامه مباحث بانکی، در این قسمت درباره جریمه های بانکی و نحوه محاسبه آن صحبت خواهیم کرد. همانند جلسات گذشته، آقای کاکاوند مهمان این برنامه هستند. پادکست های رادیو مالی سپیدار سیستم

قسمت 80: پاسخ به سوالات شما

Wed, 04 Mar 2020 08:20:33 +0000

پرسش و پاسخ حسابداری

آیا در محاسبه افزایش حقوق سال جدید باید مزد سنوات را هم تاثیر داد یا خیر؟
آیا مزد سنوات در محاسبات اضافه کاری، شیفت کاری، تعطیل کاری و ... تاثیر دارد یا خیر؟
آیا مزد سنوات هر سال در لیست بیمه باید با مزد روزانه جمع بسته شود یا در ردیف مزایای ماهانه ارسال شود؟
نحوه محاسبه غیبت غیر موجه ساعتی به چه شکل است؟ جریمه غیبت یک روزه کارمند را نیز توضیح دهید.
تسویه مانده مرخصی سال به چه صورت است؟ آیا به آن مالیات تعلق می گیرد یا خیر؟
در مورد حق اولاد که سه ماه به صورت پیوسته صورت می گیرد، آیا در پایان سال جزو پایه حقوق محاسبه می گردد یا خیر(جهت پایه سنوات)؟
شرکت ما برای هر فرد سقف حقوقی را مشخص کردند و پس از کسر کسورات، در دو مرحله، مرحله اول به عنوان حقوق و مرحله بعدی به عنوان حق بهره وری واریز می کند؛ ولی سنوات ترک کار را بر مبنای حقوق پایه پرداخت می کنند. آیا می توان از مراجع قانونی این پیگیری را انجام داد که سنوات بر اساس سقف حقوق باشد؟
در خصوص محاسبه حقوق و دستمزد، فردی که 10 روز مشغول به کار شده است، برایش حق مسکن کامل حساب می شود یا بر مبنای روز کارکرد؟
اگر کارگری روز قبل و بعد از یک تعطیلی رسمی یا بین التعطیلین را مرخصی رد کند، چند روز مرخصی باید در نظر گرفت؟
نحوه ثبت خرید و فروش شرکت های مختلف را به صورت دائمی و ادواری توضیح دهید.
در رابطه با سیستم Just In Time توضیح دهید.
کدام یک از عوامل صورت های مالی بر بدهی های مالی تاثیر گذار می باشند؟
تفاوت سال مالی و سال شمسی چیست؟
وقتی انبار مغایرت کالایی داشت، چطور طبق سیستم کنیم؟

فایل صوتی آموزش حسابداری

قسمت 79: ماده 38 تامین اجتماعی

Sun, 01 Mar 2020 10:24:41 +0000

ماده 38 تامین اجتماعی متن دقیق ماده ۳۸ قانون تامین اجتماعی به شرح ذیل می‌باشد: «مواردى که انجام کار به طور مقاطعه به اشخاص حقیقى یا حقوقى واگذار می‌شود کار فرما باید در قراردادى که منعقد مى کند مقاطعه کار را متقاعد نماید که کارکنان خود و همچنین کارکنان مقاطعه کاران فرعى را نزد سازمان بیمه نماید و کل حق بیمه را به ‌ترتیب مقرر در ماده ۲۸ این قانون بپردازد .پرداخت پنج درصد بهاى کل کار مقاطعه کار از طرف کارفرما موکول به ارایه مفاصا حساب ازطرف سازمان خواهد بود. در مورد مقاطعه کارانى که صورت مزد و حق بیمه کارکنان خود در موعد مقرر به سازمان تسلیم و پرداخت مى کنند. معادل حق بیمه پرداختی بنا به درخواست سازمان از مبلغ مذکور آزاد خواهد شد. هرگاه کارفرما آخرین قسط مقاطعه کار را بدون مطالبه مفاصا حساب سازمان بپردازد مسئول پرداخت حق بیمه مقرر وخسارات مربوط خواهد بود و حق دارد وجوهی را که از این بابت به سازمان پرداخته است از مقاطعه کار مطالبه و وصول نماید. کلیه وزارتخانه‌ها و مؤسسات و شرکت‌هاى دولتى و همچنین شهردارى‌ها و اتاق اصناف و موسسات و غیردولتى و مؤسسات خیریه و عام المنفعه مشمول مقررارت این ماده می‌باشند.» تعاریف مهم : مقاطعه کار: شخصی که انجام دادن کاری یا خدماتی در مقابل مبلغ معین شده را برعهده می گیرد. واگذارنده کار: شخصی حقیقی یا حقوقی که اجرای موضوع پیمان یا مقاطعه کاری را به شخص پیمانکار و یا مقاطعه کار واگذار می کند. ( کارفرما) پیمانکار: شخصی حقیقی یا حقوقی که اجرای عملیات موضوع پیمان یا مقاطعه را برعهده می گیرد. پیمانکار فرعی: دارای تخصص در انجام کار بوده و با اطلاع واگذارنده اولیه بخش، قسمتی یا تمام موضوعات عملیات پیمان را با انعقاد قرارداد برعهده می گیرد. غیرعمرانی: هر چیزی که دولتی نباشد و ردیف بودجه نداشته باشد. نکته: واگذارنده کار باید در انتها، قرارداد مربوطه را تایید کند. در ابتدا باید موضوع کارکرد را بگوید، همچنین مباحث تفکیک قرارداد یا درصد مکانیزه یا مکانیکی بودن و دوره کارکرد را نیز باید قید کند. وظایف کارفرماها کارفرما موظف است نسخه ای از قرارداد را به شعبه محل اجرای قرارداد ارسال کند. چرا که مفاصا حساب تنها در همان شعبه صادر می شود. کارفرما موظف است برای پیمانکاران نیز مانند سایر پرسنل لیست بیمه ارسال کنند و ردیف پیمان را ایجاد نمایند. واگذارنده مکلف است 5 درصد از هر پرداخت یا صورت وضعیت را کسر کند و بعد از اتمام قرارداد، کل صورت وضعیت را نگه داشته و بعد از دریافت مفاصا حساب، آخرین قسط پرداختی را به پیمانکاران اعطا نماید. در قرارداد ها این موضوعات باید کاملا شفاف قید شود: میزان کل ناخالص کارکرد ( قبل از ارزش افزوده) تاریخ شروع و خاتمه کارکرد چگونگی تامین مصالح درصد کار مکانیکی و دستی بودن تبصره ماده 38: کلیه کارفرمایان موضوع این ماده و ماده 29 قانون بیمه های اجتماعی سابق مکلفند،مطالبات سازمان تامین اجتماعی از مقاطعه کاران و مهندسین مشاوری که حداقل یک سال از تاریخ خاتمه،تعلیق و یا فسخ قرارداد آنان گذشته و در این فاصله جهت پرداخت حق بیمه کارکنان شاغل در اجرای قرارداد و ارائه مفاصاحساب سازمان تامین اجتماعی مراجعه ننموده اند را ضمن اعلام فهرست مشخصات مقاطعه کاران و مهندسین مشاور از محل پنج درصد کل کار و آخرین قسط نگهداری شده به این سازمان پرداخت نمایند.میزان حق بیمه پس از قطعی شدن طبق قانون و بر اساس آراء هیات تجدید نظر موضوع ماده 44 قانون تامین اجتماعی و ابلاغ مجدد به پیمانکار جهت پرداخت بدهی حق بیمه ظرف 20 روز از تاریخ ابلاغ توسط سازمان تامین اجتماعی اغلام خواهد شد(*) نحوه اجرای تبصره به موجب آئین نامه ای(*) خواهد بود که توسط سازمان تامین اجتماعی تهیه وبه تصویب هیات وزیران می رسد. وظایف مقاطعه کارها باید یک نسخه از قرارداد رو به شعبه مربوطه اعلام کند. در ابتدای کار، نامه ای را باید از کارفرما در مورد ردیف پیمان بگیرد. مهم : شما مجاز نیستید اسامی تمامی پرسنل دفترمرکزی را در کد پیمان قرار دهید. در صورت اطلاع، با شما برخورد می شود و شعبه نمی پذیرد. ماه 41: اگر شما ردیف پیمان را باز کنید و مطابق با ماده 28 پرسنل را بر طبق ردیف پیمان ارسال کردید، اگر ضریب محاسباتی شما از ردیف پیمان بیشتر باشد، مطابق این ماده از شما این مازاد مطالبه خواهد شد. این قانون مورد انتقاد برخی از افراد است.

قسمت 78: کاربرگ های حسابرسی بیمه

Tue, 25 Feb 2020 08:41:55 +0000

آخرین فهرست موضوعی سرفصل های مورد رسیدگی ماده 47: حق الزحمه ها، مزد، کارمزد هر گونه پرداخت مستمر که در مقابل کار به بیمه شده داده می شود، در قسمت اول گنجانده می شود. مهم ترین بخش در حق الزحمه ها بحث پاداش است. پاداش به شرطی غیر مشمول است که تبعیت غیر دستوری نداشته باشید (رفت و آمد فرد مهم نباشد) اگر به حق الزحمه اعتراض دارید باید ذیل دادنامه 1815 دیوان عدالت اداری باشد. در این زمان است که می توان آن را غیر مشمول کرد. سند افتتاحیه اگر حین حسابرسی عدم همکاری باشد. به عنوان مثال، حکم زده شده است که سه ساله قصد رسیدگی وجود دارد، اما شما اصرار می کنید که در بخشنامه ذکر شده سال آخر فقط باید مورد بررسی قرار گیرد، در حالی که ممکن است مورد شما، مورد خاص باشد. در این صورت اگر اسناد را تحویل ندهید، اسناد افتتاحیه دارایی ثابت با ضریب های مشخص شده در بخشنامه مشمول می شود. دارایی ثابت و دارایی های در جریان تکمیل اگر اسناد مشمول وجود داشته باشد، حسابرس به آن رجوع خواهد کرد. فعالیت های فنی و مهندسی انواع فعالیت های کامپیوتری انجام فعالیت های خدماتی انواع فعالیت های گازرسانی، انتقال نیرو تهیه، خرید و کارکرد ماشین آلات حمل و نقل فعالیت های تبلیغاتی انواع فعالیت های فرهنگی و هنری انجام فعالیت های کشاورزی مکانیزه کاربرگ های حسابرسی و ماده 38 حسابرسی بیمه ای دارای سه کاربرگ است: کاربرگ های یک جمع حقوق و مزایای ارسالی شده به شعبه (خلاصه ای از مجموع اطلاعات مندرج در رسید دریافت لیست از طریق اینترنت) کاربرگ های دو ریز اسنادحسابداری سر فصلهای مورد رسیدگی (حقوق و مزایای که لیست آن به سازمان ارایه نشده) کاربرگ های سه ریز اسناد حسابداری مربوط به قراردادهای مقاطعه کاری (پیمانکاری) که واگذارندگان کار مطابق ماده 38 قانون و تبصره الحاقی به آن کسر سپرده بیمه و اخذ ردیف پیمان شده اند این پادکست را در اپلیکیشن رادیو مالی، سایت سپیدار سیستم و تلگرام می توانید بشنوید

قسمت 77: حسابرسی بیمه قسمت دوم

Sun, 23 Feb 2020 11:56:23 +0000

مفاهیم کاربردی حسابرسی بیمه ای

ارتباط معنایی بین بازرسی، بخشنامه 11، بخشنامه 14، ماده 38 و ماده 28 وجود دارد. اگر یک فرد حسابدار این مباحث را بداند و بتواند به حسابرسی بیمه ای ارتباط دهد، هیچ مشکلی نخواهد داشت. همچنین تمامی این بخشنامه ها را از سایت tamin.ir می توانید دریافت کنید.

سیر حسابرسی:

چه شرکت هایی برای حسابرسی در اولویت هستند و چه عواملی در این زمینه موثر است:

الف- دستورات مدیر عامل،معاونتهای امور استان‌ها و فنی و درآمد و ادارات کل استان

ب - صدور مفاصا حساب نقل و انتقال (ماده 37)

ج – شرکت ها و موسسات در حال تصفیه، انحلال و ورشکسته

د - قرار هیات‌های تشخیص مطالبات ، تجدید نظر و بدوی

ه – کارگاه‌های حائز شرایط صدور مفاصاحساب قرارداد بر اساس بازرسی.

و- سایر موارد

پروسه انجام حسابرسی:

درخواست انجام حسابرسی از طریق شعبه ای که شخص حقیقی/ حقوقی نزد آن دارای پرونده مطالباتی بوده و یا شعبه محل کارخانه کارگاه های صنعتی و خدمات تولیدی و یا فنی مهندسی ثابت، صورت می‌گیرد.

درخواست شعبه به موسسات حسابرسی سازمان تامین اجتماعی در تهران یا شهرستان ذیربط ارسال و گروهی برای رسیدگی و بازرسی از دفاترقانونی و اسناد مالی شرکت به آنجا مراجعه مینمایند.

معمولا قبل از انجام حسابرسی، فرمهایی مخصوص برای شرکت مربوطه ارسال می گردد که در آن یک سری اطلاعات در رابطه با دفاتر قانونی و اظهارنامه های مالیاتی مورد سوال قرار میگیرد که پس از تکمیل فرمهای مربوطه و ارسال آن به موسسه حسابرسی یا شعبه ذیربط، مراحل بعدی انجام کار صورت می پذیرد. قبلا این فرم ها به شکل دستی تکمیل می شد اما در حال حاضر اسکن آن ها دریافت می شود.

عواقب عدم همکاری با کارشناسان حسابرسی تامین اجتماعی:

در صورتی که اشخاص حقوقی از ارائه دفاتر قانونی به حسابرس تامین اجتماعی اجتناب نمایند بر اساس مفاد ماده ۴۰ قانون تامین اجتماعی حق‌بيمه رأساً توسط سازمان تامین اجتماعی تعيين‌ و از كارفرما مطالبه‌ و وصول‌ خواهد شد . حال آیین نامه آن به شرح زیر آمده است :

آئین نامه اجرایی ماده ۴۰ قانون تامین اجتماعی

ماده ۱- اشخاص حقوقی که از ارائه دفاتر قانونی به سازمان خودداری و در تمام یا برخی از ماه‌های هر سال مالی صورت مزد و حقوق و حق بیمه کارکنان خود را به سازمان ارسال و پرداخت نکرده باشند مشمول اعمال ماده ۴۰ قانون منحصراً برای سال مالی و یا ماه‌های مذکور قرار می‌گیرند.

ماده ۲ – دستمزد کارکنان اشخاص حقوقی مذکور موجود در حوزه‌های مالیاتی که براساس آن مالیات تکلیفی تعیین و دریافت گردیده است در هر سال مالی مبنای محاسبه و مطالبه حق بیمه آنان به صورت علی الرأس قرار می‌گیرد.

تبصره : در مواردی که دستمزد مبنای پرداخت مالیات تکلیفی در حوزه مالیاتی موجود نباشد و یا امکان دسترسی به آن وجود نداشته باشد،هزینه‌های حقوق و دستمزد و سایر هزینه‌های مرتبط با آنها مندرج در اظهارنامه مالیاتی شخص حقوقی موجود در حوزه مالیاتی مربوط به سال مالی موردنظر، مبنای محاسبه و مطالبه حق بیمه بصورت علی الرأس قرار می‌گیرد.

ماده ۳ – در کلیه مواردی که امکان دسترسی به هزینه‌های دستمزد از طرق مندرج در ماده ۲ و تبصره آن میسر نگردد، سازمان تامین اجتماعی مجاز است با بررسی‌های کارشناسی و با در نظر گرفتن پروانه بهره برداری کارگاه، تعداد کارکنان آن در سال یا ماه‌هایی که صورت مزد و حقوق و حق بیمه ارسال و پرداخت نموده است و عنداللزوم با استفاده از تعداد کارکنان شاغل در فعالیت‌های مشابه، تعداد کارکنان شخص حقوقی را تعیین نماید. در این حالت دستمزد مبنای محاسبه حق بیمه به صورت علی الرأس از رابطه زیر به دست می‌آید:

جمع حداقل و حداکثر دستمزد ماهانه مشمول کسر حق بیمه زمان محاسبه ضربدر۲ ، نتیجه آن تقسیم بر سه سپس ضربدر تعداد کارکنان برآورد شده و تعداد ماه‌های موردنظر سال مالی.

ماده ۴ – این آئین نامه مشتمل بر ۴ ماده یک تبصره و در دویست و نود و نهمین جلسه شورایعالی تامین اجتماعی مورخ ۷۸/۴/۵ به تصویب رسید.

اقدامات بعد از صدور برگ بدهی:

موسسات حسابرسی سازمان تامین اجتماعی پس از رسیدگی دفاتر، مدارک مربوطه را در فرم های مخصوص(کاربرگها) وارد و به شعبه ای که پرونده مطالباتی شرکت در آن رسیدگی می شود ارسال می نماید و در این حالت موسسات حقوقی به استناد مواد 42 و 43 قانون تامین اجتماعی حق اعتراض و ارائه مستندات دال بر رد بخشی از بدهی اعلام شده را دارند.

بدهی حق بیمه ناشی از بدهی های برآوردی «حسابرسی از دفاتر قانونی شرکتها و موسسات دارای شخصیت حقوقی »

حسابرسی از تاریخ ابلاغ به کارفرما تا 30روز مشمول جریمه تاخیر نبوده و پس از آن در صورت عدم اعتراض کارفرما ماهیانه 2% جریمه تاخیر پرداخت به آن تعلق میگیرد.و مطابق ماده 50 از کارفرما مطالبه میگردد..

اقدامات حسابرس در زمان استقرار:

بررسی اولیه دفاتر ابرازی از نظر مربوط بودن سالم بودن پلمب دفاتر ابرازی ، تاریخ اخذ و پلمب دفاتر.
انطباق تراز آزمایشی قبل از بستن حساب ها پس از کنترل جمع با مانده حساب ها در دفتر کل و انطباق جمع گردش حساب ها با دفاتر روزنامه سال مورد درخواست.
چنانچه اگر دفاتر روزنامه و کل ارائه نگردد و یا شرح مندرج در دفاتر گویا نباشد و اسناد مربوطه ارائه نشود ضروری است حسب مورد اظهار نامه مالیاتی و تراز آزمایشی قبل از بستن حسابهای سال مربوطه اخذ و گزارش لازم مبنی بر عدم امکان رسیدگی تهیه گردد.
کلیه سرفصل هائی که احتمال دارد حقوق و مزایا و یا سایر هزینه های مشمول حق بیمه در آنها مستتر باشد مورد رسیدگی قرار میگیرد.
در رسیدگی به کلیه سرفصل ها همواره بایستی در خصوص پرداخت هایی که به موجب قرارداد صورت می گیرد توجه شده و مدارک و مستندات آن ها (تصویر قراردادها، مفاصاحسابهای دریافتی و ...) ضمیمه گزارش می گردد.
در رسیدگی ها از استخراج ارقام مشمول بطور مضاعف که ناشی از انتقال و جابجایی و یا اصلاح سر فصل ها می باشد خودداری می گردد.

قسمت 76: حسابرسی بیمه قسمت اول

Sun, 23 Feb 2020 11:54:56 +0000

بازرسی از دفاتر قانونی مرجع بازرسی از دفاتر قانونی، موسسه حسابرسی تأمین اجتماعی است که در سال 1372 افتتاح شد و دارای 21 نمایندگی است. حسابرسی بیمه‌ای از ابتدا وجود نداشت و حسابرسی لیست وجود داشت و اختلاف لیست و سند حسابداری بررسی می‌شد. موسسه حسابرسی تأمین اجتماعی دارای معاونت حسابرسی بیمه‌ای دارد که از 3 مدیریت تشکیل شده است که عمده کار توسط مدیریت برون‌سپاری انجام می‌شود. مدیران مناطق و نمایندگی‌ها و مدیران گروه‌های حسابرسی هم دو بخش دیگر موسسه حسابرسی هستند. مدیریت برون‌سپاری که مهم‌ترین وظایف را بر عهده دارد از کارگزاری‌های تأمین اجتماعی هستند که از ماهیت حساب‌ها به‌خوبی مطلع‌اند اما فهم بیمه‌ای بیشتری دارند. گروه دیگر هم حسابداران جامعه رسمی هستند که حسابرسی بیمه‌ای انجام می‌دهند. مبنای حسابرسی بیمه‌ای، ماده 11 بیمه است که مبنای تصمیم‌گیری بخشنامه 11.3 است. اختیارات ماده 47: بازرسی دفاتر قانونی کارفرمایان مکلف‌اند صورت مزد و حقوق و مزایای بیمه شدگان ‌همچنین دفاتر و مدارک لازم را در موقع مراجعه بازرس سازمان‌ در اختیار او بگذارند. بازرسان سازمان می‌توانند از تمام یا قسمتی از دفاتر و مدارک مذکور رونوشت یا عکس تهیه و برای ‌کسب اطلاعات لازم به هر یک از رؤسا و کارمندان و کارگران کارگاه و مراجع ذی‌ربط مراجعه نمایند. بازرسان سازمان حق‌دارند کارگاه‌های مشمول قانون را مورد بازرسی قرار دهند و دارای همان اختیارات و مسئولیت‌های مذکور در مواد ۵۲ و ۵۳ قانون کار خواهند بود. نتیجه بازرسی حداکثر ظرف یک ماه از طرف سازمان به کارفرما اعلام خواهد شد. هدف از حسابرسی بیمه‌ای چیست؟ همه اطمینان حاصل کنند که حقوق بیمه‌ای کارکنان توسط کارفرما رعایت خواهد شد. اطمینان از اجرای قوانین تأمین اجتماعی (ماده 38) هدف دیگر حسابرسی بیمه‌ای است. حق‌الزحمه‌هایی که به افراد با وضعیت شغل پاره‌وقت داده می‌شود، نیز شامل این موضوع می‌شود و باید مبلغ بیمه پرداخت شود. مصوبه 50432 مورخ 31/04/96 مدت حسابرسی بیمه‌ای، آخرین سال مالی محدود شده است. بعدها بخشنامه‌ای صادر شده است که برخی از شرکت‌ها استثنا هستند. شرکت‌های دولتی همچنان ده‌ساله حسابرسی می‌شوند. این مصوبه دارای دو بند است: الف – با توجه به عدم اجرای کامل تصویب‌نامه شماره ذکرشده ستاد فرماندهی اقتصاد مقاومتی در خصوص اجرای سیاست‌های کلی اقتصاد مقاومتی به منظور رفع مشکلات فعالان اقتصادی بخش خصوصی با سازمان تأمین اجتماعی، توسط سازمان مذکور به‌ویژه بند 4 تصویب‌نامه مذکور و دریافت گزارش‌های متعدد از تشکل‌ها و واحدهای تولیدی بخش خصوصی در این رابطه، مقرر گردید این سازمان نسبت به اجرای تمامی بندهای پنج‌گانه تصویب‌نامه اهتمام ورزیده و از اخذ تعهدنامه از شرکت‌های ذی‌ربط جهت ارائه دفاتر مربوط به سالیان قبل نیز، خودداری نماید. ب – بر اساس بند 4 تصویب‌نامه فوق‌الذکر، سازمان تأمین اجتماعی فقط مجاز به بازرسی دفاتر و مدارک آخرین سال مالی شرکت‌های ذی‌ربط است و موظف است اقدامات جاری مربوط به حسابرسی ده‌ساله دفاتر شرکت‌های مورداشاره در مصوبه را در هر مرحله‌ای که باشد، متوقف نماید. عدم اجرای ماده 38: اگر یک نفر قراردادی را کتمان کند و طرف قرارداد آن را اعلام کند و سازمان این موضوع را متوجه شود، باز هم بازرسی سال آخر متصور نیست. چرا در حسابرسی بیمه، سال آخر از اهمیت بسیاری برخوردار است؟ این موضوع برای حمایت از شرکت‌های خصوصی است مثل شرکت‌های تولیدی، خدماتی و بازرگانی. همچنین زمانی که حسابرسی بیمه چندسال یکبار انجام می‌شد شرکت‌ها با یک حجم عددی بزرگی مواجه می‌شدند. همچنین با گذر زمان بسیاری از اسناد از بین می‌رفت و یا مسئولین مالی عوض می‌شدند. بنابراین برای حمایت از این شرکت‌ها حسابرسی به این شکل شد. چند نکته مهم: در مورد شرح اسناد، به بار معنایی الفاظ توجه داشته باشید. این موضوع در بیمه بسیار مهم است و از کلی‌گویی بپرهیزید. نحوه اجرای حسابرسی بیمه، از طریق بخشنامه 11.3 است و تا حدی سلیقه هم در این ماجرا دخیل است. برای جلوگیری از تضییع شدن حقوق افراد، اطلاعات را طبقه‌بندی‌شده به حسابرسان تحویل دهید.

قسمت 75: پاسخ به سوالات شما

Mon, 17 Feb 2020 04:48:45 +0000

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. شما می توانید از طریق سایت و اپلیکیشن سوالات خودتان در زمینه مواردی که آموزش داده شده است را بپرسید تا کارشناسان ما به آن پاسخ دهند. هر 5 قسمت به تمامی سوالات پاسخ داده خواهد شد. شخص حقیقی که مالک یک فروشگاه است و آن را به یک شخص دیگر رهن دهد و نه اجاره. آیا باز هم باید مالیات دهد؟ مدیر عامل شرکت بازنشسته شده و ماهی 10 میلیون تومان به عنوان حقوق دریافت می کند. این عدد را به چه عنوانی ثبت کنم تا مشمول مالیات نشود؟ اگر ملکی را با وسایل اجاره کنیم، دولت می تواند بخاطر وسیله های داخل منزل، ما را مشمول مالیات نماید؟ اگر شرکتی از محصولات خود استفاده نماید( عرضه به خود) باید فاکتور صادر نماید و مالیات پرداخت کند. اگر شرکتی این کار را نکند چه سرنوشتی دارد؟ با توجه به اینکه مالیات اجاره را باید در هر نوبت پرداخت کمک کرد، آیا اظهارنامه ملک را باید در سایت tax.gov ثبت کرد و یا داخل معاملات فصلی ثبت کنیم؟ محاسبه تفاوت ارزش افزوده دریافتی و پرداختی را توضیح دهید؟ اگر مودی اظهارنامه را طبق مقررات تهیه نکند، آیا بعد از صدور برگ تشخیص مالیاتی و در صورت اعتراض، باید ظرف 30 روز اظهارنامه مالیاتی را تسلیم نماید؟ منظور از ارائه اظهارنامه مطابق با مقررات چیست؟ با توجه به اصطلاح برآورد بر اساس فعالیت، آیا به نوعی مشابه علی راس نیست؟ در معاملات فصلی، حد نصاب، مجموع خریدهایی است که از یک مشتری حقیقی و یا حقوقی در یک دوره انجام شده است و یا مبلغ هر فاکتور است؟ یک شرکت معدنی داریم که دفتر مرکزی آن در مرکز استان است. با یک دفتر و یک کارخانه در فواصل متعدد. آیا اگر اظهارنامه را از طریق مرکز استان دفترمرکزی ارسال کنیم، مشکلی دارد؟ یک واحد بنکداری متعلق به 3 نفر بوده است که در سال 89 حدود 7 میلیون تومان مالیات داشته است پرداخت شده است. اداره مالیات، مالیات ارزش افزوده 89 را 500 میلیون تومان برآورد کرده است. آیا سازمان مالیاتی می تواند این درخواست را داشته باشد؟ چگونه پادکست ها را می توان ذخیره کرد؟ در مورد مالیات های جدید ساختمان سازی توضیح دهید؟ موسسه ای که کار خدمات و فروش انجام می دهد، مگر موسسه می تواند فروش داشته باشد؟ برای فهم بیشتر مالیات، باید چه رشته ای را مطالعه کرد؟

قسمت 74: اعتبار در ارزش افزوده

Wed, 12 Feb 2020 09:00:09 +0000

ماده 17 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده مالیات‌هایی که مؤدیان در موقع خرید کالا یا خدمت برای فعالیت‌های اقتصادی خود به استناد صورتحساب‌های صادره موضوع این قانون پرداخت نموده‌اند، حسب مورد از مالیات‌های وصول شده توسط آن‌ها کسر و یا به آن‌ها مسترد می‌گردد. ماشین‌آلات و تجهیزات خطوط تولید نیز از جمله کالای مورد استفاده برای فعالیت‌های اقتصادی مؤدی محسوب می‌گردد. تبصره 1: در صورتی که مؤدیان مشمول حکم این ماده در هر دوره مالیاتی اضافه پرداختی داشته باشند، مالیات اضافه پرداخت شده به حساب مالیات دوره‌های بعد مؤدیان منظور خواهد شد و در صورت تقاضای مؤدیان، اضافه مالیات پرداخت شده از محل وصولی‌های جاری درآمد مربوط، مسترد خواهد شد. تبصره 2: در صورتی که مؤدیان به عرضه کالا یا خدمت معاف از مالیات موضوع این قانون اشتغال داشته باشند و یا طبق مقررات این قانون مشمول مالیات نباشند، مالیات‌های پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمت تا این مرحله قابل استرداد نیست. تبصره 3: درصورتی که مؤدیان به عرضه توأم کالاها یا خدمات مشمول مالیات و معاف از مالیات اشتغال داشته باشند، صرفاً مالیات‌های پرداخت شده مربوط به کالاها یا خدمات مشمول مالیات در حساب مالیاتی مؤدی منظور خواهد شد. تبصره 4: مالیات بر ارزش افزوده و عوارض پرداختی مؤدیان بابت کالاهای خاص موضوع تبصره ماده (16) و بندهای ب، ج و د ماده (38) این قانون، صرفاً در مراحل واردات، تولید و توزیع مجدد آن کالاها توسط واردکنندگان، تولیدکنندگان و توزیع کنندگان آن، قابل کسر از مالیات‌های وصول شده و یا قابل استرداد به آن‌ها خواهد بود. تبصره 5: آن قسمت از مالیات‌های ارزش افزوده پرداختی مؤدیان که طبق مقررات این قانون قابل کسر از مالیات‌های وصول شده یا قابل استرداد نیست، جزء هزینه‌های قابل قبول موضوع قانون مالیات‌های مستقیم محسوب می‌شود. تبصره 6: مبالغ اضافه دریافتی از مؤدیان بابت مالیات موضوع این قانون، در صورتی که ظرف سه ماه از تاریخ درخواست مؤدی مسترد نشود، مشمول خسارتی به میزان دو درصد (2%) در ماه نسبت به مبلغ مورد استرداد و مدت تأخیر خواهد بود. تبصره 7: مالیات‌هایی که در موقع خرید کالاها و خدمات توسط شهرداری‌ها و دهیاری‌ها برای انجام وظایف و خدمات قانونی پرداخت می‌گردد، طبق مقررات این قانون، قابل تهاتر و یا استرداد خواهد بود. بخشنامه 20097133 بند 3- عدم ارسال فهرست معاملات تمام یا برخی از دوره‌های مالیاتی مودیان در سامانه معاملات موضوع تبصره (3) ماده (169) قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین عدم تسلیم اظهارنامه و یا ابراز میزان فروش کالا و خدمات کمتر از مبلغ واقعی توسط فروشنده در اظهارنامه، دلیلی برای عدم پذیرش اعتبار مالیاتی واقعی مودیان نبوده و ادارات امور مالیاتی می‌بایست بر اساس اطلاعات موجود نسبت به رسیدگی دوره‌های مالیاتی وفق مقررات اقدام نمایند و در صورت وجود ابهام در خصوص اقلام مورد نظر، مراتب جهت احراز اصالت معامله از مراجع ذیصلاح از جمله اداره امور مالیاتی مربوط، گمرک جمهوری اسلامی ایران استعلام گردد و در صورت اخذ تأییدیه نسبت به پذیرش اعتبار اقدام نمایند. بخشنامه ۲۶۹/۱۰۶۲ مورخ ۹۶/۲/۲۶ (تاثیر عدم ارسال معاملات فصلی در اعتبار ارزش افزوده) در خصوص عدم پذیرش اعتبارات پرداختی به دلیل عدم ثبت معاملات فصلی توسط طرف معامله به لحاظ ارتباط موضوع و جهت دستور اقدام لازم، به استحضار می‌رساند: همان‌گونه که مطلعید مطابق ماده (۱۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات‌هایی که مؤدیان در موقع خرید کالا یا خدمت برای فعالیت‌های اقتصادی خود به استناد صورتحساب‌های صادره موضوع قانون یاد شده پرداخت نموده‌اند، حسب مورد از مالیات‌های وصول شده توسط آن‌ها کسر و با به آن‌ها مستردد می‌گردد. بنابراین به نظر این دفتر مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی بابت خرید کالا و خدمات مشمول به مؤدیان نظام مالیات بر ارزش افزوده که در صورتحساب‌های صادره محاسبه و درج شده، در صورت احراز اصالت، صحت، وقوع معامله، مربوط بودن به مؤدی و دوره مالیاتی مورد رسیدگی توسط اداره امور مالیاتی مبالغ مزبور به عنوان اعتبار مالیاتی قابل پذیرش خواهد بود و صرف عدم ثبت معاملات فصلی، عدم درج شماره اقتصادی و با عدم تسلیم اظهارنامه توسط فروشنده موجبی برای عدم پذیرش اعتبار مالیاتی مؤدیان (خریداران) نیست. بدیهی است در این گونه موارد ادارات امور مالیاتی می‌بایست اسناد و مدارک و اطلاعات به دست آمده مربوط به عرضه کنندگان کالا و خدمات (فروشندگان) را حسب مورد به اداره امور مالیاتی ذیصلاح ارسال تا در رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های مستقیم آن‌ها مد نظر قرار گیرد. بخشنامه 28004 بند 7. مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی توسط مودیان مشمول قانون بابت آب، برق، گاز، تلفن (در قـالب صورتحساب‌های صادره ارائه دهندگان خدمات یاد شده) برای فعالیت‌های اقتصادی خود به عنوان اعتبار مالیاتی قابل کسر از مالیات و عوارض متعلقه کالا و خدمات ارائه شده توسط آن‌ها خواهد بود. بند 15. چنانچه مودیان مشمول ثبت نام و اجرای قانون، مالیات و عوارض موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده را به طور صحیح در صورتحساب درج و از خریداران وصول ننموده باشند، مجاز به وصول مالیات‌ها و عوارض دوره‌های قبلی (از تاریخ شمولیت) در قالب صورتحساب یا صورت وضعیت اصلاحی (حسب مورد) خواهند بود. مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی در قالب صورتحساب‌ها یا صورت وضعیت‌های مذکور با رعایت ترتیبات قانونی و دستورالعمل‌های صادره برای خریدار به عنوان اعتبار دوره پرداخت محسوب می‌گردد. بخشنامه 2609543 نظر به اینکه بر اساس اطلاعات واصله ابهاماتی در خصوص نحوه پذیرش اعتبار مالیاتی مودیان و احراز اصالت معامله مطرح و برخی از واحدهای مالیاتی و مراجع دادرسی تعیین‌شده در قانون مالیات بر ارزش افزوده نسبت به پذیرش اعتبار مالیاتی مودیان به صرف داشتن گواهینامه ثبت نام و عدم وجود نام فروشندگان در فهرست «مودیان ثبت نام شده فاقد اعتبار مالیاتی» در زمان انجام معامله، بدون احراز اصالت معامله اقدام می‌نمایند فلذا به منظور رفع ابهامات مطروحه و اتخاذ رویه یکسان در رسیدگی به اعتبار مالیاتی مودیان و نحو ه احراز اصالت معامله مقرر می‌دارد. با استناد به ماده (21) و صدر ماده (17) قانون مالیات بر ارزش افزوده مبنی بر «مالیات‌هایی که مودیان در موقع خرید کالا یا خدمت برای فعالیت‌های اقتصادی خود به استناد صورتحساب‌های صادره موضوع این قانون پرداخت نموده‌اند حسب مورد از مالیات‌های وصول‌شده توسط آن‌ها مسترد می‌گردد»، پذیرش اعتبار مالیاتی مودیان مستلزم مشمولیت آنان در نظام مالیات بر ارزش افزوده، ثبت‌نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده، داشتن گواهینامه ثبت نام و احراز اصالت معامله از طریق کنترل صورتحساب، اسناد پرداخت بهای کالاها و خدمات و مالیات و عوارض ارزش افزوده، اخذ تأییدیه، شناسایی فروشنده، کنترل اسناد حمل، رسید انبار و ... حسب مورد (با در نظر گرفتن روش کار مؤدی که تابع تشریفات و طی مراحل خاص خود است) خواهد بود و صرف داشتن گواهینامه ثبت نام و عدم درج نام مؤدی (فروشنده) در فهرست «مودیان ثبت نام شده فاقد اعتبار مالیاتی» در زمان انجام معامله، شرط کافی برای احراز اصالت معامله و پذیرش اعتبار مالیاتی نخواهد بود.

قسمت 73: رسیدگی به پرونده های ارزش افزوده

Sun, 09 Feb 2020 09:45:38 +0000

چگونه مامورهای مالیاتی به بحث ارزش افزودده رسیدگی می کنند؟ چگونه ارزش افزوده ما تعیین می‌شود؟ دستورالعمل اول : موضوع ماده 26 در مواردی که مأموران ذی ربط سازمان امور مالیاتی کشور جهت رسیدگی به اظهارنامه یا بررسی میزان معاملات به مودیان مراجعه ودفاتر واسناد و مدارک آنان را درخواست نمایند، مودیان وخریداران مکلف به ارائه دفاتر واسناد ومدارک درخواستی حسب مورد می باشند ودر صورت عدم ارائه دفاتر واسناد ومدارک مورد نیاز، متخلف مشمول جریمه مقرر در ماده (22) این قانون محسوب گردیده ومالیات متعلق به موجب دستورالعملی که سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می کند، به صورت علی الراس تشخیص داده ومطالبه و وصول خواهد شد. الف- مواردی که تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی الرأس صورت می گیرد: 1- عدم ارائه دفاتر و اسناد و مدارک درخواستی در مواعد مقرر در دستورالعمل رسیدگی به عملکرد مودیان مالیات بر ارزش افزوده موجب تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده به روش علی الرأس خواهد شد. 2- چنانچه طبق دفاتر و و اسناد و مدارک ارائه شده از سوی مودی (از جمله دفاتر سفید و نانویس، اسناد و مدارک غیرقابل استناد و غیره) امکان تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده وجود نداشته باشد مراتب می بایست توسط مأمور مالیاتی یا مسئول گروه رسیدگی کننده کتبا و با ذکر دلایل کافی به رئیس گروه مالیاتی ذیربط (طبق فرم پیوست) اعلام و در صورت پذیرش دلایل مذکور توسط نامبرده مراتب جهت اظهارنظر به رئیس امور مالیاتی مربوط احاله و در صورت تأئید، تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده و مالیات و عوارض متعلق بر اساس مفاد این دستورالعمل امکان پذیر خواهد بود. ب- مواردی که به موجب تشحیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی الرأس نمی شود: 1- ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک درخواستی حسب مورد در مواعد مقرر در دستورالعمل رسیدگی به عملکرد مودیان مالیات بر ارزش افزوده; 2- صرف عدم قبول دفاتر (رد دفاتر) در اجرای مقررات بند (3) ماده (97) قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366 و اصلاحیه های بعدی آن، موجب تشخیص علی الرأس نخواهد بود و در صورت مشاهده موارد مغایر با قانون و مقررات می بایست براساس بند (2) قسمت (الف) این دستورالعمل اقدام گردد; 3- عدم ثبت نام و یا ثبت نام در خارج از موعد مقرر; 4- عدم تسلیم اظهارنامه و یا تسلیم خارج از موعد مقرر قانونی. ج- مأخذ و قرائن مالیاتی به شرح زیر می باشد: 1- عرضه (فروش) کالاها و ارائه خدمات 2- خرید داخلی و خارجی (واردات) کالا و خدمات 3- میزان تولید کالا و ارائه خدمات 4- سایر عوامل دستورالعمل دوم: 2609458 بند 7: در صورت عدم ارائه هرگونه دفاتر و اسناد و مدارک مثبته از سوی مؤدی، مأموران مالیاتی میبایست بر اساس واقعیت امر و عنداللزوم ملحوظ نظر قراردادن درآمد و یا فروش قطعیشده اعم از معاف و غیرمعاف عملکرد مالیاتهای مستقیم با رعایت معافیتهای موضوع ماده (۱۲) و احکام مربوط به ماده (۵۲) قانون مالیات بر ارزش افزوده به عنوان قرینه مالیاتی، نسبت به تشخیص مأخذ مشمول مالیات و عوارض واقعی مؤدیان اقدام نمایند. بخشنامه 20097133 بند 8: عدم ثبت نام، عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، رد دفاتر و غیر قابل رسیدگی بودن دفاتر در رسیدگی مالیات بر عملکرد موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین تشخیص مالیات عملکرد از طریق علی الرأس، موجبی برای تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی‌الرأس نبوده و تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می‌بایست مستند به اسناد و مدارک مثبته و رسیدگی دقیق به اعتبارات مالیاتی به ویژه احراز اصالت معامله خرید کالاهای مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده مودیان، صورت پذیرفته و از هرگونه برآورد فروش و درآمد بدون وجود دلایل و شواهد و مستندات کافی و قابل اطمینان خودداری گردد. بند 7: به موجب ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده، مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده مکلف به ارائه دفاتر می‌باشند لذا به استناد آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده (95) اصلاحیه 31/04/1394 قانون مالیاتهای مستقیم، ارائه سایر دفاتری که به استناد مقررات قانونی مربوط از جمله قانون محاسبات عمومی و قانون شهرداری‌ها مورد استفاده مودیان قرار می‌‌گیرد، بلا‌مانع بوده و به تبع آن مشمول جریمه مقرر در بند (6) ماده (22) قانون مذکور نخواهد شد. شایان ذکر است نگهداری دفاتر توسط اشخاص حقیقی مشمول فراخوان‌های هفت‌گانه، تابع مقررات آیین‌نامه اجرایی ماده (95) اصلاحیه 31/04/1394 قانون مالیاتهای مستقیم می‌باشد. این پادکست را می توانید از اپلیکیشن رادیو مالی و همچنین همین صفحه بشنوید.

قسمت ۷۲: معرفی استوری و highlight در اینستاگرام

Tue, 04 Feb 2020 12:04:09 +0000

در ادامه قسمت 71، در این قسمت درباره استوری و هایلایت در اینستاگرام صحبت خواهیم کرد. همچنین نکات درج این موارد و استانداردهای آن مورد بررسی قرار می گیرد.

قسمت 71: معرفی و نکات استفاده‎‌از اینستاگرام

Mon, 27 Jan 2020 11:27:58 +0000

در ادامه قسمت 69، در این قسمت درباره اینستاگرام و امکانات درج پست و هشتگ گذاری صحبت خواهیم کرد.

قسمت ۷۰: پاسخ به سوالات شما

Wed, 22 Jan 2020 12:00:52 +0000

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم.

قسمت ۶۹: نقش بازاریابی دیجیتال در صنعت خرده فروشی

Sun, 19 Jan 2020 07:22:15 +0000

چرا بازاریابی آنلاین؟

این نوع بازاریابی در سال 97 در حدود 208 میلیارد تومان، گردش مالی داشته است. در حدود 50.000 فروشگاه و شرکت نماد الکترونیکی گرفته اند و در حال فعالیت هستند. معروف ترین این شرکت ها دیجی کالا و اسنپ مارکت هستند که با در اختیار گذاشتن یک پلتفرم مناسب، مشتریان بسیاری را جذب کرده اند. از مزیت های این نوع تبلیغات، این است که به شدت قابل کنترل است و هزینه های آن قابل اندازه گیری است اما در تبلیغات سنتی شما در صورتیکه هزینه را پرداخت کرده باشید نمی توانید آن را متوقف کنید.

چه پلتفرم و رسانه هایی را برای بازاریابی آنلاین داریم؟

شبکه های اجتماعی
وب سایت ها
اپلیکیشن ها

آیا شبکه های اجتماعی ساده ترین و ارزان ترین هستند؟

از نظر زیر ساخت شبکه های اجتماعی ارزان تر هستند. اما به این معنی نیست که نیاز به هیچ هزینه ای ندارد. (بخش تبلیغات)

زمانی که هر بیزینسی در ابتدای راه باشد، شناخت مخاطبان و جذب آن‌ها از طریق شبکه های اجتماعی بسیار ساده و ارزان است اما با رونق گرفتن آن، به تنهایی امکان پذیر نیست.

همه اصناف می توانند محصولات خود را در اینستاگرام بفروشند؟

هر چقدر خدمات و کالاهای مورد نظر شما عام تر باشد و مورد استفاده بخش بیشتری از جامعه باشد، اینستاگرام برای آن موثرتر است. مثل پوشاک و یا لوازم آرایشی اما وقتی کالای شما خاص است باید ببینید مخاطبان شما در اینستاگرام هستند یا خیر؟

کالاهای با مصرف روزانه مثل برندهای معروف، محصولات ورزش یا سلامت، زیبایی و کالاهای لوکس محصلولات خود را در اینستاگرام به معرض فروش می گذارند. همچنین با مخاطبین خود ارتباط برقرار می کنند و نظرات آن‌ها را در مورد موضوعات مختلف می پرسند.

اولین اقدامات برای فروش محصولات در اینستاگرام چیست؟

تبدیل اکانت خود به اکانت بیزینس: برای نمایش راه های تماس و استفاده از تحلیل های اینستاگرام
داشتن ظاهر مناسب برای صفحه خود: عکس و کاور مناسب صفحه ابتدایی و داشتن 12 پست از قبل

اعتمادسازی در مشتری چگونه ایجاد می شود؟

دو سوم کسانی که از اینستاگرام استفاده می کنند، ابتدای صبح موبایل خود را چک می کنند. بنابراین فضای بسیار مناسبی برای فعالیت های اقتصادی است. اگر دو صفحه اینستاگرام در مقابل شما باشد و شما ملزم به انتخاب باشید حتما از صفحه ای استفاده می کنید که حاوی اطلاعات تماس و راه های ارتباطی باشد.
استفاده از تصاویر و پست هایی که به تازگی بروزرسانی شده باشد و پاسخگویی به کامنت‌ها نیز در جذب مخاطب بسیار موثر است. مدت زمانی که پاسخ سئوال مخاطب داده می شود، باید خیلی کوتاه باشد.
داشتن حق انتخاب برای مشتری که با پست یا پیک بتواند محصول خود را دریافت کند. همچنین باید حق انتخاب پرداخت آنلاین و یا حضوری هم وجود داشته باشد.
پرداخت در سایت هم موضوع دیگری است که می توانیم حق انتخاب آن را به مشتری بدهیم.

قسمت ۶۸: معافیت های مالیات بر ارزش افزوده بخش دوم

Tue, 14 Jan 2020 05:31:35 +0000

ماده 12- عرضه کالاها وارائه خدمات زیر وهمچنین واردات آن‌ها حسب مورد از پرداخت مالیات معاف می باشد:

بند 9 ماده 12

انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی وگیاهی) وخدمات توانبخشی وحمایتی;

بخشنامه 9253 مربوط به سال 90

وفق مقررات بند ( 9 ) ماده ( 12 ) قانون مالیات بر ارزش افزوده ، عرضه و وادرات انواع دارو لوازم مصرفی درمانی و همچنین ارائه خدمات درمانی ( انسانی ، حیوانی و گیاهی ) و خدمات توانبخشی و حمایتی مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نمی باشد ; از آنجاییکه ارائه خدمات درمانی که از طریق انعقاد قرارداد به نیابت از طرف کارفرمایان ( شبکه های بهداشت و درمان دانشکده های پزشکی و خدمات بهداشتی استان ها ، بیمارستان ها و مراکز درمانی ) به صورت غیر مستقیم و با واسطه ارائه می شوند ، نیز مشمول مقررات بند ( 9 ) ماده ( 12 ) قانون خواهد بود و از پرداخت مالیات و عوارض معاف است . همچنین ارائه خدمات تشخیص و درمان بیماری ، اورژانس و حمل بیمار به وسیله آمبولانس در قالب قرارداد ، نیز از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف می باشد .

لازم به ذکر است که با توجه به بند ( 9 ) ماده ( 12 ) قانون موصوف ، شمول این معافیت منحصر به ارائه خدمات درمانی ( انسانی ، حیوانی و گیاهی ) و خدمات توانبخشی و حمایتی بوده و قابل تسری به سایر خدمات از قبیل خدمات بیمه درمان و تکمیل درمان ، ارائه خدمات مدیریت و نظارت بر امور درمانی و همچنین قراردادهای تأمین نیروی انسانی ( اعم از پزشک و دیگر کارکنان ) نخواهد بود .

بخشنامه 26093114 مربوط به سال 93

حق بیمه دریافتی سازمان بیمه سلامت ایران هم از ارزش افزوده معاف است.

بخشنامه 2009670 سال 96

مطابق بنـد (9) مـاده(12) قانون مالیات بر ارزش افزوده، انواع دارو از پرداخت مالیات معاف اعلام شده است. نظر بـه اینکه طبق تبصره (3) مـاده (3) قـانون اصلاح مـاده (3) قـانون مربوط بـه مقررات امور پزشکی و دارو و مـوادخوراکی و آشامیدنی مصوب سال 1374 مقرر شده است: « کلیه فرآورده های تقویتی، تحریک کننده، ویتامین ها و غیره که فهرست آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی اعلام و منتشر می‌گردد جزو اقلام دارویی است»

بخشنامه 2009697 سال96

خدمات بیمه درمان و تکمل درمان هم از مصادیق بند 9 محسوب می شود. بنابراین این موارد هم معاف هستند.

بند 10 ماده 12

خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم;

بند 11 ماده 12

خـدمـات بـانـکی و اعتباری بانکها،موسسات و تعاونیهای اعتباری و صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازارهای خارج از بورس.

بند 12 ماده 12

خدمات حمل ونقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری، جاده ای، ریلی، هوایی ودریایی

نکته اول:اگر قراردادی هم باشد، از پرداخت مالیات معاف هستند.

نکته دوم: اشاره به واژه مسافری داشته و اگر کالا باشد، مشمول می باشد.

نکته سوم: خدمات حمل و نقل ریلی هم جزء همین دسته محسوب می شود.

نکته چهارم: ارائه خدمات حمل و نقل دریایی بار بین بنادر ایران و خارج از کشور و بالعکس، به صاحبان کالا مشمول نیست.

بند 13 ماده 12

فرش دستباف

بند 14 ماده 12

انواع خدمات پژوهشی وآموزشی که طبق آئین نامه ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های علوم تحقیقات وفناوری، امور اقتصادی ودارایی، بهداشت، درمان وآموزش پزشکی، آموزش وپرورش وکار وامور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می رسد.

بند 15 ماده 12

خوراک دام وطیور

بند 16 ماده 12

رادار وتجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه ها بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه وترابری و وزارت امور اقتصادی ودارایی تهیه وظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می رسد.

بند 17 ماده 12

اقلام با مصارف صرفا دفاعی (نظامی وانتظامی) وامنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع وپشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی ودارایی تهیه وبه تصویب هیأت وزیران می رسد. فهرست مذکور از اولین دوره مالیاتی پس از تصویب هیأت وزیران قابل اجراء خواهد بود.

مواردی که در این قسمت گفته شد، تنها خود آن‌ها معاف هستند نه خدمات و موضوعات جانبی آن‌ها.
طبق بخشنامه 2009455 سال 94 در مورد مسکن مهر هیچگونه مالیاتی به جز مالیات خرید مصالح برای آن‌ها وجود ندارد.
بخشنامه HS مربوط به تمامی موارد پزشکی است که مشمول نیستند

این پادکست را می توانید از اپلیکیشن رادیو مالی و همچنین همین صفحه بشنوید.

همچنین پیشنهاد می کنیم مقاله مالیات بر ارزش افزوده را نیز مطالعه نمایید.

قسمت ۶۷: معافیت های مالیات بر ارزش افزوده بخش اول

Sat, 11 Jan 2020 06:43:59 +0000

در این قسمت از رادیو مالی درباره معافیت های مالیات بر ارزش افزوده صحبت خواهیم کرد.

قسمت ۶۶: اشتباهات رایج در راه اندازی کسب و کارهای زود بازده

Sat, 04 Jan 2020 05:43:43 +0000

در ادامه قسمت 66 رادیو مالی در مورد اشتباهات رایج در راه اندازی کسب و کارهای زود بازده صحبت خواهیم کرد.

قسمت ۶۵: پاسخ به سوالات شما

Sat, 28 Dec 2019 07:57:15 +0000

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند:

چنانچه شخص حقیقی در گروه سوم باشد و فروشش بیشتر از 10 برابر معافیت مالیات بر حقوق باشد، اظهارنامه ای که باید ارسال کند به چه صورت است؟
توضیحاتی درباره دفترچه ارزش املاک اجاری ارائه کنید.
آیا محصول یک شرکت تولیدی که به کارکنان پاداش می دهد مشمول ارزش افزوده می شود؟
فدراسیون های ورزشی که معافیت ماده 134 دارند، اگر در زمان مقرر اظهارنامه عملکرد را ارسال نکنند و جرایم واصل مالیات قطعی شده باشد امکان بخشودگی وجود دارد یا خیر؟
مبلغی که پرسنل و شرکت برای بیمه تکمیلی پرداخت می کنند شامل مالیات حقوق می شود یا خیر؟
به عنوان شخص حقیقی در سایت مالیات ثبت نام کردیم. از کجا متوجه بشویم مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده هستیم یا نه؟
لطفاً درباره نحوه پرداخت مالیات متعلقه به بانک ها و صاحبان سپرده ها توضیح دهید.
اگر نرم افزار حسابداری را به اداره مالیات معرفی نکنیم دچار مشکل می شویم یا خیر؟
چه فرقی بین ماده 85 و 131 قانون مالیات های مستقیم است؟
آیا عیدی و پاداش هم مشمول مالیات حقوق هستند یا خیر؟

قسمت ۶۴: مقدمه ای بر کسب و کارهای زود بازده

Tue, 17 Dec 2019 06:05:15 +0000

کسب و کار زودبازده چیست؟

این کسب و کارها شباهت بسیاری به موضوع استارتاپ ها دارد. این شرکت ها از مرحله اقدام تا رسیدن به سوددهی فاصله بسیار کمی وجود دارد و در این فاصله نیز سرمایه گذارانی را جذب می کنند.

این کسب و کارها به مانند یک ظرف آجیل هستند که در آن پسته، فندق، تخمه و .. وجود دارد و شما ممکن است به هریک از آن‌ها دست پیدا کنید. این مهم نیست که کسب و کار شما کدامیک از این موارد است بلکه شما باید در کمترین زمان ممکن به سوددهی برسید و زیان های خود را جبران کنید. امکان دسترسی به این ظرف آجیل از طرق مختلف امکان پذیر است که عبارتند از: توانایی ها و توانمندی های فنی، امکانات نرم افزاری و سخت افزاری. همچنین باید توجه داشته باشید که ظرف آجیلی در دسترس شما هست و آیا می توانید به محتویات ظرف دسترسی داشته باشید یا خیر؟

اولین مباحثی که در این زمینه دارای اهمیت است شاخص های سنجش بازار داغ است که عبارتند از :

گروهی از افراد با خواسته ها و نیازهای مشترک وجود داشته باشند.
افراد به شکل خودجوش به دنبال رفع این نیاز هستند.
این افراد توانایی و تمایل برای پرداخت پول را داشته باشند.

مردم حاضرند برای چه حوزه هایی پول پرداخت کنند؟

تناسب اندام
سلامتی
راه‌های تولید ثروت و پول‌سازی و موفقیت
اصلاح روابط خانوادگی و مشکلات شخصیتی
سرگرمی، علاقه و مهارت ها

چگونه از نیازها به درآمد برسیم؟ چه امکاناتی در اختیار داریم؟

دفتر
منابع مالی
افراد بامهارت
مهارت و توانمندی های خود موسس

مسیر خود را چگونه شناسایی کنیم؟

نگاه به مهارت، علاقه و تجربیات
استفاده از ابزارهای نظرسنجی
ارتباط و شبکه سازی

قسمت ۶۳: مشمولین مالیات بر ارزش افزوده

Sat, 14 Dec 2019 09:39:13 +0000

ماده 18- مودیان مکلفند به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور تعیین واعلام می نماید نسبت به ارائه اطلاعات درخواستی سازمان مذکور وتکمیل فرمهای مربوطه اقدام وثبت نام نمایند.

فراخوان های مالیات بر ارزش افزوده

فراخوان مرحله اول (1/7/1387)

الف) كليه وارد كنندگان؛

ب) كليه صادر كنندگان؛

ج) كليه فعالان اقتصادي كه مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات آنها در سال 1386 سه ميليارد ريال يا بيشتر بوده است؛

د) كليه فعالان اقتصادي كه مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات آنها در پنج ماهه آغازين سال 1387، يك ميليارد و دويست پنجاه ميليون ريال يا بيشتر بوده است.

فراخوان مرحله دوم ( 1/7/1388)

كارخانه‌ها و واحدهاي توليدي كه براي آنها جواز تأسيس و پروانه‌ي بهره‌برداري از وزارتخانه‌ي ذيربط صادر شده يا مي‌شود؛
بهره‌برداران معادن؛
ارائه دهندگان خدمات حسابرسي، حسابداري و دفترداري و همچنين خدمات مالي؛
حسابداران رسمي شاغل و موسسات حسابرسي عضو جامعه حسابداران رسمي ايران؛
ارائه دهندگان خدمات مديريتي و مشاوره‌اي؛
ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتيك، رايانه‌اي اعم از سخت افزاري، نرم افزاري و طراحي سيستم؛
متل‌ها و هتل‌هاي سه ستاره و بالاتر؛
بنكداران، عمده فروش‌ها، فروشگاه‌هاي بزرگ، واسطه‌هاي مالي، نمايندگان توزيع كالاهاي داخلي و وارداتي و صاحبان انبارها؛
نمايندگان موسسه‌هاي تجاري و صنعتي، اعم از داخلي و خارجي؛
مؤسسات حمل و نقل موتوري و باربري داراي مجوز از مراجع ذيربط، زميني، دريايي و هوايي باربري (به استثناء واحدهايي كه صرفاً به امر حمل و نقل مسافر اشتغال دارند)؛
مؤسسات مهندسي و مهندسي مشاور؛
مؤسسات تبليغاتي و بازاريابي.

فراخوان مرحله سوم ( 1/1/1389)

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده‌اند، در صورتی که در سال 1387 یا 1388 مجموع فروش کالاها ارائه خدمات(غیر معاف یا معاف و غیر معاف) آن‌ها سه میلیارد ریال و بالاتر می باشد.

فراخوان مرحله چهارم ( 1/7/1389)

كليه اشخاص حقيقي و حقوقي كه براساس شرايط مراحل اول ، دوم و سوم ثبتنام، مشمول اجراي نظـام ماليـات بـر ارزش افزوده نگرديده اند، در صورتي كه شاغل به فعاليت هاي ذيل (از جمله فعاليتهاي موضوع بند «ب» ماده96قانون مالياتهاي مستقيم) باشند، با هر ميزان فروش يا درآمد، مشمول مرحله چهارم ثبت نام ، آمـوزش و اجراي قانون خواهند بود.

صاحبان كارگاه هاي صنعتي (اعم از صنفي وغير صنفي كه داراي حداقل برق سه فاز 50 آمپرباشد)؛
فروشندگان طلا و جواهر؛
فروشندگان آهن آلات؛
صاحبان تالارهاي پذيرائي ورستوران ها؛
صاحبان متل وهتل هاي يك و دوستاره و هتل آپارتمان؛
صاحبان نمايشگاه هاو فروشگاه هاي خودرو و بنگاه معاملات املاك؛
صاحبان تعميرگاه هاي مجاز خودرو؛
چاپخانه داران ؛
صاحبان دفاتراسناد رسمي؛
صاحبان مراكز ارتباطات رايانه اي، دفاتر خدمات ارتباطي (دفتـر خـدمات مشـتركين تلفـن همـراه وآژانـس هـاي پستي) و دفاتر خدمات دولت الكترونيك، پليس+10 و دفاتر خدمات الكترونيك شهر؛
صاحبان دفاترخدمات مسافرتي و جهانگردي؛
صاحبان سينماها، تماشاخانه هاو مكان هاي تفريحي و ورزشي.

فراخوان مرحله پنجم ( 1/7/1390)

کلیه اشخاص حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول، دوم، سوم و چهارم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که در هر یک از سال های 1387، 1388، یا 1389 مجموع کالاها و ارائه خدمات(غیر معاف یا معاف غیر معاف) آن ها یک میلیارد ریال و بیشتر باشد.

فراخوان مرحله ششم ( 1/1/1394)

اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی(صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده 98 قانون مالیات های مستقیم که به فعالیت های زیر اشتغال دارند:

چلوکبابی ها، سالن های غذاخوری، سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت واحد و با نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز

فراخوان مرحله هفتم ( 1/7/1395)

کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که موجب فراخوان های قبلی(فراخوان مرحله اول تا ششم) تا کنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیت های صرفاً معاف موضوع ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده

قسمت ۶۲: مالیات بر ارزش افزوده در مناطق آزاد و ویژه تجاری

Tue, 10 Dec 2019 08:32:43 +0000

بخشنامه: 54409 چگونگی اجرای مالیات بر ارزش افزوده و عوارض مربوطه در رابطه با مناطق آزاد تجاری – صنعتی و ویژه اقتصادی 1. مبادلات کالا و خدمات فیمابین اشخاص و فعالان اقتصادی مقیم در مناطق آزاد تجاری- صنعتی و ویژه اقتصادی، در داخل محدوده مناطق یاد شده، مشمول مالیات و عوارض موضوع قانون یاد شده نمی باشد. 2.صادرات کالا ها و خدمات از مناطق مذکور به خارج از کشور و همچنین واردات کالا و خدمات خارج از کشور به مناطق یاد شده مشمول مالیات و عوارض موضوع قانون نمی باشد. 3. واردات کالا و خدمات از مناطق یاد شده به قلمرو گمرکی کشور مشمول پرداخت مالیات و عوارض می باشد. شایان ذکر است به استناد مفاد ماده(13) قانون مالیات بر ارزش افزوده، صادرات کالاها و خدمات صرفا به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی،مشمول مالیات و عوارض موضوع این قانون نمی باشد و مالیات های پرداخت شده بابت آن ها با ارائه برگه خروجی صادره توسط گمرک( در مورد کالا) و اسناد و مدارک مثبته، مسترد می گردد. کدام مناطق، منطقه آزاد محسوب می شوند؟ چابهار، قشم، کیش، انزلی، اروند، ارس، ماکو و قسمتی از فرودگاه امام خمینی بخشنامه: 200/94/47 رفع ابهامات نحوه اجرای مقررات بخشنامه 54409 مورخ 26-05-1388 از آنجایی که اشخاص مقیم مناطق مذکور که به عرضه کالا یا ارائه خدمت موضوع این قانون در محدوده مناطق مزبور مبادرت می¬نمایند، در زمره مودیان مشمول ثبت نام و اجرای این قانون محسوب نشده و در خصوص اجرای مقررات این قانون، از جمله مطالبه و وصول مالیات و عوارض از خریداران در محدوده مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی و ویژه اقتصادی‌، تکلیفی برای آنان پیش بینی نگردیده‌، بنابراین فعالان اقتصادی مقیم مناطق مزبور‌، در مواقع عرضه کالا یا ارائه خدمت در داخل محدوده مناطق‌، صرفنظر از محل اقامت خریدار، تکلیفی در خصوص مطالبه و وصول مالیات و عوارض نخواهند داشت. ضمنا کالاهای تولید و پردازش شده در مناطق آزاد تجاری- صنعتی و ویژه اقتصادی که حسب مقررات مربوط تولید داخل محسوب می‌گردد، در صورت ورود به قلمرو گمرکی کشور مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده خواهد بود.خاطر نشان می‌گردد گمرک جمهوری اسلامی ایران در رابطه با واردات کالا از مناطق فوق الذکر به قلمروگمرکی کشور، اعم از اینکه کالا توسط خریدار یا فروشنده وارد شود و فارغ از شمول یا عدم شمول حقوق ورودی‌، مکلف است در اجرای تبصره (1) ماده (20) قانون مالیات بر ارزش افزوده و با رعایت ماده (15) قانون مذکور، مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلقه را با توجه به نرخ قانونی وصول نماید. ابلاغ دادنامه شماره 612-619 مورخ 4/9/1392 هيأت عمومي ديوان عدالت اداري 1- نظر به اينکه به موجب رأي مذکور فعاليت در محدوده مناطق آزاد و ويژه تجاري- صنعتي با اقامت اشخاص در مناطق مذکور ملازمه داشته و اين اقامت منصرف از اقامت موضوع ماده 590 قانون تجارت اعلام شده است، بنابراين کليه اشخاص حقيقي و حقوقي که در مناطق ياد شده با اخذ مجوز از مراجع ذي صلاح به فعاليت مبادرت مي نمايند،مقيم محسوب مي گردند و بنا به مراتب مذکور و مطابق با ماده 13 قانون چگونگي اداره مناطق آزاد تجاري- صنعتي جمهوري اسلامي ايران مصوب 7/6/1372 و اصلاحات بعدي آن و فراز پاياني ماده«4» قانون تشکيل و اداره مناطق ويژه اقتصادي جمهوري اسلامي ايران مصوب 11/03/1384 و حکم ماده 52 قانون ماليات بر ارزش افزوده، فعاليت هاي داراي مجوز از مراجع ذي صلاح در مناطق ياد شده،مشمول پرداخت ماليات و عوارض موضوع قانون ماليات بر ارزش افزوده نخواهند بود. 2- با توجه به قوانين و مقررات مناطق آزاد تجاري-صنعتي و مناطق ويژه اقتصادي، مرجع ذي صلاح صدور مجوز فعاليت براي فعالان اقتصادي حسب مورد،سازمان مسئول مناطق ذيربط خواهد بود. بنابراين شرط عدم شمول ماليات و عوارض ارزش افزوده نسبت به عرضه کالا و ارائه خدمات توسط فعالان اقتصادي در مناطق مذکور داشتن مجوز فعاليت از مراجع ذي صلاح (طبق نمونه پيوست)، متضمن درج نوع فعاليت در آن بوده و تاريخ صدور مجوز ملاک عمل خواهد بود. لکن در مواردي که مجوز فعاليت قبلاً صادر گرديده، مجوز صادره از تاريخ لازم الاجرا شدن اين بخشنامه(تاريخ صدور رأي هيأت عمومي ديوان عدالت اداري)مبناي عدم شمول ماليات و عوارض خواهد بود. تصویب نامه 57203 هیئت وزیران در جلسه 10-05-1395 به پیشنهاد شماره 46473 /27515 مورخ 02-05 -1395 معاونت حقوقی رییس جمهور و به استناد اصل یکصد و سی و چهارم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران تصویب کرد: شرایط شکلی و محتوایی مجوز فعالیت (بهره¬ برداری) در مناطق آزاد تجاری-صنعتی و ویژه اقتصادی به ترتیبی است که حسب مورد توسط سازمان منطقه آزاد تجاری- صنعتی و سازمان مسئول منطقه ویژه اقتصادی تعیین و ابلاغ می¬شود و مبنای استفاده از معافیت¬های مالیاتی، زمان شروع فعالیت (بهره -برداری) مندرج در مجوز است که از سوی سازمان¬های یادشده(حسب مورد) اعلام می¬ شود. دستورالعمل 64629 نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی و عملکرد مالی مناطق آزاد صنعتی خ) اطلاعات عملکرد مالی: اطلاعات رویدادهای مالی شامل دفاتر، اسناد، مدارک، ترازنامه، حساب سود و زیان، فهرست معاملات و حقوق پرداختی به کارکنان.

ویژه برنامه رادیو مالی به مناسبت روز حسابدار

Mon, 09 Dec 2019 07:11:36 +0000

این هفته، هفته شماست. شما حسابدارانی که با حضور و تخصص‌تون، رونق رو به هر کسب‌وکاری هدیه کرده‌اید. حسابداری هم مثل هر حرفه دیگری پر از اتفاق است؛ اتفاقاتی از جنس حساسیت، تخصص، حرفه‌گرایی، تعادل و رشد یک کار. این هفته رو به تمام حسابداران و مدیران مالی گرامی، صمیمانه تبریک می‌گوییم و برای تمام این عزیزان آرزوی موفقیت و سربلندی می‌کنیم. هفته حسابدار مبارک به مناسبت این روز با چند نفر از بزرگان و پیشکسوتان حوزه حسابداری و مالی مصاحبه ای داشتیم و از آن‌ها سوالات زیر را پرسیدیم: آینده حسابداری را از منظر درآمد و امنیت شغلی چطور می بینید؟ چالش های پیش روی حسابداران چیست؟ چه توصیه ای برای حسابداران جوان دارید؟ با ما همراه باشید با ویژه برنامه رادیو مالی به مناسبت روز حسابدار. این پادکست را می توانید از اپلیکیشن رادیو مالی نیز بشنوید.

قسمت ۶۱: مالیات بر ارزش افزوده (ماده های ۱ تا ۷)

Sat, 07 Dec 2019 08:13:50 +0000

این قانون در سال ۸۷ الزامی شد و ۵ ساله به شکل آزمایشی اجرا شد و این قانون هرساله تمدید شد. این قانون در حال حاضر قرار است تا به شکل دائمی تصویب شود. ماده ۱ ـ عرضه کالاها و ارائه خدمات در ایران و همچنین واردات و صادرات آن‌ها مشمول مقررات این قانون هست. قانون‌گذار از واژه عرضه به شکل هوشمندانه استفاده می‌کند و از فروش کلمه‌ای به میان نمی‌آورد چراکه عرضه اشکال مختلفی دارد. این موضوع باید داخل ایران باشد و واردات و صادرات هم مشمول این موضوع هستند. اما فرق این قوانین با قانون مالیات مستقیم در دو نکته مهم است: در قانون مالیات‌های مستقیم، قانون ۱ و ۲ اشخاص مشمول یا معاف هستند اما در ارزش‌افزوده، کالا و خدمات مشمول یا معاف هستند. دامنه شمولیت ماده ۱ قانون ارزش‌افزوده، وسیع‌تر از قانون مالیات‌های مستقیم است. ماده ۲ ـ منظور از مالیات در این قانون به‌استثناء موارد مندرج در فصول هشتم و نهم، مالیات بر ارزش‌افزوده هست. ماده ۳ ـ ارزش‌افزوده در این قانون، تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه‌شده باارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین هست. تفاوت بین خریداری و تحصیل: در خریداری یک پولی به ازایان داده‌شده اما در تحصیل ممکن است یک هدیه باشد و مبلغی بابت آن پرداخت‌نشده باشد. ماده ۴ ـ عرضه کالا در این قانون، انتقال کالا از طریق هر نوع معامله است. تبصره ـ کالاهای موضوع این قانون که توسط مؤدی خریداری، تحصیل یا تولید می‌شود درصورتی‌که برای استفاده شغلی به‌عنوان دارایی در دفاتر ثبت گردد یا برای مصارف شخصی برداشته شود، عرضه کالا بـه خـود محسوب و مشمول مالیات خواهد شد. ماده ۵ ـ ارائه خدمات در این قانون، به‌استثناء موارد مندرج در فصل نهم، انجام خدمات برای غیر در قبال مـا به ازای هست. ماده ۶ ـ واردات در این قانون، ورود کالا یا خدمت از خارج از کشور یا از منـاطق آزاد تجـاری ـ صـنعتی و مناطق ویژه اقتصادی به قلمرو گمرکی کشور هست. ماده ۷ ـ صادرات در این قانون، صدور کالا یا خدمت به خارج از کشور یا به مناطق آزاد تجاری ـ صـنعتی و مناطق ویژه اقتصادی هست.

قسمت ۶۰: پاسخ به سوالات شما

Tue, 03 Dec 2019 07:35:20 +0000

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: چرا فاکتورهای خدماتی مشمول بیمه می شوند؟ دفتر اصلی شرکت در تهران است ولی پیمان های کوتاه مدت ۳ تا ۱۰ روز با مشتریان در اقصی نقاط ایران داریم. شرط تسویه حساب مشتریان، مفاصا حساب بیمه است. به چند روش می توان به صورت قانونی مفاصا در تهران گرفت و نیروهای فعال در آن پروژه را بیمه کرد؟ برای گرفتن مفاصا حساب می توان از شعبه ای که کارگاه در آن فعال است اقدام کرد یا باید به شعبه محل انجام پیمان رفت؟ ماده ۶۶ و ۹۰ تامین اجتماعی آیا در بیمه مسئولیت گنجانده می شود؟ آیا افرادی که جهت تعمیرات یا خدمات به شرکت مراجعه می کنند (مثلاً جهت تعمیر جرثقیل) باید بیمه شوند؟

قسمت 59: مقدمات دریافت تسهیلات بانکی

Tue, 26 Nov 2019 11:37:31 +0000

سئوال: حساب بانکی که از طریق آن حقوق و مزایای پرسنل پرداخت می شود، آیا باید ویژگی خاصی داشته باشد و از طریق شخص حقوقی اقدام شده باشد؟ و اگر حقوقی باشد مزیتی برای آن‌ها محسوب می‌شود؟

از مزیت های داشتن حساب مختص شرکت این است که بانک ها اگر تسهیلاتی را بخواهند پرداخت کنند معمولا به شرکت ها و سازمان پرداخت می کنند البته برخی از اشخاص حقیقی دارای ترنول مالی بسیاری هستند و اشخاص vip محسوب می شوند. اما اعطای برخی از وام‌ها خصوصا وام های ارزی و دریافت LC باید حساب شخص حقوقی باشد و مسئولیت هرگونه موضوعی نیز با شخص حقوقی می باشد. این موضوع در عقود بانکی نیز دارای اهمیت بسیاری است.

موضوعات بانکی با یک درخواست شروع می شود که دارای حق امضا در شرکت است و خواهان دریافت تسهیلات بانکی است. اولین گام مراجعه به بانکی است که دارای حساب است و تراکنش های بانکی آن‌ها در آنجا انجام می شود. در بسیاری از مواقع با توجه به نوع تسهیلاتی که می خواهید دریافت کنید، بانک بر اساس دارایی های شرکت و اعتبار آن‌ها، این موضوع را ارزیابی کرده و مورد سنجش قرار می دهد. آیا شرکت پشتوانه ای دارد؟

این طرح در اصطلاح طرح توجیهی شناخته می شود. اشخاص باید بانک را توجیه کنند که با گرفتن وام چه کارهایی می توانند انجام دهند و چه سودی دریافت می کنند و چه سودی به بانک تعلق می گیرد.بعد از ارائه طرح، به کمیته اعتبارات بانک ارجاع می شود و در مورد آن تصمیم گیری می شود.

در عقود مشارکتی بانک ها، با توجه به پیشرفتی که در پروژه انجام شده است، وام را در اختیار آنها قرار می دهد و مرحله به مرحله است. اما در فروش اقساطی، بانک با ارائه فاکتور، وجه را به جای شرکت پرداخت می کند و کالا در اختیار شما قرار می گیرد و اقساط را پرداخت می کنید. در عقود تعهدی هم قرار نیست مبلغی پرداخت شود و جنبه ضمانت را دارد.

سئوال: اگر شخصی به عنوان ضامن ملک را در رهن بانک قرار دهد، مسئولیت بازگشت آن برعهده کیست و راهن باید این کار را انجام دهد؟ آیا ملک به مزایده گذاشته می شود؟

سند رهنی می تواند ضامن فرد وام گیرنده باشد تا مبالغ را بازگرداند و یا می تواند توسط شخص سومی ارائه شود و در ازای یک فرد وام گیرنده دیگری باشد. نکته مهم این است که در مستندات سند رهنی نباید قسمت درصد سود خالی باشد چراکه ممکن است این عدد بعدها با یک مبلغ غیرعادلانه تکمیل شود.

دومین نکته این است که زمان در رهن بودن سند نباید خالی باشد و باید تاریخ کاملا مشخص باشد. بعد از انقضای مدت، شخص صاحب ملک باید توجه کند که آیا می خواهد باز هم در رهن باشد یا خیر.

این پادکست را در اپلیکیشن رادیو مالی، سایت سپیدار سیستم و تلگرام می توانید بشنوید

قسمت ۵۸: مقدمه ای بر امور بانکی شرکت ها

Sat, 23 Nov 2019 04:28:51 +0000

یکی از دغدغه هایی که معمولا شرکت ها دارند نحوه رویارویی آن‌ها با بانک است. معمولا شرکت ها در آغاز فعالیت خود، برای دریافت وجه، نقدینگی و انجام بیزینس به موسسات مالی و بانک ها مراجعه می کنند تا بتوانند تسهیلاتی را بگیرند اما گاهی اوقات به دلیل عدم آگاهی، خساراتی را به بار می آورند. معمولا نحوه تسویه و تاریخ انجام آن بسیار اهمیت دارد و برخورد با معوقات سیاست خاص خود را می طلبد تا خسارات کمتری شامل مجموعه شود. در این زمینه لازم است تا در مورد واژه های مورد بحث صحبت کنیم: موسسات مالی سه دسته هستند: بانک‌ها: موسسات مالی هستند که باید مجوز عملیات بانکی را از بانک مرکزی دریافت کنند. اگر بانکی اجازه فعالیت بانکی نداشته باشد، تمامی عملیات انجام شده آن تبدیل به عملیات قرص الحسنه می شود. اجازه سود ندارد و کارمزد فقط می تواند بگیرد. موسسات اعتباری: مجوز فعالیت بانکی را ندارند اما سود، سود مقرری بانک مرکزی نیست و فقط یکسری از عملیات بانکی را می تواند انجام دهد. موسسات غیرمجاز: مشکلات بسیاری را ایجاد کردند و دردسرهای زیادی را برای افراد ایجاد کردند. حسابداران هر مجموعه در زمان گرفتن تسهیلات، باید تاریخ دریافت تسهیلات و نوع قراردادی که با بانک موردنظر بسته می شود را بشناسند و بر امور مالی تسلط لازم را داشته باشند. هر وام شروعی برای بازپرداخت دارد و باید آن را بازگرداند اما همیشه این موضوع به یک شکل نیست. باید بدانید از چه تاریخی و با چه نرخ سودی و به چه شکلی تسهیلات باید بازگرداندده شود و این موضوع نیازمند شناخت عملیات بانکی است. قراردادهای بانکی به سه دسته تقسیم می شود: عقود مشارکتی: بانک با مشتری خود در زمینه برخی از موضوعات مثل صادرات و یا واردات شریک می شوند. معمولا طرفین آورده ای دارند و نسبتی برای تقسیم سود بین آن ها وجود دارد. زمان پرداخت در این عقود، متفاوت است. عقود مبادله ای: در این عقود، دفترچه اقساط ارائه می شود که نشان دهنده میزان سود وام است. همچنین زمان پرداخت آن کاملا مشخص است و نحوه مانده گیری و جریمه عدم پرداخت آن نیز تعیین شده است. عقود تعهدی: قرار نیست بازپرداخت شود مگر اینکه تخلفی صورت گیرد. مثل استفاده از ضمانت نامه ها

قسمت ۵۷: تشکیل پرونده بیمه

Tue, 12 Nov 2019 12:37:10 +0000

الف) اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی بعد از تشکیل پرونده، نیاز به مدارکی دارند که باید به تامین اجتماعی تحویل دهند تا کارگاه را افتتاح کنند. این مدارک عبارتند از:

نامه اعلام تاسیس شرکت
اساسنامه شرکت
سند مالکیت ملک محل فعالیت و یا اجاره نامه
پروانه تاسیس
اظهارنامه ثبت و موافقنامه اصولی

کارگاه تازه تاسیس بعد از طی این مراحل، یک نماینده از طرف خود به شعبه مورد نظر تامین اجتماعی می‌فرستد تا برای تشکیل پرونده و دریافت کدکارگاهی مدارک را تحویل دهد.

شعبه پس از تحویل گرفتن مدارک، کدکارگاهی را تخصیص می‌دهد و شرکت هم مکلف است هر ماه لیست بیمه را ارسال کند. کارفرما وقتی اولین لیست را ارسال می کند، باید اصل و تصویر شناسنامه کلیه‌ی کارگران را ارائه نماید و اگر خود کارگر هم اولین بار است که می خواهد این کد را دریافت کند، باید مراجعه حضوری داشته باشد.

ب) اشخاص حقیقی

کارفرمایانی که شخص حقیقی هستند، مدارکی را لازم دارند که عبارتند از:

سند اجاره رسمی
سند مالکیت/ صلح حقوقی یا دعاوی
آرای مراجع قضایی مبنی بر مالکیت یا اجاره کارگاه
اجاره نامه عادی
شرکت نامه عادی یا محضری
وکالت نامه بلا عزل
گزارش بازرسی اتحادیه صنفی

کارفرمایان بعد از اینکه این مدارک را به شعبه ارائه دادند، باید فیش های آب و برق و .. را به شعبه ارائه دهند و بعد از انجام کارهای اداری و مشخص شدن تعداد کارگران و نوع فعالیت و ... مشخص شد، شرکت طبق ماده 39 تامین اجتماعی اجازه پیدا می کند تا مزد و حقوق و حق بیمه کارگران را پرداخت نماید.

بعد از تشکیل پرونده، ممکن است کارفرمایان بخواهند آدرس را تغییر دهند، در این مواقع ماده 37 تامین اجتماعی می گوید شما برای اینکه کارگاه را به نفر بعدی تحویل بدهید، شما باید مفاصا حساب بیمه را از تامین اجتماعی بگیرید و در آن محل بدهی نداشته باشید. در ماده 38 بحث قراردادها مطرح می‌شود و در ماده 37 بحث محل فعالیت است.

توضیح : کسی که محل فعالیت قبلی شما را اجاره کرده است و از بدهی بیمه مطلع نباشد و به شما دسترسی نداشته باشند، این مبلغ از فرد جدید دریافت می‌شود و قابل بخشش نیست.

توضیح بیشتر مفاهیم:

گزارش بازرسی: چه اشخاص حقوقی و یا حقیقی، بالاخره تامین اجتماعی شخصی به محل می فرستد تا کد کارگاهی تایید شود و اینکه این محل دارای یک کسب و کار است و پرسنلی دارد. گزارش بازرسی از اهمیت بسیاری برخوردار است و این در مورد اشخاص حقیقی بسیار مورد توجه است و گزارش بازرس باید وجود داشته باشد.

شخص حقیقی: ممکن است چندین شریک داشته باشد و شراکت‌نامه ها از آن‌ها درخواست می‌شود. چون در شرکت های حقوقی مدیر عامل و سایر سمت ها مشخص است اما در اشخاص حقیقی این موضوع باید اعلام شود. تامین اجتماعی طبق ماده 50 نیازمنداین است که بداند در مواقع حساس باید به سراغ چه کسی برود.

اجاره رسمی: بین اشخاص حقیقی و حقوقی یکسان است.

وکالت نامه بلا عزل: کسی که در محل مورد نظر فعالیت می کند و ممکن است به هر دلیلی به شخص دیگری وکالت بدهد در واقع شخص مورد نظر را صاحب آن کسب و کار اعلام می‌کند و تامین اجتماعی در مواقعی که زیانی را متحمل شود، به سراغ فرد مذکور می‌آید.

قسمت ۵۶: موجودی کالا و روش های اندازه گیری آن

Sun, 10 Nov 2019 05:13:57 +0000

روش‌های نگهداری موجودی کالا:

الف) روش دائمی

در این روش هرگونه تغییری در موجودی کالا اعم از خرید، فروش مصرف، برگشت از خرید و برگشت از فروش بصورت ریالی در حسابی تحت عنوان حساب موجودی کالا و بصورت مقداری در سیستم انبار ثبت و نگهداری می‌شود، به نحوی که بعد از هر تغییری موجودی کالا نشان دهنده مبلغ واقعی موجودی کالا و سیستم انبار نشان دهنده مقدار واقعی موجودی کالا بوده. بهای تمام شده کالای مصرف شده و فروش رفته بعد از هر تغییری دردسترس می‌باشد. در این روش موجودی کالا بدهکار و وجه نقد بستانکار می شود.

ب) ادواری

در این روش حساب موجودی کالا در طی سال نشان دهنده موجودی کالای اول دوره می باشد و در طول دوره، هیچگونه تغییر در این حساب صورت نمی‌گیرد، و رویدادهایی همچون خرید، فروش، برگشت از خرید، برگشت از فروش و … در حسابهایی غیر از موجودی کالا منظور می‌شود و فقط پایان هر دوره حساب موجودی کالا بابت موجودی پایان دوره تعدیل میگردد، نام گذاری این روش به ادواری نیز به همین دلیل است. در این روش خرید کالا بدهکار و وجوه نقد بستانکار می شود.

روش های قیمت گذاری در انبار:

الف)روش اولین صادره از اولین وارده : FIRST IN FIRST OUT

در این روش كه روش فایفو معروف است ، فرض براین است که کالای خریداری شده به ترتیب ورود به انبار, از انبار خارج می گردد یعنی كالاهایی كه ابتدا خریداری میشوند ابتدا مصرف یا به فروش میرسند پس کالایی که در پایان دوره در انبار باقیمانده, مربوط به خریدهای آخر است و قیمت خرید آنها را به عنوان ارزش موجودی کالای پایان دوره در نظر می گیریم . (صنایع دارو و صنایع غذایی)

ب)روش اولین صادره از آخرین وارده LAST IN FIRST OUT

دراین روش كه به روش لایفو معروف است فرض بر این است که آخرین کالای خریداری شده زودتر از انبار خارج می شود و آنچه در پایان دوره باقی می ماند از بین کالاهای اول دوره است . این روش در ایران پذیرفته شده نیست. (فروش آهن آلات)

ج) میانگین موزون متحرک:

در روشهای پیشین چنین فرض شده بود که کالاهای خریداری شده به صورت مجزا از هم قابل شناسایی و خروج از انبار بوده اند ِ .حال اگر فرض کنیم در هر بار خروج ترکیبی از خریدهای اول و آخر دوره از انبار خارج می شود ِ آنچه در انبار باقیمانده است ترکیبی از تمام خریدهای انجام شده (تمام کالاهای ورودی به انبار) می باشد. ِ به این روش میانگین موزون می گویند .

هزینه هایی که به موجودی کالا اضافه می شود:

اگر کالایی خریداری شود و هزینه‌ی حمل به آن اضافه شود، این مبحث به خرید شما اضافه می شود. خرید شما متشکل از دو قسمت است: هزینه ای که بابت خرید پرداخت کردید و هزینه ای که بابت حمل متحمل شده اید.

موجودی انبار در چه قسمت هایی مورد استفاده قرار می گیرد:

محاسبه بهای تمام شده کالای فروش رفته
اتکا برای میزان تولید
آگاهی از میزان مواد اولیه
جلوگیری از پرت محصول و عدم وقوع تخلافات

انبارگردانی:

انبارگردانی به این معنی است که وقتی شما برای کالاهای داخل انبار تگ کالا می چسبانید و کد کالا، طبقه مورد نظر و ... را در آن در نظر می گیرید. موجودی تعدادی و ریالی کالاها را نیز در سیستم دارید و پرینت می گیرید. پس از آن با پرینت به سراغ کالاها در انبار رفته و موجودی را به طور کامل شمارش می کنید. شمارش اول و دوم را انجام داده و در صورتیکه مغایرت داشت، شمارش سوم را انجام می دهیم. برخی از افراد شمارش چهارم را نیز انجام می دهند. در پایان در صورتیکه مغایرتی وجود داشت از طریق سند کسر و اضافه انبار می توانیم موجودی را تصحیح کنیم.

قسمت ۵۵: پاسخ به سوالات شما

Sat, 02 Nov 2019 09:19:44 +0000

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: یک موسسه غیر تجاری حقوقی با توجه به این که فعالیت خدماتی دارد و در ۲۰ سال سابقه تاسیس، ۱۶ سال اول به صورت حقیقی و ۴ سال آخر به صورت حقوقی فعالیت داشته باشد، آیا امکان بازگشت به شخصیت حقیقی وجود دارد یا خیر؟ یک شرکت از هزینه ایاب و ذهاب و بن، مالیات کسر می کند. ولی طبق بخشنامه‌ای که گفته شده است نباید مالیات کسر شود. آیا امکان پیگیری از طریق اداره مالیات وجود دارد؟ آیا پرداخت هزینه های ترخیص کالا که توسط ترخیص کار انجام می شود ولی حق العمل ترخیص کار به صورت غیر رسمی به اداره مالیات گزارش داده نمی شود مورد قبول هست یا نه؟ بعضی از دستگاه های تولیدی که مشابه داخلی ندارند از خارج کشور وارد و جهت تولید کالا و اشتغال زایی استفاده می شوند، معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند. جهت استفاده از این معافیت چه کارها و مکاتباتی باید انجام گیرد؟ در ماده ۱۰۵ و تبصره ۷ و بخشنامه ۲۰۰۹۶۱۵۸ از عبارت های درآمد مشمول مالیات ابرازی و درآمد مشمول مالیات استفاده شده است. تفاوت آن ها در چیست؟ اگر مدیر عامل یک شرکت تعاونی مصرف از بازنشسته‌های آن شرکت باشد و ماهی سه میلیون تومان حقوق بگیرد در فرم حقوق ماهانه با بقیه اعضا و کارکنان فرستاده می شود. زیرا که کارکنان کمتر از سقف مالیاتی دریافتی دارند. به کارمندان این شرکت راندمان حقوق نیز داده می شود. آیا شامل مالیات می شود؟ وقتی شخص حقوقی بنا به دلایلی دفاترش به صورت علی الراس رسیدگی می شود و ممیز رسیدگی به عملکرد به تشخیص، کد فروشی را به این شخص نسبت می دهد و مودی نیز تمکین می کند، آیا رسیدگی ارزش افزوده به میزان فروش تشخیص داده شده توسط عملکرد است؟ یا این که رسیدگی عملکرد و ارزش افزوده جدا از هم است؟ آیا به دادنامه ۷۳ دیوان عدالت اداری می توان استناد کرد و هزینه ایاب و ذهاب و نهاری و مهد کودک را جزء ارقام معاف منظور نمود؟ شرکت تولیدی که خاک پاستوریزه گلخانه‌ای تولید می کند، شامل مالیات و مالیات بر ارزش افزوده است یا خیر؟ ممیز بدون رسیدگی به اسناد و دفاتر، فقط بر اساس اظهارنامه و تراز حساب ها و به علت عدم ارائه صورت های فروش و درآمد، طبق مفاد تبصره ۲ ماده ۹۷، علی الراس و اقدام به صدور برگ تشخیص بر این مبنا کرده است. تمام هزینه ها را بدون در نظر گرفتن حد نصاب خرید و فروش مشمول ماده ۱۶۹ دانسته و بر این مبنا جریمه محاسبه کرده است. شرکت فعالیت پیمانکاری دارد و مبلغ تمام خریدها کمتر از حداقل حد نصاب است. در صورت امکان راهنمایی نمایید. به دلیل تحریم خرید مواد اولیه، یک شرکت شعبه ای در ترکیه تاسیس کرده است. برای ورود مواد از ترکیه به ایران، کارمزدی در بندرهای ترکیه اخذ می شود. آیا این کارمزد مورد قبول اداره مالیات است؟ شهرک صنعتی که معافیت (ماده ۱۳۲) دارد، اگر واحد تولیدی اجاره‌ای باشد و پروانه بهره برداری به نام مالک باشد و در این شهرک فعالیت کند، می تواند از معافیت استفاده کند؟ برای اظهارنامه اصلاحیه با افزایش درامد زده شده است و بهای تمام شده یعنی سود تغییر داده نشده است. فقط درآمد و بهای تمام شده به صورت افزایش تغییر داده شده است. آیا می توان از هیئت ۲۱۶ استفاده کرد؟ در قسمت ششم مالیات گفته شد که تا ۴ ماه برای حق تمبر به اداره امور مالیاتی فرصت وجود دارد. حال اگر بهمن ماه شروع به فعالیت کرده باشیم و تا اردیبهشت ماه فرصت انجام انجام این کار باشد کدام مبلغ باید در نظر گرفته شود؟ (سال قبل یا سال جدید) لطفاً راجع به صندوق فروشگاهی و تاریخ تصویب آن توضیح دهید. آیا سامانه مودیان همان سامانه ۱۶۹ است یا خیر؟ ما شخص حقیقی عمده فروش آهن آلات هستیم و در بحث کتمان درآمد و محاسبه ارزش افزوده، اداره دارایی می فرمایند که ما مشمول دستورالعمل بند “ز” تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۳۹۶ به شماره ۵۱۲/۹۶/۲۶۰ نمی باشید. در حالی که ضریب علی الراس عملکرد ما ۲درصد است. چطور باید مالیات بر ارزش افزوده ۵ یا ۶ و یا ۹ درصد پرداخت کنیم؟ آیا ما مشمول این بخشنامه هستیم یا خیر؟ اگر شرکتی قبول دفاتر گرفته باشد و درآمد اجاره شناسایی کرده باشد و ممیز مالیاتی قسمت درآمد اجاره شناسایی شده را رد کند و درآمد اجاره را از جدول ارزش اجاری املاک تعیین کند، آیا این کار درست است؟ آیا می توان به آن اعتراض کرد؟ با توجه به این که ارز صادرات باید در سامانه نیما به دولت اعلام شود، اگر ما ارز به عنوان وجه ضمان از شرکت خارجی بگیریم و در دفاتر ثبت بشود و به دلیل این که وجه بابت فروش نبوده است در سامانه نیما ثبت نشود، آیا ممیز ایراد می گیرد؟ مالیات بانک ها به چه صورت محاسبه می شود؟ آیا آمپر برق مصرفی کارگاه تراشکاری شخص حقیقی، بالای ۵۰ آمپر، مشمول ارائه اظهارنامه ارزش افزوده است یا خیر؟ لطفاً بخشنامه زیان انباشته به شماره ۸۱/۹۳/۲۰۰ را تشریح کنید. اگر شرکت فروشنده به شرکت خریدار گواهی ارزش افزوده ارائه نکند، آیا شرکت خریدار می تواند ارزش افزوده را در دفاتر و صورت معاملات نشان ندهد؟ در مورد تفاوت های اشخاص حقیقی و حقوقی در دو حالت موجر و مستاجر بودن از نظر مالیات بر املاک (اجاره) اطلاعاتی در اختیارم قرار دهید قسمت 55 رادیو مالی

قسمت ۵۴: حسابداری دارایی ثابت بخش دوم

Wed, 30 Oct 2019 09:37:06 +0000

در این قسمت از رادیو مالی، در ادامه قسمت قبل درباره حسابداری دارایی ثابت صحبت می کنیم. همانند پادکست های قبل مهمان این برنامه آقای بنوفاطمه هستند. این پادکست را در اپلیکیشن رادیو مالی، سایت سپیدار سیستم و تلگرام می توانید بشنوید

قسمت ۵۳: حسابداری دارایی ثابت

Sat, 26 Oct 2019 07:56:44 +0000

حد نصاب معاملات

1- معاملات کوچک : معاملاتی که مبلغ معامله تا سقف مبلغ سیصد و بیست و هشت میلیون (328.000.000) ریال باشد.

2- معاملات متوسط : معاملاتی که مبلغ معامله بیشتر از سقف معاملات کوچک بوده و از مبلغ سه میلیارد و دویست و هشتاد میلیون (3.280.000.000) ریال تجاوز نکند.

3- معاملات بزرگ : معاملاتی که مبلغ برآورد اولیه آنها بیش از مبلغ سه میلیارد و دویست و هشتاد میلیون (3.280.000.000) ریال باشد.

ارتباط دارایی ثابت با حد نصاب معمالات در کجاست؟

همچنین بر اساس ماده 12، ﭼﻨﺎﻧﭽﻪ ﻗﻴﻤﺖ ﺗﻤﺎم ﺷﺪه ﻳﻚ داراﻳﻲ ﺗﺤﺼﻴﻞ ﻳﺎ ایجاد ﺷﺪه ﻛﻤﺘﺮ از ده درﺻﺪ ﺣﺪ ﻧﺼﺎب ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻛﻮﭼﻚ ﻣﻮﺿﻮع ﻗﺎﻧﻮن ﺑﺮﮔﺰاری ﻣﻨﺎﻗﺼﺎت در آن ﺳﺎل ﺑﺎﺷﺪ، در ﺳﺎل ﺗﺤﺼﻴﻞ ﻳﺎ ایجاد ﻗﺎﺑﻞ اﺳﺘﻬﻼک ﺧﻮاﻫﻨﺪ ﺑﻮد.

انواع دارایی ثابت

مشهود:

دارایی های هستند که موجودیت عینی دارد وعملیاتی نیز می باشند .عمر آن‌ها بیشتر از یکسال است و در عملیات جاری شرکت از آن‌ها استفاده می‌شود. از قبیل زمین ، ساختمان ، ماشین آلات خود این دارایی ها به سه دسته (1) دارایی های استهلاک پذیر (2) دارایی های استهلاک ناپذیر (3) دارایی های نقصان پذیر طبقه بندی می شوند.

نامشهود:

به دارایی های غیر جاری گفته می شود که موجودیت عینی ندارند و در عملیات جاری واحد تجاری به کار می روند از جمله حق اختراع، حق چاپ ، سر قفلی (حق کسب و کار)، حق برندینگ، فرانشیز، حق استفاده از نرم افزار

*استهلاک : به معنی فرسوده شدن است. شما گوشی همراهی که روز اول با قیمت خاصی خریداری می‌شود و بعد از چند ماه طبیعتا دارای استهلاک است و با قیمت کمتری از شما خریداری می‌شود. در حسابداری برای رعایت اصل تطابق و اصل تحقق باید این دسته از هزینه‌ها شناسایی شود.

انواع روش‌ها برای محاسبه استهلاک

1- بهای تمام شده دارایی: شما وقتی کالایی را یک میلیون تومان خریداری می کنید ( فارغ از اینکه در حال حاضر چقدر ارزش دارد) استهلاک آن را هم به شیوه‌ی بهای تمام شده و میزان عمر مفید آن محاسبه می‌کنید تا زمانی که به وضعیت اسقاط برسد.

2- روش تجدید ارزیابی: بعد از هر دوره زمانی که معمولا یکساله درنظر گرفته می‌شود، تمام دارایی های مربوط به یک طبقه را تجدید ارزیابی می‌کنید.

فروش دارایی ثابت

معمولا فروش زمانی اتفاق می‌افتد که عمر مفید دارایی هنوز به پایان نرسیده است. عمر مفید برآوردی از یک ساختمان، دستگاه و یا ماشین و یا هرگونه دارایی استهلاک پذیر است که ما در نظر می‌گیریم که این دستگاه تا چه مدتی به شکل بهینه کار می‌کند. شناسایی عمر را ما به شکل مستقیم انجام نمی‌دهیم و ماده 149 مالیات های مستقیم جدولی دارد که دقیقا این موضوع را برای قید کرده است:

"آن قسمت از دارایی‌های استهلاک‌پذیر که بر اثر به‌کارگیری یا گذشت زمان یا سایر عوامل و بدون توجه به تغییر قیمتها ارزش آن تقلیل می‌یابد و همچنین هزینه‌های تأسیس، قابل استهلاک بوده و هزینه استهلاک آنها جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی تلقی می‌شود. مقررات مربوط به استهلاک‌های دارایی‌های استهلاک‌پذیر شامل جداول استهلاک‌ها و چگونگی اجرای آن با رعایت استانداردهای حسابداری توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می‌شود و ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به‌تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد."

بهای تمام شده

بهای تمام شده کالا فروش رفته، هزینه های مستقیم مربوط به تولید کالاهای فروخته شده توسط یک شرکت است. این مقدار شامل هزینه مواد مصرفی در تولید کالا در کنار هزینه های مستقیم نیروی کار مورد استفاده در تولید آن کالا است. هزینه های غیرمستقیم مثل هزینه های توزیع و فروش در نظر گرفته نمی‌شوند. همچنین به آن "ارزش منصفانه" نیز گفته می‌شود.

هزینه تاسیس

به آن هزینه‌‎های قبل از بهره برداری نیز گفته می‌شود.

ارزش دفتری

هر کالایی که خریداری می‌شود استهلاک آن به شکل سالانه محاسبه و ثبت شده است و در ترازنامه به شکل عامل کاهنده ثبت می‌شود. مبلغ استهلاک که ارزش دارایی کسر شود به عنوان ارزش دفتری از آن یاد می‌شود.

تعمیر اساسی

وقتی شما دارایی مثل یک ماشین تولید دارید و نیاز به تعمیر دارد و آن را تعمیر می‌‎کنید، هزینه‌ای را به عنوان هزینه‌ی تعمیرات ثبت می‌کنید. اما زمانی که محصول شما نیاز به تغییرات دارد طبیعتا هزینه‌ی زیادی را برای این موضوع پرداخت می‌کنید. همچنین زمانی که یک قطعه‌ای را به آن اضافه می‌کنید و بهای زیادی دارد جزء تعمیرات اساسی محسوب می‌شود.

تاریخ شروع بهره برداری

شما به محض خریداری دستگاه نباید برای ان استهلاک محاسبه کنید و یا حتی زمانی که در مرحله‌ی تست می‌باشد. شما پس از استفاده از دارایی‌ها باید استهلاک را محاسبه نمایید.

قسمت 52: بر حسابداری حقوق و دستمزد

Wed, 23 Oct 2019 09:16:20 +0000

حقوق و دستمزد چندین قسمت مجزا دارد: مفاهیم کلی حقوق و دستمزد، کسورات قانونی، نحوه پرداخت و گزارش گیری

در حقوق و دستمزد مبنایی به نام حداقل حقوق وجود دارد. حداقل حقوق، حقوق مصوبی است که سالانه هیات وزیران آن را تصویب می‌کند و در سال جاری در حدود 1.516.000 تومان است. دولت سالانه یک درصدی افزایش برای آن درنظر می‌گیرد که به شکل پلکانی است.

آیا امکان پرداخت کمتر از این وجود دارد؟

خیر. تحت هیچ عنوان امکان پرداخت کمتر وجود ندارد مگر اینکه کارکرد وی کمتر از 30 روز باشد که در اینصورت به تعداد روزهای کاری پرداخت می‌شود و بالتبع مالیات و عیدی و ... هم کاهش می‌‍ یابد. موضوعاتی که به حقوق اضافه می‌شود حق اولاد، بن و خوابار، حق مسکن، عیدی و سنوات است. این حقوق در سال 98 عبارتند از:

حداقل دستمزد روزانه کارگران 505.627 ریال
حداقل دستمزد ماهیانه 15.168.822 ریال
حق اولاد یک فرزند 1.516.882 ریال
حق اولاد دو فرزند 3.033.764 ریال
پایه سنواتی 700.000 ریال (به شرط داشتن یک سال سابقه)
حق مسکن 1.000.000 ریال
بن کارگری 1.900.000 ریال

نحوه محاسبه بیمه و مالیات حقوق:

مالیات حقوق سال ۹۸ تا سقف ۲٫۷۵۰٫۰۰۰ تومان در ماه صفر است یعنی هر شخصی که ماهانه دو میلیون هفتصد و پنجاه هزار تومان حق السعی دریافت می کند از پرداخت حق دولت معاف خواهد شد . این مبلغ برای هر سال ۳۳ میلیون تومان است.

در مورد محاسبه بیمه هم براساس قانون تأمین‌اجتماعی، حق‌بیمه 30درصد مزد یا حقوقی است که بخشی از دستمزد کارگر و بخشی توسط کارفرما تأمین می‌شود. براساس قانون تأمین‌اجتماعی و ماده 28، حق‌بیمه 30درصد مزد یا حقوقی است که 7 درصد آن به عهده بیمه‌شده، 23 درصد به عهده کارفرما می‌باشد.حق اولاد شامل بیمه نمی شود.

تفاوت ممیز با حسابرس:

حسابرس داخلی: خود شرکت ایشان را استخدام می کند تا صحت اطلاعات ثبت شده در شرکت را تایید کند و به هیات مدیره گزارش دهد.

حسابرس مستقل: شرکتی است که عضو جامعه حسابداران رسمی می باشد و کارمند شرکت نیست. اسناد صورت های مالی را بررسی می کند و در این زمینه شما را راهنمایی می کند.

ممیزان امور مالیاتی: در زمان خاصی به شما مراجعه و اسناد را بررسی می کنند و از طرف سازمان امور مالیاتی مراجعه می کند.

حسابرس بیمه ای: از طرف سازمان تامین اجتماعی مراجعه می کند و موضوعات بیمه ای را چک می کند.

پرداختی های در ارتباط با حقوق و دستمزد:

فیش مالیات حقوق و فیش بیمه حقوق، پرداخت عیدی و سنوات از جمله پرداختی های حقوق و دستمزد است. کارفرمایان مجموعه‌های مشمول قانون کار علاوه بر پرداخت به موقع حقوق ماهیانه کارگران موظف هستند که به هر کدام از کارگران خود در ازای یک سال کار کردن معادل دو برابر آخرین حقوق دریافتی آن‌ها در صورتی که از حداکثر میزان عیدی تعیین شده توسط شورای عالی کار بیشتر نباشد، به عنوان عیدی پرداخت نمایند.

حق سنوات:

حق سنوات به مزایای پایان خدمت گفته می‌شود که با خاتمه قرارداد کار توسط کارفرما به کارگر تعلق می‌گیرد که میزان آن برای هر یک سال سابقه کار افراد برابر با آخرین حقوق دریافتی یک ماه آن است. از آنجایی که اکثر کارگران به صورت موقت در مجموعه‌ها فعالیت می‌کنند بنابراین کارفرمایان بعد از هر قطع همکاری یا در پایان هر سال، حق سنوات را پرداخت می‌کنند.

اضافه کار:

محول کردن کار اضافی یا همان “اضافه کار” به کارگر یک سری شرایط دارد و ماده 59 قوانین کار به آن پرداخته است. درباره‌ی نحوه محاسبه کار اضافی در این ماده آمده است که در صورت محول کردن اضافه کار به یک کارگر، می‌بایست 40 درصد مازاد بر دستمزد هر ساعت کارگر در شرایط عادی کار، پرداخت شود. برای احتساب مبلغ ریالی مزد اضافه کار، باید اول به محاسبه‌ی یک ساعت کار در شرایط عادی بپردازیم و بعد آن را در یک چهارم ضرب کنیم تا به این صورت دستمزد یک ساعت اضافه کاری که باید به کارگر پرداخت شود را به دست آوریم.

ماموریت:

به کارگران و کارمندانی که بر اساس قرارداد یا موافقتهای بعدی به ماموریتهایی خارج از محل خدمت خود اعزام میگردند فوق العاده ماموریت تعلق می‌گیرد. در هنگام محاسبه فوق العاده ماموریت شرط بر این است که کارگر برای انجام کار حداقل ۵۰ کیلومتر از محل کار اصلی خود دور گردد و یا مجبور باشد حداقل یک شب در محل مأموریت توقف کند.

در محاسبه فوق العاده ماموریت این مبلغ برابر با یک روز حقوق معمول است. به این معنا که در ازای یک روز ماموریت علاوه بر یک روز حقوق عادی ، یک روز حقوق ثابت هم به‌عنوان حق ماموریت دریافت مینماید که از مزد پایه ی روزانه ان فرد نباید کمترشود.

قسمت 52 رادیو مالی

قسمت ۵۱: ویژگی‌های یک حسابدار موفق

Mon, 21 Oct 2019 07:57:18 +0000

مقدمه

در این پادکست در مورد موضوعات روز حسابداری و ویژگی های یک شخص حسابدار صحبت می‌شود. حسابداری علمی است که به سرعت جای خود را در میان دانش‌های متفاوت باز کرده است و تقریبا هر شرکت و یا واحد صنفی دارای یک فرد حسابدار جهت پیگیری موضوعات مالی ‌است. فرد حسابدار به راحتی به داخل هر مجموعه‌ای نمی‌تواند وارد شود اما پیشرفت در این عرصه کار راحتی است. برای حسابداری دوره گذار سه ساله وجود دارد و می‌بایست فرد پرتلاش ظاهر شود. در این زمینه می‌توانید پادکست شماره ۲۱ را مجدد گوش کنید. نیازمندی هایی که برای رشته حسابداری وجود دارد عبارتند از: دانستن زبان انگلیسی ؛ می‌توانید با دانستن زبان انگلیسی سریع تر پیشرفت کنید. تسلط بر نرم افزار حسابداری ؛ هیچ شرکت و یا واحدی در حال حاضر دستی کار نمی‌کند. مهارت کار با آفیس و خصوصاً اکسل؛ باید بتوانید در امور جاری از اکسل کمک بگیرید. اطلاع از قوانین مالی در سال جاری؛ دانستن موضوعاتی مثل حداقل حقوق و دستمزد، سقف بیمه ، میزان مالیات، حق مسکن، خواروبار، حق اولاد، میزان بیمه اشخاص تسلط بر مفاهیم پرکاربرد مثل ارزش افزوده و خرید و فروش فصلی

ماده ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر چیست و بر چه چیزی تاکید دارد؟ (خرید و فروش فصلی)

این ماده اشاره می‌کند که بعد از گذشت سه ماه و هر فصل سال، باید لیست تمام معاملات مثل خرید، فروش، صادرات، واردات، اجاره ملک، اجاره دستگاه، پیمانکاری، حق العمل کاری و هر آن چیزی که بار مالی دارد، را ارئه کنید. شما می‌بایست به سایت سازمان مالیاتی مراجعه و نرم افزار مخصوص آن را دانلود نمایید و به شکل آفلاین یا آنلاین کار کنید. فرد حسابدار می‌بایست تمامی اطلاعات مربوط به آن‌ها را اعم از اینکه چه چیزی ، از چه کسی و با چه قیمتی خریداری شده است و یا چقدر تخفیف و یا ارزش افزوده داشته است را اعلام نماید. همچنین ارسال اطلاعات ثبتی مثل کدملی و یا شناسه ملی و کد اقتصادی و آدرس وی نیز الزامی است و این نشان می‌دهد که برای انجام یک قرارداد باید تمامی اطلاعات شفاف باشد و به همان شکل نیز اعلام شود. اگر نیاز به فاکتور رسمی وجود داشته باشد باید کد اقتصادی، مهر، آدرس، کدپستی و شناسه ملی وجود داشته باشد و اگر طرف شما شخص حقیقی باشد باید کدملی شخص را دریافت کنید. در گذشته در صورتیکه شخص مورد نظر اطلاعات را به شما نمی‌داد، می‌توانستید درخواست امتناع رد کنید اما اکنون می‌بایست این اطلاعات وجود داشته باشد و شما باید از شخصی خریداری کنید که می‌تواند این اطلاعات را در اختیار شما قرار دهد.در مورد فروش هم به همین شکل است و شما می‌بایست همین اطلاعات را ارسال کنید مگر اینکه مشتری شما مصرف کننده نهایی باشد که در این صورت نیاز نیست. اما دارایی با لیست شما چه می‌کند؟ در پایان سال این لیست ها بررسی می‌شود و دارایی به سراغ افرادی می‌رود که شما معرفی کرده اید. همچنین لیست خرید فرد مقابل شما هم بررسی می‌شود که آیا او هم این موضوع را اعلام کرده است یا خیر؟ اگر این موضوع دیده نشود کتمان درآمد محسوب شده و برای فرد مورد نظر جریمه در نظر گرفته می‌شود. جالب است که بدانید بانک ها هم موظف به ارائه این لیست هستند. نکته ای که اهمیت دارد این است که افرادی که تنخواه دار هستند نباید از حساب خودشان برای شرکت هزینه کنند چراکه اگر تراکنش شما از سقف ۵ میلیارد بیشتر شود باید به مراجع قانونی پاسخگو باشید.

ارزش افزوده VAT

لیست ارزش افزوده هم هر سه ماه یکبار ارسال می‌شود. شما هر خریدی که انجام می‌‌دهید اگر فروشنده شما مجاز به گرفتن ارزش افزوده باشد و گواهی آن را داشته باشد ۹% اضافه تر از مبلغ از شما دریافت می‌کند. در واقع ارزش افزوده اختلاف بین ارزش کالاها و خدمات فروخته شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده است . به بیان ساده مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که خریدار هنگام خرید کالا و خدمات به فروشنده می‌پردازد و فروشنده نیز باید در دوره های زمانی مشخص آن را به دولت و سارمان امور مالیاتی پرداخت نماید . اطلاعات بیشتر

قسمت ۵۰: پاسخ به سوالات شما

Tue, 15 Oct 2019 07:43:47 +0000

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: در شرکت های خصوصی، ملاک محاسبه حق سنوات و ارائه لیست بیمه با حداقل حقوق است یا موارد مازاد پرداختی؟ ما یک شرکت استارتاپ که واسط بین کارفرما و کارگر هستیم. بابت این کار از کارفرما بابت معرفی پرسنل مبلغی گرفته می شود و فاکتور فروش برای آن شخص حقوقی یا حقیقی صادر می شود. شرح فاکتور فروش “تامین نیروی انسانی” است. چه میزان حق بیمه باید پرداخت گردد؟ در صورتی که یک نفر موسسه حسابرسی کار کرده باشد و شرکت در سال اول آن شخص را بیمه نکرده و هیچ قراردادی عقد نشده باشد، چه کاری می توان انجام داد؟ آیا خانم مطلقه که سرپرست خانوار محسوب می شود و فرزند ندارد، جهت دریافت بیمه بیکاری جز کدام جدول دریافت می گیرد؟ مجرد یا متاهل؟ شرکتی به افرادی که در فروش شرکت به عنوان حق دلالی و بازاریابی همکاری می کنند، پورسانت می دهد. در واقع این امر به صورت افراد متفرقه (نه به عنوان پرسنل شرکت) سالیانه یکی دو بار صورت می پذیرد. از نظر بیمه تکلیف چیست؟ در خصوص شرکت های تولیدی که تعدادی راننده با ماشین جهت حمل کالا به مشتری را در اختیار دارد، آیا این رانندگان مشمول ماده ۳۸ بیمه جهت ارائه مفاصا حساب می شوند یا خیر؟ و آیا باید با رانندگان قرارداد همکاری منعقد شود؟ آیا شرکت های پیمانکاری مشمول ماده ۴۷ یا حسابرسی بیمه می شوند؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e50/

قسمت ۴۹: مروری بر حسابرسی بیمه

Sat, 12 Oct 2019 11:12:18 +0000

ماده ۴۷ بیمه تامین اجتماعی این ماده در مورد رسیدگی مالی به دفاتر و اسناد کارفرمایان است. بعد از تشکیل دادن کد کارگاه، بحث رسیدگی حسابرسی بیمه ای برای آن‌ها متصور می‌شود. چرا حسابرسی بیمه ای وجود دارد؟ سازمان برای اینکه از رعایت قوانین اطمینان حاصل نماید این قانون را تصویب کرده است.این قانون به دو صورت است: ۱- اطمینان رعایت حقوق بیمه ای کارکنان ۲- اطمینان از اجرای قانون تامین اجتماعی بابت قراردادها (ماده ۳۸) و حق الزحمه ها( ماده ۴۷) مرجع حسابرسی بیمه ای، موسسه حسابرسی بیمه ای تامین اجتماعی است. در سال های قبل، هر ده سال یکبار حسابرسان بیمه به شرکت ها مراجعه می کردند اما در حال حاضر هر سال مراجعه دارند. نحوه حسابرسی بیمه ای: اگر در حسابرسی بیمه ای بار کلمات را متوجه شویم به طور مثال (در شرح سند حسابداری بدانیم که از چه کلماتی باید استفاده کنیم) به مشکلی برنمی خوریم. ی در مورد قراردادها بدانیم کدام قرارداد مشمول بیمه تامین اجتماعی می شود و کدام مورد مشمول نمی شود. اگر از این قراردادها (مثل پیمانکاری یا نصب) کسر نشود، ما موظف هستیم طبق ماده ۳۸ ، ۵ درصد از هر پرداخت کم می کنیم، کل صورت وضعیت را کسر کنیم و از آن ها درخواست کنیم تا مفاصا حساب بیاورند و پس از ان مابقی پول آن ‌ها را پرداخت می کنیم. اگر این کار انجام نشود، نسبت به ضریب آن قرارداد از مطالبه می کنند. حسابرسی بیمه ای در یک کاربرگ های چهار ستونی انجام می شود: ستون های ۱-۵ ، ۲-۵، ۳-۵ و ستون غیر مشمول. با توجه به نوع آن کار حسابرسان بیمه ای در محل حاضر می شوند و هر یک از آن کارها را در ستون خاص خود قرار می دهند. مباحث حق الزحمه ای در ستون ۱-۵ قرا می گیرند. خدمات نصب در ستون ۲-۵ قرار می گیرند و بحث هی تعمیرات در ستون ۳-۵ قرار می گیرند. اما نحوه تشخیص آن ها چگونه است؟ فرمول کلی نحوه تشخیص حق بیمه به این شرح است: باید در گام اول تشخیص بدهیم که بار انسان در این پروژه ها چقدر است؟ مثلا وقتی از یک مشاور در یک پروژه استفاده می شود، آیا مشاور نیاز به تجهیزات خاصی دارد و یا صرفا مذاکره و مشاوره است؟ دخالت انسان در پروژه، در موضوع پرداخت نقش بیشتری دارد و هر چقدر نقش انسان کمتر باشد، حق بیمه بیشتر است. حق بیمه تمامی حق الزحمه ها شامل کارگران روزمزد و خدمات حرفه ای مشاوره اگر بصورت حقیقی باشد ۳۰ درصد است و اگر پرداخت نشود، در ستون ۱-۵ قرار می دهند و مشمول جریمه ۳۰ درصد خواهد شد. در مورد کارهای نصبی، کار اصلی توسط یک انسان انجام می شود اما برای نصب مجبور است از یکسری تجهیزات استفاده کند که در ستون ۲-۵ ثبت می شود. اما به طور مثال در مورد خدمات لیفتراک کار اصلی را یک ماشین انجام می دهد و یا حسابداری که با یک نرم افزار کار می کند چون دخالت انسان کم است در ستون ۳-۵ قرار می گیرد. اطلاعات بیشتر درباره قسمت 49 رادیو مالی

قسمت ۴۸: مروری بر بیمه تامین اجتماعی

Tue, 08 Oct 2019 06:35:57 +0000

قانون تامین اجتماعی در سال 1354 به تصویب رسیده است که در فصول مختلف تدوین شده است. اصنافی که شروع به فعالیت می کنند در ابتدا باید یکسری از قوانین را رعایت کنند. در گام اول پس از مشخص شدن کارگاه، باید به نزدیک ترین شعبه بیمه مراجعه و کد گارگاهی بیمه را دریافت کنند. برای بیمه بسیار حائز اهمیت است که مکان انجام فعالیت اقتصادی کاملا مشخص باشد. در گام دوم پس از گرفتن کد کارگاهی، بازرس می بایست محل فعالیت را تایید کرده و فرم ها مربوط می بایست تکمیل شوند که از جمله ی این فرم ها، فرم ابلاغ الکترونیک است. روند روزنامه رسمی و آگهی ثبت شرکت هم در ادامه باید صورت پذیرد.پس از آن و با شروع فعالیت شرکت از طریق نرم افزار بیمه تامین اجتماعی، بیمه کارکنان را ماهانه محاسبه و فرم آن تکمیل می گردد. هر شعبه تامین اجتماعی دارای یک سری کارگذاری هایی است و بحث تمدید دفترچه و ... در آنجا انجام می شود. ماده ۲۸ قانون تامین اجتماعی چیست؟ منابع درآمد سازمان به‌شرح زیر می‌باشد. حق بیمه از اول مهرماه تا پایان سال ۱۳۵۴ به میزان‌بیست و هشت درصد مزد یا حقوق است که هفت درصد آن به عهده‌بیمه شده و هجده درصد به عهده کارفرما و سه درصد به وسیله‌دولت تامین خواهد شد. 1. درآمد حاصل از وجوه و ذخائر و اموال سازمان. 2. وجوه حاصل از خسارات و جریمه‌ های نقدی مقرر در این قانون. 3. کمک‌ها و هدایا. حداقل حقوق و دستمزد کارکنان در سال 98:  حداقل حقوق روزانه 50.562 ت  حداقل حقوق روزانه 1.516.882 ت  حق مسکن ماهیانه : 100.000 ت  بن نقدی: 190.000 ت  حق اولاد: 151.688 ت کسانیکه حقوق های بالاتری را دریافت می کنند، حق مسکن، بن نقدی و حق اولاد را به همین میزان دریافت می کنند. همچنین سازمان بیمه تامین اجتماعی تنها تا 7 برابر حقوق دریافتی را مشمول بیمه می کند و اگر شخصی حقوق بسیار بالایی داشته باشد بیشتر از 7 برابر را غیرمشمول درنظر می گیرد. بخشنامه بازدید از دفاتر قانونی: (حسابرسی بیمه ای) در گذشته بازدید از شرکت ها بابت حسابرسی هر ده سال و یا هر هشت سال یکبار انجام می شد و گاهی اوقات به برخی از شرکت ها نوبت نمی رسید. قانون تامین اجتماعی این است که لیست بیمه کارکنان باید به شکل ماهانه به شعبه مورد نظر ارسال شود. همچنین قراردادهایی که منعقد می شود، باید یک نسخه از آن به شعبه مربوطه ارائه شود. اما چطور می توان مطمئن شد که حق بیمه آن ها به شکل کامل پرداخت می شود؟ حسابرسی بیمه ای بابت این دغدغه ایجاد شده که توسط موسسه حسابرسی تامین اجتماعی واقع در بلوار کشاورز تهران به اجرا درمی‌آید. حسابرسان بیمه لزوماً از خود تامین اجتماعی نیستند و به افراد دارای صلاحیت این موضوع محول می شود. وظیفه ما در مقابل حسابرس‌ها چیست؟ ماده ۴۷ قانون تامین اجتماعی کارفرمایان مکلفند صورت مزد و حقوق و مزایای بیمه‌ شدگان ‌همچنین دفاتر و مدارک لازم را در موقع مراجعه بازرس سازمان‌در اختیار او بگذارند. بازرسان سازمان می‌توانند از تمام یاقسمتی از دفاتر و مدارک مذکور رونوشت یا عکس تهیه و برای‌کسب اطلاعات لازم به هر یک از رؤسا و کارمندان و کارگران کارگاه و مراجع ذیربط مراجعه نمایند. بازرسان سازمان حق‌دارند کارگاه‌ های مشمول قانون را مورد بازرسی قرار دهند ودارای همان اختیارات و مسئولیت‌ های مذکور در مواد ۵۲ و ۵۳ قانون کار خواهند بود. نتیجه بازرسی حداکثر ظرف یک ماه از طرف سازمان به کارفرما اعلام خواهد شد. بخشنامه 3/11 یکی از مهم ترین بخشنامه هاست و سرفصل حسابرسی بیمه ای است. مروری بر قوانین بیمه تامین اجتماعی

قسمت ۴۷: مالیات بر درآمد املاک | بخش۵

Mon, 07 Oct 2019 09:56:09 +0000

ماده ۷۱: در مواردی که پس از پرداخت مالیات از طرف مودی معامله انجام نشود اداره امور مالیاتی مربوط مکلف است بنا به درخواست مودی و تأیید دفتر اسناد رسمی مربوط ، مبنی بر عدم ثبت معامله ظرف پانزده روز از تاریخ اعلام دفتر اسناد رسمی مالیات وصول شده متعلق به معامله انجام نشده را از محل وصولی جاری طبق مقررات این قانون مسترد دارد . حکم این ماده در مورد استرداد مالیاتهای مربوط به حق واگذاری و درآمد اتفاقی نیز جاری خواهد بود . ماده ۷۴: ‌در مورد املاک با عنوان دست دارمی یا عناوین دیگر که حسب عرف محل در تصرف شخصی است چنانچه متصرف تمامی حقوق خود نسبت به ملک را به دیگری منتقل نماید انتقال مزبور مشمول مالیات نقل و انتقال قطعی املاک برابر مقررات این فصل می باشد، همچنین در مورد درآمد حاصل از واگذاری سایر حقوق مربوط به این نوع املاک متصرف از نظر مالیاتی مانند مالک حسب مورد مشمول مالیات مربوط خواهد بود و در موارد فوق تاریخ تصرف ، تاریخ تملک متصرف محسوب می گردد. دستارمی: مرکب از دست+دارمی، دارمی در زبان مازندرانی از ریشه داشتن است به معنی داشتن و تصرف. نوعی تصرف یا مالکیت بر روی اراضی کشاورزی در شمال کشور ماده ۷۵: از نظر مالیاتی مستأجرین املاک اوقافی اعم از این که اعیان مستحدثه در آن داشته یا نداشته باشند نسبت به عرصه مشمول مقررات این فصل خواهند بود . تبصره ۱: در محاسبه مالیات این گونه مودیان تاریخ اجاره به جای تاریخ تملک منظور خواهد شد . تبصره ۲: حکم این ماده در مواردی که ملک توسط مستأجر واگذار می‌شود مانع اجرای تبصره (۷) ماده (۵۳) این قانون نخواهد بود . ماده ۷۷: ماده ۷۷- درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی ناشی از ساخت و فروش هر نوع ساختمان حسب مورد مشمول مقررات مالیات بر درآمد موضوع فصول چهارم و پنجم باب سوم این قانون خواهد بود. تبصره ۱- اولین نقل و انتقال ساختمان‌های مذکور علاوه بر مالیات نقل و انتقال قطعی موضوع ماده (۵۹) این قانون مشمول مالیات علی‌الحساب به نرخ ده درصد(۱۰%) به مأخذ ارزش معاملاتی ملک مورد انتقال است. مالیات قطعی مودیان موضوع این ماده پس از رسیدگی طبق مقررات مربوط تعیین می‌شود. تبصره ۲- شمول مقررات این ماده درخصوص ساخت و فروش ساختمان توسط اشخاص حقیقی منوط به آن است که بیش از سه سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار آن نگذشته باشد. تبصره۳- شهرداری‌ها موظفند همزمان با صدور پروانه ساخت و همچنین در هنگام صدور پایان کار مراتب را به منظور تشکیل پرونده مالیاتی به اداره امور مالیاتی ذی‌ربط به ترتیبی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می‌گردد، گزارش کنند. تبصره ۴- شهرهای زیر یکصد هزار نفر جمعیت از حکم مفاد این ماده مستثنی است. تبصره ۵- آیین‌نامه اجرائی این ماده درمورد نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات و چگونگی تسویه علی‌الحساب مالیاتی با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی ظرف مدت سه ماه پس از تصویب این قانون به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد. هیات وزیران در جلسه ۱۷/۳/۱۳۹۶ به پیشنهاد شماره ۲۳۸۲۳۲/۲۰۰ مورخ ۱۵/۱۲/۱۳۹۴ وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد تبصره (۵) ماده (۷۷) اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیممصوب ۱۳۹۴- آییننامه اجرایی ماده یاد شده را به شرح زیر تصویب کرد: آیین‌نامه اجرایی ۳۱۴۷۰ ماده (۷۷) اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم – مصوب ۱۳۹۶ ماده ۳- نقل و انتقال ساختمانهای در حال ساخت و ناتمام ،علاوه بر مالیات نقل و انتقال موضوع ماده (۵۹) قانون،با توجه به میزان پیشرفت عملیات ساختمان و درآمد حاصله در آن مقطع، مشمول مالیات صدر ماده (۷۷) و مالیات علیالحساب موضوع تبصره (۱) ماده مذکوراست. این موضوع مانع از وصول مالیات موضوع ماده (۷۷) قانون و تبصره (۱) آن در زمان نقل و انتقال قطعی ساختمانهای مذکور پس از پایان کار آن با رعایت مقررات مربوط نخواهد بود. تبصره – در مورد نقل و انتقال ساختمانهای نیمه تمام، مبلغ فروش هر مرحله به عنوان بهای تمام شده خریدار مرحله بعدی محسوب و از درآمد ناشی از ساخت و فروش املاک مذکور کسر میشود. ماده ۵- اشخاصی که توسط وزارت راه و شهرسازی برای آنها مجوز انبوه‌سازی ( ساخت و ساز مسکن) صادر شده یا می‌شود به عنوان بنگاه تولیدی موضوع ماده (۱۳۸) مکرر قانون تلقی و مقررات ماده مزبور در خصوص آنها جاری است . ماده ۱۳۸ مکرر: اشخاصی که آورده نقدی برای تأمین مالی پروژه ـ طرح و سرمایه در گردش بنگاه‌های تولیدی را در قالب عقود مشارکتی فراهم نمایند، معادل حداقل سود مورد انتظار عقود مشارکتی مصوب شورای پول و اعتبار از پرداخت مالیات بر درآمد معاف می‌شوند و برای پرداخت‌کننده سود، معادل سود پرداختی مذکور به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی می‌شود. ماده ۶- ساختمان‌هایی که پروانه ساختمانی آنها پس از لازم الاجرا شدن قانون صادر می‌شود، مشمول مقررات موضوع ماده (۷۷) قانون و تبصره‌های آن هستند. ماده ۷۸: در مورد واگذاری هر یک از حقوق مذکور در ماده (۵۲) این قانون از طرف مالک عین، غیر از مواردی که ضمن مواد ۵۳ تا ۷۷ این قانون ذکر شده است دریافتی مالک به نرخ‌های مذکور در ماده (۵۹) مأخذ محاسبه مالیات قرار خواهد گرفت . ماده ۸۰: ماده ۸۰ ـ مودیان موضوع این فصل مکلف اند اظهارنامه مالیاتی ‌خود را روی نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه و در دسترس آنها قرار می‌گیرد تنظیم و در مورد حق واگذاری ‌محل و نیز مودیان موضوع ماده ۷۴ این قانون تا سی روز پس از انجام معامله و در سایر موارد تا آخر تیرماه سال بعد به انضمام ‌مدارک مربوط به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و مالیات متعلق را طبق مقررات پرداخت نمایند. تبصره ۱ ـ در مواردی که معاملات موضوع ماده۵۲ این قانون ‌به موجب اسناد رسمی انجام می‌گیرد، مودی مکلف است قبل از انجام معامله میزان دریافتی و یا درآمد موضوع هریک از مالیات‌های مندرج در ماده ۱۸۷ این قانون را به تفکیک به اداره امور ‌مالیاتی ذیربط اعلام دارد. این اعلام، به استثنای مواردی که موجر تغییر ننموده، به منزله انجام تکالیف مقرر در متن این ماده می‌باشد. تبصره ۲ ـ در مواردی که معاملات موضوع این فصل به ‌موجب اسناد رسمی انجام نمی‌گیرد، انتقال گیرنده مکلف است ‌مراتب را ظرف سی روز از تاریخ انجام معامله کتبا به اداره امور مالیاتی ‌محل وقوع ملک اطلاع دهد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e47/

قسمت ۴۶: مالیات بر درآمد املاک | بخش۴

Mon, 07 Oct 2019 09:54:30 +0000

ماده ۶۱: در مواردی که انتقال ملک در دفاتر اسناد رسمی انجام نمی‌شود نیز ارزش معاملاتی ملک طبق مقررات این فصل در محاسبه مالیات ملاک عمل خواهد بود و به طور کلی برای املاکی که ارزش معاملاتی آنها تعیین نشده ارزش معاملاتی نزدیکترین محل مشابه مناط اعتبار می‌باشد . ماده ۶۳: نقل و انتقال قطعی املاکی که به صورتی غیر از عقد بیع انجام می شود به استثنای نقل و انتقال بلاعوض که طبق مقررات مربوط مشمول مالیات است ، مشمول مالیات نقل و انتقال قطعی املاک برابر مقررات این فصل خواهد بود و چنانچه عوضین ، هر دو مالک باشند هر یک از متعاملین به ترتیب فوق مالیات نقل و انتقال قطعی مربوط به ملک واگذاری خود را پرداخت خواهند نمود. غیر از عقد بیع: مثل هبه یا معاوضه ماده ۶۴: تعیین ارزش معاملاتی املاک بر عهده کمیسیون تقویم املاک می باشد. کمیسیون مزبور موظف است ارزش معاملاتی موضوع این قانون را در سال اول معادل دو درصد(۲%) میانگین قیمتهای روز منطقه با لحاظ ملاکهای زیر تعیین کند. الف- قیمت ساختمان با توجه به مصالح (اسکلت فلزی یا بتون آرمه یا اسکلت بتونی و سوله و غیره) و قدمت و تراکم و طریقه استفاده از آن (مسکونی، تجاری، اداری، آموزشی، بهداشتی، خدماتی و غیره) و نوع مالکیت ب- قیمت اراضی با توجه به نوع کاربری و موقعیت جغرافیایی از لحاظ تجاری، صنعتی، مسکونی، آموزشی، اداری و کشاورزی ماده ۶۵: نقل و انتقال قطعی املاک که در اجرای قوانین و مقررات اصلاحات اراضی به عمل آمده و یا خواهد آمد و واحدهای مسکونی از طرف شرکت‌های تعاونی مسکن به اعضای آنها مشمول مالیات موضوع این فصل نخواهد بود . ماده ۶۶: در صورتی که انتقال گیرنده دولت یا شهرداری‌ها یا موسسات وابسته به آنها بوده و همچنین در مواردی که ملک به وسیله اجرای ثبت و سایر ادارات دولتی به قائم مقامی مالک انتقال داده می‌شود چنانچه بهای مذکور در سند کمتر از ارزش معاملاتی باشد در محاسبه مالیات موضوع ماده (۵۹) این قانون بهای مذکور در سند به جای ارزش معاملاتی هنگام انتقال حسب مورد ملاک عمل قرار خواهد گرفت . ماده ۶۷: فسخ معاملات قطعی املاک بر اساس حکم مراجع قضایی به طور کلی و اقاله یا فسخ معاملات قطعی املاک در سایر موارد تا شش ماه بعد از انجام معامله به عنوان معامله جدید مشمول مالیات موضوع این فصل نخواهد بود . اقاله: بهر لفظ یا فعلی واقع می شود که دلالت بر بهم زدن معامله کند. ماده ۶۸: املاکی که در اجرای ماده (۳۴) اصلاحی قانون ثبت اسناد و املاک مصوب مرداد ماه ۱۳۲۰ و اصلاحات بعدی آن به دولت تملیک می‌شود از پرداخت مالیات نقل و انتقال قطعی معاف است . ماده ۷۰: هرگونه مال یا وجوهی که از طرف وزارتخانه‌ها و موسسات و شرکت‌های دولتی یا شهرداریها بابت عین یا حقوق راجع به املاک و اراضی برای ایجاد و یا توسعه مناطق نظامی یا مرافق عامه از قبیل توسعه یا احداث جاده‌، راه‌آهن‌، خیابان‌، معابر، لوله‌کشی آب و نفت و گاز، حفر نهر و نظایر آنها به مالک یا صاحب‌ حق تعلق می‌گیرد یا به حساب وی به ودیعه گذاشته می‌شود از مالیات نقل و انتقال موضوع این فصل معاف خواهد بود. املاکی که طبق قوانین مربوطه در فهرست آثار ملی ایران به ثبت ‌رسیده یا می‌رسد در صورت انتقال به سازمان میراث فرهنگی کشور نسبت به کل مالیات نقل و انتقال قطعی متعلق و در سایر موارد که ‌مالکیت در دست اشخاص باقی می‌ماند نسبت به ۵۰ درصد مالیات ‌مربوط به درآمد موضوع فصل مالیات بر درآمد املاک از معافیت ‌مالیاتی برخوردار خواهد شد. همچنین هرگونه وجه یا مالی که ‌از طرف اشخاص مذکور بابت تملک املاک یا حقوق واقع درمحدوده طرح ‌های نوسازی‌، بهسازی و بازسازی محلات قدیمی و بافت‌های فرسوده شهرها به مالکین یا صاحبان حق تعلق می‌گیرد از پرداخت مالیات نقل و انتقال معاف است‌. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e46/

ویژه برنامه رادیو مالی به مناسبت روز جهانی پادکست

Mon, 07 Oct 2019 09:43:12 +0000

۳۰ام سپتامبر (۸ مهر) روز جهانی پادکست نامگذاری شده است. این روز برای تقدیر از فعالان حوزه تولید، علاقه مندان و شنوندگان پادکست در نظر گرفته شده است. امروز رادیو مالی به مناسبت روز جهانی پادکست برای شما ویژه برنامه ای را تدارک دیده است. در این برنامه در مورد تاریخچه‌ی پادکست، نحوه‌ی شکل گیری رادیو مالی و موضوعاتی که از ابتدا تا الان پیگیری شده است صحبت می کنیم. در ادامه قسمت‌های جذابی مثل گفتگو با اساتید، نظرات مخاطبین رادیو مالی و همچنین بخش های پشت صحنه را برای شما تدارک دیدیم. پیشنهاد می کنیم این برنامه جذاب را از دست ندید و با رادیو مالی سپیدار سیستم همراه باشید. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/podcast-day/

قسمت ۴۵: پاسخ به سوالات شما

Mon, 07 Oct 2019 09:41:44 +0000

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: مبلغ تمبر در مورد اشخاص معاف از مالیات چقدر است؟ آیا برای ممیزی مالیات حقوق کسر کردن یا نکردن بیمه مورد برسی قرار میگیرد یا خیر؟ و اینکه در شرکت های عمرانی هزینه بیمه سهم کارفرما از نظر حسابداری و نیز ارسال لیست حقوق در سامانه مالیات حقوق به چه صورت باید اقدام شود؟ در صورتی که بعد از ارسال اظهارنامه متوجه شویم که یکی از فاکتورهای فروش ثبت نشده.چه کاری میتوان انجام داد و ثبت حسابداری آن در دفتر روزنامه به چه صورت خواهد بود؟ میخواستم بپرسم فرق بین آیین نامه ، بخشنامه و دستورالعمل چیه ؟ و کدوم در مبحث مالیات مهمتر از همدیگر هستند؟و در ابتدای کار کدام مورد را باید بخوانیم؟ در خصوص اینکه جناب آقای رستگار فرمودن واریز از جانب جاری شرکت به منزله درآمد محسوب می شود ،،،آیا اگر این واریزی به منزله پرداخت به بدهکاران شرکت باشد و طبق بخشنامه ۶۷/۹۶/۲۰۰ مورخ ۹۶/۵/۱۱ تقبل زیان انباشه به حساب جاری شرکا به عنوان درآمد محسوب نمی شود،،،آیا باز هم مبلغ واریزی جاری شرکا به این منظور باشد،،،ممیز مالیاتی می تواند این مبلغ واریزی سهامداران رو به عنوان درآمد شناسایی کند،یا خیر سلام در اظهارنامه ارزش افزوده، اگر در قسمت خرید کالا و خدمت مشمول فقط مبلغ مالیات و عوارض ثبت شود و قسمت بدون پرداخت ملیات و عوارض مبلغی ثبت نشود ،ممیز ایراد میگیرد؟ ولی در گزارش فصلی هزینه ها بصورت تجمیعی ثبت گردیده. با توجه به تبصره ماده ۱۰۰، اگر فرض کنیم شخصی ۲.۷۵۰.۰۰۰.۰۰۰ فروش داشته است اداره مالیات که این شخص را بطور حتم گروه دومی قرار میدهد، چراکه مجموع فروش و درآمد آن بیشتر از ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ریال است؟ و از طرفی نمیتواند از این تبصره استفاده کند و این تبصره مخصوص اشخاص گروه سومی است؟ در سامانه مالیات حقوق سه نفر از پرسنل اصلی شرکت در سال گذشته اشتباهاً غیر اصلی تعریف شده ولی لیست های حقوق ارسالی معافیت کسر شده و مالیات متعلقه نیز به موقع پرداخت شده است.بر همین اساس ممیز رسیدگی کننده مالیات مقطوع ١٠ درصد محاسبه کرده . بنده چطور میتونم این موضوع را اصلاح و دفاع کنم. در خصوص مالیات بر درامد املاک اشخاص حقیقی که منبع درامد دیگر ندارند مبلغ معافیت ماده ۸۴ بعد از کسر ۲۵ ٪ اجاره قابل کسر است ؟ من چند سالی است گروه دوم مالیات میدم چون بتونم هزینه هام رو دارایی قبول کنه دفاتر میخوام بدم شرکت ثبت کردم .لطفا برای اینکه در این انتقال از حقیقی به حقوقی مشکلی بر نخورم راهنماییم کنید. حدنصاب معاملات ۵ درصد یعنی چه؟ آیا اشخاص حقیقی هم دوماه فرصت دارن برای ابطال حق تمبر؟ اگر یک شرکتی ملکی رو داده اجاره و درآمد اجاره شناسایی کرده و استهلاک آن رو هم طبق جدول استهلاکات ماده ۱۴۹ ق.م‌.م در دفاتر شناسایی کرده باشه حالا دفاتر رد و مالیات به صورت علی الراس شناسایی بشه استهلاک محاسبه شده طبق جدول استهلاکات مورد قبول هست یا نه ( ۲۵٪ماده ۵۲) بنده گوشی فروشی دارم ماهی ۵۰۰ تا یه میلیارد گوشی میفروشم. می خواستم ببینم مالیات فروش گوشی به چه صورته؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e45/

قسمت ۴۴: تجهیزات فروشگاهی

Mon, 07 Oct 2019 09:40:41 +0000

تجهیزات امنیتی: الف) دوربین مدار بسته دوربین های مداربسته که مناسب برای تمامی فروشگاه ها اعم از بزرگ و کوچک است. داشتن دوربین موجب پیگیری است و برای پیگیری های بعدی هم ابزار قابل اعتمادی است. باید دقت کنید که تمام نقاط کور باید پوشش داده شود. تعداد دوربین ها باید تمامی زوایا را پوشش دهد. باید توجه داشته باشید که تمامی اوقات تصاویر ضبط می شود و در جای قابل اعتمادی ذخیره می شود. دوربین باید در دسترس و در دید عموم باشد و تصاویر هر لحظه در دسترس شما باشند. ب) گیت های فروشگاهی این گیت ها وظیفه هشدار دادن را دارند. به محض خارج کردن اجناس، هشدار به شما داده می شود و می توانید جلوی فرد مورد نظر را بگیرید. تجهیزات عملیاتی: الف) تجهیزات هوشمند: صندوق های فروشگاهی: دیجیتالی و آنالوگی و نرم افزارهای فروشگاهی ب) تجهیزات روتین و نرمال: قفسه ها، انواع یخچال، رگال، مانکن ج) تجهیزات تکمیلی: بارکد خوان: دستی و رومیزی، لیبل پرنتر، فیش پرینتر، کشوی پول https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e44/

قسمت ۴۳: چیدمان فروشگاه

Mon, 07 Oct 2019 09:36:27 +0000

سوپر مارکت های کوچک چگونه می توانند کار خود را وسعت دهند و به مجموعه های بزرگتری تبدیل شوند؟ آیا به جزء افزایش سرمایه، راه دیگری وجود دارد که بتوان سبد محصولی را افازیش داد و نسیه کمتری داد؟ اینکه کسب و کار ما چقدر وسعت دارد و در کجا واقع شده است تفاوت چندانی ندارد. رمز موفقیت شما در دو نکته است: ۱- هزینه ها کاهش یابند. ۲- میزان سود افزایش یابد. در چنین شرایط کاری باید حساب های دفتری و نسیه را کمتر کنید. می توان تمرکز را بر روی محصول پرفروش گذاشت. می توانید از اسپانسرها استفاده کنید. در تامین کننده ها بازنگری داشته باشید و حاشیه سود بیشتری دارند. فروشگاه ها دکوراسیون خاص خود را دارند. اما همه ی آن‌ها نکات خاصی را در این زمینه رعایت می کنند: مردم در حالت عادی وقتی وارد فروشگاه می شوند سمت راست خود را نگاه می کنند. این قسمت برای کالاهای با سود بالا، بهترین مکان است. مردم به صورت ناخودآگاه قسمت چپ قفسه ها را نگاه می کنند و بعد به سمت راست نگاه می کنند. پس محصولات سودآور را در قسمت چپ و محصولات پر فروش با حاشیه سود کمتر را در قسمت راست قرار دهید. همچنین چشم انسان در ابتدا رنگ های تیره و بعد روشن را می بیند. شرکت های بزرگ تولید کننده برای تهیه و تولید محصولات خود به موضوعاتی از قبیل رنگ و نوع بسته بندی توجه دارند تا مخاطبان بیشتری را جذب کنند. فرد خریدار وقتی از بین قفسه ها عبور می کند و جستجوی خاصی را انجام نمی دهد و سر خود را در جهت خاصی حرکت نمی دهد و تنها یک زوایه دید مشخصی را در مقابل خود می بیند که در ارتفاع خاصی است به این مفهوم “ارتفاع زاویه دید انسان” گفته می شود. تولید کنندگان بیشترین هزینه را انجام می دهند تا کالاهای آن ها در این قسمت قرار بگیرند. زاویه دید دیگری وجود دارد به نام “زاویه دید کودک “. در این قسمت هم خوراکی ها و عروسک های مورد پسند کودکان چیده می شود تا والدین را مجبور به خرید کنند. مشتریان معمولا به دنبال کالاهای پر مصرف هستند. جایگاه قرار گرفتن آن‌ها می بایست در انتهای فروشگاه باشد تا مشتری تمامی کالاهای مربوطه را مشاهده کند و از تنوع کالاهای شما باخبر شود. کالاهای پر مصرف نباید در کنار هم در یک قفسه گذاشته شوند. مثلا ماست و شیر باید با فاصله در کنار هم باشند و در بین آن ها کالاهای مکمل گذاشته شوند. در کنار صندوق، معمولا محصولاتی قرار می گیرند که قیمت پایینی دارند مثل آدامس یا شکلات. شما حتما از آن‌ها خریداری خواهید کرد. معمولا تا ۱۰ مدل محصول مختلف را در این قسمت می توان قرار داد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e43/

قسمت ۴۲: مالیات بر درآمد املاک | بخش۳

Mon, 07 Oct 2019 09:31:14 +0000

ماده ۵۹ نقل و انتقال قطعی املاک به مأخذ ارزش معاملاتی و به نرخ پنج درصد(۵%) و همچنین انتقال حق واگذاری محل به مأخذ وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق و به نرخ دو درصد (۲%) در تاریخ انتقال از طرف مالکان عین یا صاحبان حق مشمول مالیات می‌باشد. نقل و انتقال قطعی به معنی این است که باید در دفاتر اسناد رسمی تنظیم شده باشد. مالیات سرقفلی را باید فروشنده پرداخت کند. سرقفلی مرتبط با املاک تجاری و اداری است. تبصره ۱: چنانچه برای مورد معامله ارزش معاملاتی تعیین نشده باشد ، ارزش معاملاتی نزدیکترین محل مشابه مبنای محاسبه مالیات خواهد بود . تبصره ۲: حق واگذاری محل از نظر این قانون عبارت است از حق کسب یا پیشه یا حق تصرف محل یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل . بخشنامه ۱۳۵۳۰ ماده ۵: راجع به حق واگذاری محل موضوع ماده ۵۹ : الف – طبق نص صریح ماده ۵۹ قانون مالیاتهای مستقیم دریافتی مالک یا صاحب حق بابت حق واگذاری محل مشمول مالیات می باشد ، بنابراین در مواردی که بابت واگذاری محل کسب و کار یا تجارت وجهی دریافت نمی شود ، باید موضوع واگذاری دقیقا“ مورد بررسی واقع و با توجه به وضعیت خاص عقد فی مابین اقدام لازم معمول گردد . اگر فی المثل بنا به جهات مربوط به عرف محل یا عقاید مذهبی متعاملین دریافت حق واگذاری محل موضوعیت نداشته باشد، ویا از آنجا که میزان مال الاجاره با مبلغ حق واگذاری محل دریافتی نسبت معکوس دارد ، چنانچه در مقابل عدم دریافت حق واگذاری محل ، مال الاجاره بیشتری نسبت به املاک مشابه بین طرفین تعیین شده باشد ، در اینصورت نیز مطالبه مالیات منتفی خواهد بود . ب- برخلاف تصور برخی ماموران مالیاتی ، منظور از (( موقعیت تجاری )) مذکور در تبصره ۲ ماده ۵۹ آن نیست که زمینهای واقع در منطقه تجاری در صورت انتقال مشمول مالیات حق واگذاری محل بشود . لذا متذکر می گردد مادام که ملک بصورت زمین بوده و فعالیت تجاری و یا کسب و کاری در آن صورت نگیرد ، در موارد انتقال قطعی مشمول مالیات حق واگذاری محل نخواهد بود . ج- در موارد به اصطلاح پیش فروش مغازه یا محل کسب و تجارت ، مبدا مرور زمان مالیاتی تاریخ تنظیم سندرسمی و در صورت عدم تنظیم سند رسمی – سی روز پس از تاریخ تحویل و تصرف توسط انتقال گیرنده می باشد . بند ز تبصره ۶: در راستای حکم بند (ز) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۳۹۶ که مقرر می‌دارد: “سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند مالیات بر ارزش‌افزوده گروه‌هایی از مودیان مشمول قانون مالیات بر ارزش‌افزوده موضوع‌بند (ب) این تبصره را با اعمال ضریب ارزش‌افزوده فعالیت آن بخش تعیین نماید. مقررات این بند در خصوص دوره‌هایی که مالیات آن‌ها قطعی نشده است، جاری خواهد بود. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e42/

قسمت ۴۱: مالیات بر درآمد املاک | بخش۲

Mon, 07 Oct 2019 09:28:54 +0000

ماده ۵۴ درآمد اجاره بر اساس قرارداد اعم از رسمی یا عادی مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از هشتاد درصد (۸۰%) ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد و نیز درمورد ماده(۵۴ مکرر) این قانون، میزان اجارهبها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین خواهد شد. تبصره۱- در صورتی که مستأجر جزء مشمولان تبصره(۹) ماده(۵۳) این قانون باشد، اجاره پرداختی مستأجر ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود. تبصره۲- چنانچه براساس اسناد و مدارک مثبته معلوم شود اجاره ملک بیش از مبلغی است که مأخذ تشخیص درآمد مشمول مالیات قرار گرفته است، مالیات مابهالتفاوت طبق مقررات این قانون قابل مطالبه و در صورت اعتراض مودی، پرونده قابل رسیدگی در مراجع حل اختلاف موضوع این قانون خواهد بود. تبصره۳- در مواردی که درآمد اجاره واقعی کمتر از درآمد تعیین شده طبق مقررات این ماده باشد و مالیات تعیین شده مورد اعتراض مودی باشد، در این صورت پرونده قابل رسیدگی در مراجع حل اختلاف مالیاتی موضوع این قانون خواهد بود. ماده ۵۴ مکرر واحدهای مسکونی واقع در شهرهای با جمعیت بیش از یکصد هزار نفر که به استناد سامانه ملی املاک و اسکان کشور(موضوع تبصره۷ ماده۱۶۹مکرر این قانون) به‌عنوان «واحد خالی» شناسایی می‌شوند، از سال دوم به بعد مشمول مالیات معادل مالیات بر اجاره به شرح زیر خواهند شد: سال دوم- معادل یک دوم مالیات متعلقه سال سوم- معادل مالیات متعلقه سال چهارم و به بعد- معادل یک و نیم (۵/۱) برابر مالیات متعلقه ماده ۵۵ هرگاه مالک خانه یا آپارتمان مسکونی ، آن را به اجاره واگذار نماید و خود محل دیگری برای سکونت خویش اجاره نماید یا از خانه سازمانی که کارفرما در اختیار او می‌گذارد استفاده کند در احتساب درآمد مشمول مالیات این فصل میزان مال‌الاجاره‌ای که به موجب سند رسمی یا قرارداد می‌پردازد یا توسط کارفرما از حقوق وی کسر و یا برای محاسبه مالیات حقوق تقویم می‌گردد از کل مال الاجاره دریافتی او کسر خواهد شد . ماده ۵۷ ماده ۵۷ ـ در مورد شخص حقیقی که هیچ گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده (۸۴) این قانون از درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می‌باشد. مشمولان این ماده ‌باید اظهارنامه مخصوصی طبق نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ‌ملک تسلیم و اعلام نمایند که هیچ گونه درآمد دیگری ندارند. اداره ‌امور مالیاتی مربوط باید خلاصه مندرجات اظهارنامه مودی را به‌اداره امور مالیاتی محل سکونت مودی ارسال دارد و در صورتی‌که ‌ثابت ‌شود اظهارنامه مودی خلاف واقع است مالیات متعلق به ‌اضافه یک برابر آن به عنوان جریمه وصول خواهد شد. در اجرای حکم این ماده حقوق بازنشستگی و وظیفه دریافتی وجوایز و سود ناشی از سپرده‌های بانکی درآمد تلقی نخواهد شد. تبصره ۱ ـ حکم این ماده در مورد فرزندان صغیری که تحت ‌ولایت پدر باشند جاری نخواهد بود. تبصره ۲ ـ در صورتی که سایر درآمدهای مشمول مالیات ‌ماهانه مودی کمتر از مبلغ مذکور در این ماده باشد، آن مقدار از درآمد مشمول مالیات اجاره املاک که با سایر درآمدهای مودی بالغ برمبلغ فوق باشد معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول‌ مالیات خواهد بود. اظهارنامه ی ذکر شده در این ماده با اظهارنامه املاک متفاوت است و تنها یک برگه است که در آن اقرار می شود که درآمد دیگری برای ایشان وجود ندارد. ماده ۵۸ حذف شده است https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e41/

قسمت ۴۰: پاسخ به سوالات شما

Mon, 07 Oct 2019 09:27:35 +0000

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: برای پرداخت برخی از مبالغ فاکتورها (ترخیص) تنخواه دار با مراجعه حضوری مبادرت به کارت کشیدن می کند. آیا با درنظر گرفتن واریز یا انتقال بالای ۵ میلیون در بانک، آیا این موضوع مورد قبول اداره مالیات هست یا خیر؟ برخی از شرکت های تولیدی، برای تولید ماشین های مخصوص را از خارج از کشور وارد می کنند. برای برخورداری از معافیت مالیاتی دستگاه ها چه شرایطی باید محرز باشد؟ و اگر محرز شود آیا فقط کالای تولید شده معاف از مالیات می باشد؟ آیا ثبت برند مانند ثبت شرکت مالیات دارد؟ و آیا حق تمبر باید باطل کرد؟ در مورد تسعیر ارز صادرات و واردات از منظر مالیاتی، چگونگی بازگشت ارز نیمایی صادرات به بانک و موارد استثنا و ضروری این توضیحاتی را می خواستم. ۷ درصد حق بیمه سهم کارگر که می گویند از مشمولین بیمه کسر می شود، آیا صحت دارد و تصویب شده است؟ زیان اظهارنامه سال ۹۶ مجموعه ما را پذیرفته اند اما ۹۰ درصد را برگردانده است و حدود ۱۰ درصد مورد تایید شده است. آیا این موضوع قابل شکایت است؟ اگر فرزند قبل از والدین فوت کند، به ایشان ارث تعلق نمی گیرد. آیا به فرزندان آن فرد مرحوم شده ارث تعلق می گیرد؟ مالیات بر ارث چطور؟ اگر مجوز فروش محصولات غذایی را داشته باشیم، آیا باید برای یک کسب و کار استارتاپی مربوط به آن باید مجدد مجوز بگیریم؟ پرونده مالیاتی جداگانه باید تشکیل شود؟ شرکت های ساختمانی که با مشتریان به شکل اشتراکی فعالیت می کنند، تکلیف مالیات نقل و انتقال به چه شکلی است؟ آیا موقع واگذاری زمین مشتری باید مالیات پرداخت کند؟ آیا شرکت باید مالیات نقل و انتقال را پرداخت کند؟ برای فعالیت های استارتاپی نیاز به مجوز است؟ یک شرکت حسابداری نیاز به چه مجوزی دارد؟ معافیت متراژی فقط به واحد های مسکونی تعلق می گیرد؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e40/

قسمت ۳۹: مالیات بر درآمد املاک | بخش۱

Mon, 07 Oct 2019 09:26:08 +0000

ماده ۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم “درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر عملکرد املاک است.” در این میان ممکن است پدری بخواهد ملک خود را به نام پسرش بکند، در اینصورت هبه محسوب می شود و موضوع آن را در آینده توضیح خواهیم داد. ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم درآمد مشمول مالیات اجاره املاک را به‌شرح ذیل تعیین کرده است: “درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از کل مال الاجاره اعم از نقدی و غیر نقدی پس از کسر بیست و پنج درصد بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره” راجع به ماده ۵۳ و تبصره‌های آن در مورد اجاره املاک مورد وقف و حبس الف :۱- منظور از اجاره دست اول املاک مورد وقف مذکور در متن ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم عبارت از آن است که ملک مورد وقف خاص باشد ، مال الاجاره عینا“ برابر صدر ماده ۵۳ مشمول مالیات خواهد بود و در صورتیکه موضوع وقف عام بوده و ضمنا از مصادیق بند‌های ((الف)) و ((ح)) ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم نباشد نیز به همان طریق مشمول مالیات شناخته خواهد شد . الف: ۲- منظور از اجاره دست اول املاک مورد حبس مذکور در متن ماده۵۳ آنست که ملک وسیله صاحب حق (حق انتفاع) به اجاره واگذار شود. در اینگونه موارد عین ملک متعلق به دیگری است و در نتیجه هزینه استهلاک ظاهرا“ به مالک عین تحمیل می شود ، معهذا بدلیل حکم صریح مندرج در ماده ۵۳ ، در اجاره دست اول املاک مورد حبس نیز می بایستی در احتساب درآمد مشمول مالیالت معادل بیست و پنج درصد مال الاجاره از کل مال الاجاره مزبور کسر گردد. ب- در مورد املاکی که از طرف غیر مالک به اجاره واگذار می شود: طبق نص صریح قسمت اخیر ماده ۵۳ ، هرگاه موجر مالک نباشد ، درآمد مشمول مالیات وی عبارتست از مابه التفاوت اجاره دریافتی و پرداختی بابت ملک مورد اجاره ، بنابراین باید توجه داشت که در این قبیل موارد تقویم مال الاجاره توسط ماموران مالیاتی یا ملاک قراردادن ارزش اجاری تقویمی توسط کمیسیون تقویم املاک منتفی است و ادارات امور مالیاتی مکلفند مبالغ واقعی دریافتی و پرداختی را بر اساس تحقیقات لازم (در صورت عدم ارائه اسناد رسمی) مشخص نمایند. معافیت‌های مالیات بر عملکرد اجاره املاک (مستغلات) تبصره ۱: محل سکونت پدر و مادر یا همسر یا فرزند یا اجداد همچنین محل سکونت افراد تحت تکفل مالک اجاری تلقی نمی‌شود مگر این‌که به‌موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت می‌شود در صورتی‌که چند واحد مسکونی محل سکونت مالک و یا افراد مزبور باشد یک واحد برای سکونت مالک و یک واحد مسکونی برای هر یک از افراد مذکور به انتخاب مالک از شمول مالیات موضوع اجاره معاف هستند؛ یعنی چنانچه مالک دارای ۴ واحد مسکونی و سه فرزند بالغ باشد می‌تواند یک واحد برای خود فرزندان یک واحد تخصیص دهد و از شمول مالیات اجاره معاف باشد. تبصره ۲: طبق این تبصره املاکی که مجانا در اختیار سازمان‌ها و موسسات موضوع ماده ۲ این قانون قرار می گیرد، غیراجاری تلقی می شود . تبصره ۳: از نظر مالیات بر درآمد اجاره املاک هر واحد آپا رتمان یک مستغل (مستغلات) محسوب می‌شود. تبصره ۴: در مورد املاکی که با اثاثه یا ماشین‌آلات به اجاره واگذار می‌شود، درآمد ناشی از اجاره اثاثه و ماشین‌آلات نیز جزء درآمد ملک محسوب و مشمول مالیات این فصل می‌شود. تبصره ۵: مستحدثاتی (چیزی که در یک ملک ایجاد می شود مثل انبار یا دیوار ) که طبق قرارداد از طرف مستأجر در عین مستأجره به نفع موجر ایجاد می‌شود، براساس ارزش معاملاتی روز تحویل مستحدثه به موجر تقویم و پنجاه درصد (۵۰%) آن جزء درآمد مشمول مالیات اجاره سال تحویل محسوب می‌گردد. تبصره ۶: هزینه‌‌هایی که به موجب قانونی قرارداد به عهده مالک است و از طرف مستأجر انجام می‌شود و همچنین مخارجی که به موجب قرارداد انجام آن از طرف مستأجر تقبل شده در صورتی که عرفا به عهده مالک باشد، به بهای سال انجام هزینه تقویم و به عنوان مال‌الاجاره غیرنقدی به جمع اجاره بهای سال انجام هزینه اضافه می‌شود. تبصره ۷: در صورتی که مالک اعیان( هر آنچه که روی زمین ساخته می شود) احداث شده در عرصه( زمین) استیجاری ملک را کلا یا جزئا به اجاره واگذار نماید، مبلغ اجاره پرداختی بابت عرصه به نسبت مورد اجاره از مال‌الاجاره دریافتی کسر و مازاد طبق مقررات صدر این ماده مشمول مالیات خواهد بود. تبصره ۸: در صورتی که مالک محل سکونت خود را بفروشد و در سند انتقال بدون اجاره بها مهلتی برای تخلیه ملک داده شود، در مدتی که محل سکونت انتقال دهنده می‌باشد تا شش ماه و در بیع ( خرید و فروش) شرط مادام که طبق شرایط معامله مبیع (کالای خرید و فروش شده) در اختیار بایع (فروشنده) شرطی است، اجاری تلقی نمی‌شود، مگر این که به موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت می‌شود. تبصره ۹: وزارتخانه‌ها، موسسات و شرکت‌های دولتی و دستگاه‌هایی که تمام یا قسمتی از بودجه آن‌ها به وسیله دولت تأمین می‌شود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداری‌ها و شرکت‌ها و مؤسسات وابسته به آن‌ها و همچنین سایر اشخاص حقوقی مکلفند مالیات موضوع این فصل را از مال‌الاجاره‌هایی که پرداخت میکنند کسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند. تبصره ۱۰: واحد‌های مسکونی متعلق به شرکت‌های سازنده مسکن که قبل از انتقال قطعی و طبق اسناد و مدارک مثبته به موجب قرارداد واگذار می‌گردد مادام که در تصرف خریدار می‌باشد، در مدت مذکور اجاری تلقی نمی‌شود و از لحاظ مالیاتی با خریدار مانند مالک رفتار خواهد شد مشروط بر این که مالیات نقل و انتقال قطعی موضوع ماده (۵۹) این قانون به مأخذ تاریخ تصرف پرداخت شده باشد. تبصره ۱۱: مالکان مجتمع‌‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که با رعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده یا می‌شوند در طول مدت اجاره از صددرصد (۱۰۰%) مالیات بردرآمد املاک اجاری معاف می‌باشد در غیر این صورت درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد یا واحد‌های مسکونی در تهران تا مجموع یکصد و پنجاه متر مربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست متر مربع زیربنای مفید از مالیات بردرآمد ناشی از اجاره املاک معاف است. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e39/

قسمت ۳۸: همایش قانون کار و تامین اجتماعی | بخش دوم

Mon, 07 Oct 2019 09:23:28 +0000

در بخش دوم همایش تخصصی قانون کار و تامین اجتماعی در دانشگاه الزهرا، وحید حاجی زاده از مدرسین حوزه روابط کار، مباحث در ارتباط با قانون کار را ارائه کرد و در مورد الزامات قانون کار نکاتی را ارائه کردند. ایشان بر موضوعاتی از قبیل شناسایی کارگران مشمول قانون کار، رسیدگی به مباحث شکایات کارگران، محاسبه سنوات خدمت و پایه سنوات کارگران و محاسبه و ذخیره مرخصی اشاره کردند و قوانین و بخشنامه های مربوطه را برای حاضرین تشریح کردند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e38/

قسمت ۳۷: همایش قانون کار و تامین اجتماعی | بخش اول

Mon, 07 Oct 2019 08:07:34 +0000

آقای قدسی؛ مدیرکل سابق درآمد حق بیمه در سمیناری که در تاریخ ۱ شهریور ماه در دانشگاه الزهرا برگزار شد تعاریفی کلی از مفاهیم تامین اجتماعی را ارائه کردند و به بیان دستورالعمل های مربوط به کارفرمایان، بیمه‌شدگان و پیمانکاران پرداختند. همچنین ایشان ضمن اشاره به چگونگی به کار گیری نیروی انسانی جدید، امور پیمانکاران را به شکل کامل توضیح دادند. در پایان ایشان نکاتی را در مورد حمایت کوتاه مدت و بلند مدت بیمه از کارگران بیان کردند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e37/

قسمت ۳۶: روش های کاهش هزینه در فروشگاه ها

Mon, 07 Oct 2019 08:03:24 +0000

در ادامه سری پادکست های با سرفصل کسب و کار در این قسمت راجع به روش های کاهش هزینه در فروشگاه ها صحبت می کنیم. مباحثی که به آن ها می پردازیم به شرح زیر است: گرفتن اسپانسر: تمام فروشگاه ها، ابزارها و رسانه هایی دارند که می تواند از آن در این راستا استفاده کنند. ( حتی کیسه پلاستیکی که اقلام در آن قرار می گیرند.) پیدا کردن شریک: شریک می تواند در کل بیزینس شما و یا در بخشی از آن شریک شود. تهاتر کردن خرید گروهی ( اصناف سوپر مارکتی) خرید کالاهای پر فروش استفاده از تکنولوژی( استفاده از صندوق های فروشگاهی جهت کنترل موجودی) در هر فروشگاهی سه دسته محصول وجود دارد که بر اساس اطلاعاتی که از مشتری شما دریافت می شود و یا اینکه مغازه شما در کدام قسمت شهر قرار گرفته، مشخص می گردد : محصولات جذاب: محصولاتی که لوکس و زیبا هستند اما لزوما فروش بالایی ندارند. ( مثل عروسک های بزرگی که در مغازه های اسباب فروشی هستند). این کالاها باید حدود ۱۰ درصد از کالاهای موجود شما باشد. محصولات پرفروش: مشتری برای این کالا ها به شما مراجعه می کند و تقاضای زیادی دارد. محصولات مکمل: شما باید مشتری را برای خرید این دسته از کالاها مجاب کنید. چگونه می توانیم بفهمیم کالای پر فروش کدام است؟ این موضوع راه حلی بسیار ساده دارد. باید دید چند نفر در طول روز خواهان آن هستند و به دنبال این کالا می آیند.روش دیگری هم وجود دارد که ببینیم چه کالاهایی کم فروش است و با گذشتن تاریخ مصرف، به فروش نمی رسد. همچنین به این نکته باید توجه کرد که برخی کالاها پر فروش هستند اما حاشیه سود پایینی دارند و بالعکس. این موضوع بستگی به تصمیم فروشنده دارد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e36/

قسمت ۳۵: پاسخ به سوالات شما

Mon, 07 Oct 2019 07:38:08 +0000

مطابق روند گذشته در برگزاری جلسات پرسش و پاسخ، در این پادکست، پاسخ سوالات شما همراهان گرامی رادیو مالی ارائه خواهد شد. شما می توانید سوالات خود را از طریق اپلیکیشن رادیو مالی و صفحه مخصوص آن در سایت سپیدار سیستم برای ما ارسال نمایید. اشخاص حقیقی که چند سال جواز کسب دارند و بصورت علی راس مالیات می دادند، اگر بخواهند به شکل قانونی اظهارنامه مالیاتی را ارائه کنند، راه حل چیست؟ مالیات بر درآمد املاک به چه شکلی است؟ شماره بخشنامه عدم جریمه دفاتر چیست؟ ما در سال گذشته دو ماه (بهمن و اسفند) اجاره دادیم. حال می خواهیم مالیات اجاره در سال ۹۸ را پرداخت کنیم. آیا باید این نکته را در اظهارنامه سال ۹۷ ذکر کنیم؟ اگر مانده ارزش افزوده بدهکار یا بستانکار باشد، به چه معنیست؟ چه مدارکی برای اشخاص حقیقی لازم است تا هنگام مراجعه به دارایی پرونده را علی راس نکنند؟ در اظهارنامه املاک، معافیت های مالیاتی برای اشخاصی که منبع درآمد دیگری دارند، چقدر است. در مورد جدول ۱ و ۳ توضیحات لازم را ارائه بفرمایید. آیا مالکانی که باشگاه ورزشی دارند، از مالیات معاف هستند؟ اگر شرکتی فعال نباشد و آن را واگذار نماید، شرکای جدید افزایش سرمایه بدهند ولی فعالیتی نداشته باشند، به چه صورتی باید اظهارنامه ارسال کنند؟ آیا باید دفاتر را هم ارسال کنند؟ شما گفتید وقتی شرکاء نمی خواهند پولی را بیاورند، باید در قالب عقد مضاربه آن را بیاورند و هزینه های مضاربه برای شرکت قابل قبول است. آیا هزینه مضاربه شرکاء برای شرکت درآمد محسوب می شود و مالیاتش چطور محاسبه و پرداخت می شود؟ اگر شخصی برای آموزش شنا به یکی از ادارات دولتی مراجعه کند، آیا این اداره برای این شخص مالیاتی را رد می کند؟ و خود شخص چطور؟ قبل از اینکه برگه تشخیص صادر شود، آیا می توان با مراجعه به سازمان های مالیاتی میزان آن را کم کرد؟ به چه علتی شرکت ها حسابرس داخلی دارند؟ اگر یک حسابدار خریداری تجهیزات را اشتباها به جای ثبت در دارایی، در هزینه ها ثبت کرده باشد و به خاطر عوامل دیگری جریمه شده و پرونده علی راس شده باشد، چه راهکارهایی وجود دارد؟ تفاوت گروه دوم و سوم چیست؟( میزان معافیت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی) اگر بیمه یک شرکت پیمانکاری از پیمان پرداخت شود، (پیمان متعلق به شرکت نیست و تنها اجرای آن به عهده شرکت است) وقتی حقوق آنان از شرکت پرداخت می شود، از نظر اداره مالیات و بیمه مشکلی ندارد؟ ارزش افزوده برای اشخاص حقیقی به چه شکلی است؟ آیا نیاز است معاملات فصلی و ارزش افزوده را ارسال کنند؟ کارگاه تولیدی وجود دارد که از اردیبهشت ۹۷ ارزش افزوده را رد کرده است. در شهریور ماه هم پروانه بهره برداری دریافت کرده است و اجاره نامه هم دارند. اما برای سازمان مالیاتی هیچ ثبت نامی انجام نشده است. مالیات این کارگاه چگونه پرداخت می شود د صورتیکه زیان ده بوده است. شرکت مادری هم وجود دارد که ما زیر مجموعه آن با کارفرمای مجزا هستیم. در اظهارنامه در قسمت واردات، شماره اتباع خارجی را از کجا باید پیدا کنیم؟ با توجه به قانون بودجه سال ۹۸ تبصره ۶ ، ۱۰ درصد از حق الزحمه یا حق العمل کاری پزشکان که به موجب دریافت وجه صورت حساب های ارسالی های به بیمه و یا نقدا از طرف بیمار پرداخت می شود. ۱۰ درصد ارسال نسخه بیمه تامین اجتماعی، ارتش و خدمات درمانی و هم ۱۰ درصد واریز نسخه؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e35/

قسمت ۳۴: مقررات عمومی مالیات (بخش سوم)

Mon, 07 Oct 2019 07:33:47 +0000

ماده ۱۶۴: سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است به منظور تسهیل در پرداخت مالیات و تقلیل موارد مراجعه مودیان به ادارات امور مالیاتی حساب مخصوصی از طریق بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در بانک ملی ایران افتتاح نماید تا مودیان بتوانند مستقیما به شعب یا باجه‌های بانک مزبور مراجعه و‌ مالیات‌های خود را به حساب مذکور پرداخت نمایند. ماده ۱۶۵: در مواردی که براثر حوادث و سوانح از قبیل زلزله ، سیل ، آتش سوزی ، بروز آفات و خشکسالی و طوفان و اتفاقات غیر مترقبه دیگر به یک منطقه کشور یا به مودی یا مودیان خاصی خساراتی وارد گردد و خسارت وارده از طریق وزارتخانه‌ها یا موسسات دولتی یا شهرداریها یا سازمانهای بیمه و یا موسسات عام‌المنفعه جبران نگردد وزارت امور اقتصادی و دارایی می‌تواند معادل خسارت وارده از درآمد مشمول مالیات مودی ، در آن سال و سنوات بعد کسر و نسبت به آن دسته از مودیان که بیش از پنجاه درصد (۵۰%) اموال آنان در اثر حوادث مذکور از بین رفته است و قادر به پرداخت بدهی‌های مالیاتی خود نمی‌باشند با تصویب هیات وزیران تمام یا قسمتی از بدهی مالیاتی آنها را بخشوده یا تقسیط طولانی نماید . آیین‌نامه اجرایی این ماده توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیات وزیران خواهد رسید. مودیان مالیاتی مناطق جنگ زده غرب و جنوب کشور که فهرست این مناطق بنا به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب هیات وزیران اعلام می‌گردد، از تسهیلات مالیاتی زیر برخوردار خواهند شد: الف) پنجاه درصد (۵۰%) مالیات مودیان مزبور بابت درآمد حاصل در نقاط مذکور از اول سال ۱۳۶۸ لغایت ۱۳۷۲ بخشوده می‌گردد. ب) به ازای هر سال اشتغال درنقاط فوق از تاریخ اجرای این اصلاحیه دو سوم بدهی مالیاتی تا پایان سال ۱۳۶۷ آنها بابت درآمد حاصل در نقاط مذکور بخشوده می‌شود. ج) مالیات پرداخت شده مودیان موصوف بابت درآمدهای حاصل از تاریخ ۱۳۵۹/۶/۳۰ لغایت سال ۱۳۶۷ در نقاط مذکور حداکثر معادل یک سوم آن در هر سال از مالیات سنوات بعد آنان در همان نقاط کسر خواهد شد. د) در مواردی که مودی قادر به ادامه فعالیت در نقاط مذکور نباشد با ارائه دلایل مورد قبول وزارت امور اقتصادی و دارایی تمام یا قسمتی از بدهی‌های موصوف مودی بخشوده خواهد شد. توضیح: این ماده مربوط به کسانی است که از حوادث طبیعی خسارت دیده اند و می خواهند از معافیت های آن استفاده کنند. ماده ۱۶۶: کاربردی ندارد ماده ۱۶۷: وزارت امور اقتصادی و دارایی یا سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند نسبت به مودیانی که قادر به پرداخت بدهی مالیاتی خود اعم از اصل و جریمه به طور یکجا ‌نیستند از تاریخ ابلاغ مالیات قطعی بدهی مربوط را حداکثر به مدت سه سال تقسیط نماید. توضیح: واژه “می تواند” اشاره به این موضوع دارد که که سازمان مالیاتی در صورت تمایل و بررسی شرایط می تواند بدهی های مالیاتی را تقسیط کند. ماده ۱۶۸: دولت می‌تواند برای جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف و تبادل اطلاعات راجع به درآمد و دارایی مودیان با دولت‌های خارجی‌ موافقتنامه‌های مالیاتی منعقد و پس از تصویب مجلس شورای اسلامی به مرحله اجرا بگذارد. قراردادها یا موافقتنامههای مربوط به امور مالیاتی که تا ‌تاریخ اجرای این قانون با دول خارجی منعقد و به تصویب قوه مقننه یا هیأت وزیران رسیده است تا زمانی که لغو نشده به قوت خود باقی است. دولت‌ موظف است ظرف یکسال از تاریخ اجرای این قانون قراردادها و موافقتنامه‌های قبلی را بررسی و نظر خود را مبنی بر ادامه یا لغو آنها مستدلا به مجلس‌شورای اسلامی گزارش نماید. توضیح: دولت ایران با یک سری از کشورها موافقت نامه هایی به نام اجتناب از اخذ مالیات مضاعف بسته است. لیست این کشورها را در سایت سازمان مالیاتی می توانید ببینید. این موافقت نامه به این معنی است که اگر فردی در کشور آلمان مشغول به کار باشد و مالیات خود را در آنجا پرداخت کند، اگر به ایران بیاید نیازی به پرداخت مجدد مالیات نیست و بالعکس چون بهرحال اگر شما در داخل یا خارج کار کنید باید مالیات مربوطه را پرداخت کنید. نکته: این ماده بیشتر یک منفعتی برای تجار محسوب می شود تا بیزینس راحت تری داشته باشند و مجبور نباشند مالیات را به شکل مضاعف پرداخت کنند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e34/

قسمت ۳۳: مقررات عمومی مالیات (بخش دوم)

Mon, 07 Oct 2019 07:31:39 +0000

ماده ۱۵۹: وجوهی که به عنوان مالیات هر منبع، از طریق واریز به حساب تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی کشور یا ابطال تمبر پرداخت می‌شود در موقع تشخیص و احتساب، مالیات قطعی مؤدی منظور می‌گردد و در صورتی که مبلغی بیش از مالیات متعلق پرداخت شده باشد اضافه پرداختی مسترد خواهد شد. توضیح: وکلای دادگستری برای رسیدگی به پرونده ها، می بایست تمبر باطل کنند. زمانیکه بخواهند مالیات خود را پرداخت کنند، هزینه تمبرهای باطل شده را محاسبه می کنند و آن را از مالیات کسر می کنند. ماده ۱۶۰: وزارت امور اقتصادی و دارایی برای وصول مالیات و جرایم متعلق از مودیان و مسئولان پرداخت مالیات نسبت به سایر طلبکاران به استثنای صاحبان حقوق نسبت به مال مورد وثیقه و مالیات کارگران و کارمندان ناشی از خدمت ، حق تقدم خواهد داشت . حکم قسمت اخیر این ماده مانع وصول مالیات متعلق به انتقال مال مورد وثیقه نخواهد بود. توضیح: اگر کارخانه ای بدهی مالیاتی و سایر بدهی ها را داشته باشد، بدهی به سازمان مالیاتی در راس دیون ممتازه محسوب می شود و در ابتدا این مورد باید پرداخت شود.اما دو مورد استثنا دارد: اگر ملکی در رهن بانک باشد، نمی تواند روی آن دست بگذارد. طبیعتا بانک نسبت به سازمان مالیاتی ارجحیت دارد. مطالبات کارگران و کارمندان قبل از مالیات پرداخت می شود. بخشنامه ۵۹۸۹: به قرار اطلاع برخی از واحدهـای مالیاتی مفـاد بـخشنـامه های شماره ۶۹۷۰/۱۸۷/۵/۳۰ مـعاون وقـت درآمـدهـای مـالیاتی در خصوص نقل و انتقال املاکی که در وثیقه بانکها و اشخاص حقوقی دولـت بـوده و در اجـرای مـاده ۳۴ قـانـون ثـبت اسنـاد و امـلاک کـشور تملیک می شود را رعایت ننموده و کلیه مالیاتهای مقرر در ماده ۱۸۷ ق.م.م را مطالبه می نمایند؛ در صورتی که با توجه به استثنای مذکور در ماده ۱۶۰ ق.م.م، باید صرفاً با وصول مالیات نقل و انتقال متعلقه برابر مقررات فصل مالیات بر درآمد املاک حسب مورد نسبت به صدور گواهی موضوع ماده ۱۸۷ ق.م.م در اسرع وقت اقدام لازم معمول نمایند. توضیح: ضروری است،رؤسای محترم امور مالیاتی با ارائه آموزش لازم و مراقبتهای حرفه ای و همچنین مدیران کل محترم به طور مستمر نسبت به اجرای صحیح قوانین و رعایت ارباب رجوع نظارت کافی اعمال نمایند.باید در مورد اموالی که در وثیقه بانکها هستند دقت بیشتری انجام شود. ماده ۱۶۱: در مواردی که مالیات مودی هنوز قطعی نشده یا مراحل اجرایی آن طی نشده است و بیم تفریط مال یا اموال از طرف مودی به قصد فرار از پرداخت مالیات می رود اداره امور مالیاتی باید با ارائه دلایل کافی از هیأت حل اختلاف مالیاتی قرار تأمین مالیات را بخواهد و در صورتی که هیأت صدور قرار را لازم تشخیص دهد ضمن تعیین مبلغ، قرار مقتضی صادر خواهد کرد. اداره امور مالیاتی مکلف است معادل همان مبلغ از اموال و وجوه مودی که نزد وی یا اشخاص ثالث باشد تأمین نماید. توضیح: اگر مالیات شخصی هنوز قطعی نشده و اداره امور مالیاتی شک کند که شخصی قصد فرار مالیاتی را دارد، یک نامه به هیات حل اختلاف می زند و دلایل خود را توضیح می دهد. اگر هیات در این زمینه قانع شد قرار تامین مالیات را صادر می کند. در این راستا اداره امور مالیاتی می تواند از هر اموالی که شخص دارد و یا به دیگری واگذار کرده مبلغ مورد نظر را بلوکه کند. در این صورت مودی و اشخاص ثالث پس از ابلاغ اخطار کتبی اداره امور مالیاتی حق نخواهند داشت اموال مورد تأمین را از تصرف خود خارج کنند مگر اینکه معادل مبلغ مورد مطالبه تأمین دهند و در صورت تخلف علاوه بر پرداخت مطالبات مذکور، مشمول مجازات حبس تعزیری درجه شش نیز خواهند بود. توضیح: مجازات ها دو دسته هستند: حدی:میزان را اسلام مشخص کرده است. تعزیری: میزان را قاضی مشخص می کند. اما در مورد درجه ۶ بودن آن، در قانون ۱۹ مجازات اسلامی، مجازات های تعزیری به ۸ درجه تقسیم می شوند. درجه ۶ عبارتند از: حبس بیش از ۶ ماه تا ۲ سال، جزای نقدی بیش از ۲۰ تا ۸۰۱ میلیون ریال، شلاق از ۳۱ تا ۷۴ ضربه، محرومیت از حقوق اجتماعی بیش از شش ماه تا پنج سال، انتشار حکم قطعی در رسانه‌ها، ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال، ممنوعیت از دعوت عمومی برای افزایش سرمایه برای اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال، ممنوعیت از اصدار برخی از اسناد تجاری توسط اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال. ماده ۱۶۲: در مواردی که اشخاص متعدد مسئول پرداخت مالیات شناخته می شود ادارات امور اقتصادی و دارایی حق دارند به همه آنها مجتمعا یا به هر یک جداگانه برای وصول مالیات مراجعه کنند و مراجعه کننده و مراجعه به یکی از آنها مانع مراجعه به دیگران نخواهد بود. توضیح: اگر در یک واحد صنفی دو تا سه نفر مسئول پرداخت مالیاتی باشند، سازمان مالیاتی می تواند به همه‌ی آنها مراجعه کند و یا هر به هر کدام جداگانه. این ماده به موضوع مسئولیت تضامنی تاکید می کند. ماده ۱۶۳: وزارت امور اقتصادی و دارایی مجاز است که مشمولان مالیات را در مواردی که مالیات آنان در موقع تحصیل درآمد کسر و پرداخت نمی شود کلا یا بعضا مکلف نماید در طول سال ، مالیات متعلق به همان سال را به نسبتی از آخرین مالیات قطعی شده سنوات قبل یا به نسبتی از حجم فعالیت به طور علی الحساب پرداخت نمایند و در صورت تخلف ، علی الحساب مذکور طبق مقررات این قانون وصول خواهد شد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e33/

قسمت ۳۲: مقررات عمومی مالیات (بخش اول)

Mon, 07 Oct 2019 07:29:37 +0000

قانون مالیات های مستقیم ۵ باب دارد که در بخش چهارم باب ۴، یک بحث مقررات عمومی وجود دارد. این مقررات ارتباطی خاصی باهم ندارند و هریک راجع به یک محتوا صحبت می کنند اما تمامی مودیان باید آن را بدانند. ماده ۱۵۵ : این ماده پاسخی است به سئوال تفاوت میان سال مالیاتی و سال مالی. سال مالیاتی عبارت است از یک سال شمسی که از اول فروردین ماه هر سال شروع و به آخر اسفند ماه همان سال ختم می‌شود اما در مورد اشخاص حقوقی مشمول مالیات که سال مالی آنها به موجب اساسنامه با سال مالیاتی تطبیق نمی‌کند درآمد سال مالی آنها به جای سال مالیاتی مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و موعد تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان و سررسید پرداخت مالیات آنها چهار ماه شمسی پس از سال مالی است. به طور مثال اگر شرکتی که شما در آن کار می کنید شعبه یک شرکت خارجی باشد و سال مالی آن شرکت به جای از ابتدای فروردین از دهم دی ماه باشد، درآمد سال مالی آنها به جای سال مالیاتی مبنای تشخیص مالیات قرار می گیرد. پس نتیجه می گیریم که اشخاص حقیقی سال مالی ندارند و قانونگذار از شخص حقوقی نام می برد. مواد ۱۵۶ و ۱۵۷: مرور زمان مالیاتی: اداره امور مالیاتی مکلف است اظهارنامه مودیان مالیات بر درآمد را در مورد درآمد هر منبع که در موعد قانونی تسلیم شده است حداکثر ظرف یک سال از تاریخ انقضای مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه رسیدگی نماید. توضیح: اگر شما اظهارنامه سال ۹۶ را رد کرده باشید که باید تا ۳۱ تیرماه ۹۷ این کار انجام شده باشد.پس از این زمان سازمان مالیاتی هم تا یکسال پس از این تاریخ فرصت دارد رسیدگی کند. در صورتی که ظرف مدت مذکور برگ تشخیص درآمد صادر ننماید و یا تا سه ماه پس از انقضای یک سال فوق‌الذکر برگ تشخیص درآمد مذکور را به مودی ابلاغ نکند اظهارنامه مودی قطعی تلقی می‌شود. توضیح: اگر شما تا پایان تیر ماه ۹۷ اظهارنامه مالیاتی را ثبت کنید، تا پایان تیرماه ۹۸ سازمان مالیاتی می تواند اظهارنامه را بررسی و برگه تشخیص را صادر کند و پس از آن سه ماه فرصت دارد تا این برگه را به مودی ابلاغ کند. اما اگر ظرف سه ماه اینکار را نکند، اظهارنامه مودی قطعی خواهد شد وقابل بررسی نیست. هرگاه پس از قطعی شدن اظهارنامه مالیاتی یا بعد از رسیدگی و صدور و ابلاغ برگ تشخیص اعم از اینکه به قطعیت رسیده یا نرسیده باشد معلوم شود مودی، درآمد یا فعالیت‌های انتفاعی کتمان شده‌ای داشته و مالیات متعلق به آن نیز مطالبه نشده باشد. فقط مالیات بر درآمد آن فعالیت‌ها با رعایت ماده (۱۵۷) این قانون قابل مطالبه خواهد بود. توضیح: اگر اظهارنامه قطعی شد و پس از آن مشخص شد که درآمد کتمان شده ای وجود دارد، سازمان مالیاتی تا ۵ سال فرصت دارد به این موضوعات رسیدگی کند. در این حالت و همچنین در مواردی که اظهارنامه مودی به علت عدم رسیدگی، قطعی تلقی می‌گردد اداره امور مالیاتی بایستی یک نسخه از برگ تشخیص صادره به انضمام گزارش توجیهی مربوط را ظرف ده روز از تاریخ صدور جهت رسیدگی به دادستانی انتظامی مالیاتی ارسال نماید. توضیح: اگر در طی مدت مقرر به پرونده مودی رسیدگی نشود و قصور از سمت اداره مالیاتی باشد، دادستانی باید به این موضوع رسیدگی کند که چرا این پرونده رسیدگی نشده است. ماده ۱۵۷: این ماده یک قانون اصلی و یک بخشنامه دارد. نسبت به مؤدیان مالیات بردرآمد که درموعدمقرر از تسلیم اظهارنامه منبع درآمد خودداری نموده اند یا اصولاً طبق مقررات این قانون مکلف به تسلیم اظهارنامه در سررسید پرداخت مالیات نیستند مرور زمان مالیاتی پنج سال از تاریخ سررسید پرداخت مالیات می باشد و پس از گذشتن پنج سال مذکور مالیات متعلق قابل مطالبه نخواهد بود مگر اینکه ظرف این مدت درآمد مؤدی تعیین و برگ تشخیص مالیات صادر و حداکثر ظرف سه ماه پس از انقضای ۵ سال مذکور برگ تشخیص صادر به مؤدی ابلاغ شود. توضیح: اگر شما اظهارنامه سال مالی ۹۱ را تا پایان تیرماه ۹۲ ارائه دهید، ۵ سال پس از سال ۹۲ سازمان مالیاتی می تواند به موضوع کتمان درآمد رسیدگی کند. تبصره: در مواردی که مالیات به هر علت از غیر مؤدی مطالبه شده باشد پس از تأیید مراتب از طرف هیات حل اختلاف مالیاتی مطالبه مالیات از غیر مؤدی در هر مرحله ای که باشد کان لم یکن تلقی می گردد و دراین صورت اداره امور مالیاتی مکلف است بدون رعایت مرور زمان موضوع این ماده ظرف یک سال از تاریخ صدور رای هیأت مزبور مالیات متعلق را از مؤدی واقعی مطالبه نماید و گرنه مشمول مرور زمان خواهد بود. توضیح: اگر در پرونده ی مودی اشتباهی صورت گیرد مثلا در مورد اشخاص حقیقی مشابهت اسمی رخ داده باشد، در لایحه باید به ماده ۱۵۷ اشاره شود. قانونگذار در این مورد مرور زمان را یکسال قرار داده است. همچنین در این زمینه بخشنامه ای به نام ۵۳۲۹۶ وجود دارد که به این شرح است: بقرار اطلاع بعضی از حوزه ها و مراجع مالیاتی ادعای مودیان مالیاتی مبنی بر مطالبه مالیات از غیر مودی را که باید به استناد تبصره ماده ۱۵۷قانون مالیاتهای مستقیم توسط هیأت حل اختلاق مالیاتی مورد رسیدگی قرار گیرد, صرفا در هیأت های حل اختلاف مالیاتی بدوی و تجدید نظر که بعد از صدور و ابلاغ برگ تشخیص مالیات را رعایت قسمت اخیر ماده ۲۳۸ و تبصره ماده ۲۳۹ قانون مذکور حسب مورد تشکیل می شود و همچنین هیأت موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیاتهای مستقیم که تشکیل آن بعد از شروع اقدامات اجرائی می باشد . قابل طرح و رسیدگی میدانند که این برداشت از قانون صحیح نمی باشد زیرا حکم تبصره ماده ۱۵۷ مورد بحث فاقد قید و حصر بوده و لذا اگر پرونده در مرحله وصول و اجرا باشد طبق تبصره ۲ ماده ۵۸ آئین نامه وصول و اجرا قابل احاله به هیأت موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیاتهای مستقیم و در سایر مراحل براساس اقامه دعوای شاکی قابل طرح در هیأت های حل اختلاف مالیاتی مستقر در اداره مربوطه خواهد بود . توضیح: برخی از ممیزین رسیدگی به چنین پرونده ای را صرفا از طریق هیأت های حل اختلاف مالیاتی بدوی و تجدید نظر می دانند اما این بخشنامه این موضوع را رد می کند و می گوید تمامی مراجع برای چنین پرونده هایی می توانند دخیل باشند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e32/

قسمت ۳۱: روش‌های فروش و بازاریابی فروشگاه‌ها

Mon, 07 Oct 2019 07:28:02 +0000

در این پادکست به دو سئوال اساسی شما پاسخ داده می شود: ۱– تعریف نیاز مشتری و تفاوت آن با خواسته های مشتری برخلاف آنچه بین عموم رواج دارد، نیاز ایجاد کردنی نیست بلکه وجود دارد و کشف می شود. نیاز موضوعی بسیار حیاتی است و توسط خود فرد شناسایی می شود و به دنبال راهکار تامین آن است. اما خواسته ی مشتری سطحی تر از نیاز است. ما در مورد خواسته ممکن است الزاما اقدامی انجام ندهیم و یا آن را به فراموشی بسپاریم. وقتی مشتری وارد یک فروشگاه می شود، شناسایی نیاز مشتری و ارائه راه حل یک موضوع اساسی است. حال سئوالی که مطرح می شود این است که وقتی مشتری وارد یک مغازه می شود، آیا می توان خواسته او را تبدیل به یک نیاز کرد؟ حقیقت امر این است که ما با دو دسته مشتری در این ارتباط مواجه هستیم: مشتری که به دنبال یک نیاز خود پا به آن فروشگاه می گذارد و دسته ی دوم مشتری که به دنبال خواسته ای می گردد و به اصطلاح می خواد مغازه ها را بگردد. تکلیف دسته اول روشن است اما دسته دیگر نیاز دارد تا رفع نیاز به او القا شود. که این پروسه می تواند از شیوه های مختلف مثل ترغیب به قرعه کشی، اطلاع رسانی ها، شرکت در پروموشن ها و .. انجام شود. ۲– تکنیک های افزایش فروش از ساده ترین روش های افزایش سود، کاهش هزینه هاست. همچنین ایجاد باشگاه مشتریان و دریافت اطلاعات مشتریان به هر طریقی می تواند به فروش های آتی منجر شود. ارسال پیامک هایی مثل تبریک تولد، اعلام تخفیف ها و محصولات جدید به مشتریانی که حداقل یکبار به فروشگاه ما مراجعه داشتند بسیار اثرگذار خواهد بود. این دسته از افراد از آنهایی که تا به حال به ما مراجعه ای نداشتند بسیار موثرتر خواهند بود. هزینه های ایجاد مشتری هم بسیار گزاف است. زمانیکه شما با مشتریان قدیمی مرتبط باشید، حس صمیمیتی بین شما ایجاد می شود. این فرآیند ایجاد کننده ی یک مشتری وفادار است. لازم به ذکر است که ممکن است تصور کنید باشگاه مشتریان نیاز به صرف کردن هزینه های گزافی دارد که اصلا اینطور نیست. همچنین شما می توانید برای مشتری های فروشگاه خود امتیازاتی را در نظر بگیرید؛ مثل اینکه با معرفی مشتریان جدید، از تخفیف های شما بهره مند شوند که در واقع همان بازاریابی دهان به دهان است. تاکسی های اینترنتی از جمله استارتاپ هایی هستند که از این شیوه بهره مند می شوند. در ادامه برای توضیح تکنیک های فروش شما را با دو واژه جدید آشنا می کنیم: up selling & cross selling up selling: برای توضیح این واژه مثالی برای شما می زنم: وقتی به یک رستوران وارد می شوید، برای سفارش سیب زمینی با دو گزینه مواجه هستید: سایز کوچک و بزرگ. سیب زمینی بزرگ با حجم شاید دو تا سه برابر بیشتر از سیب زمینی کوچک را می توانید سفارش دهید اما قیمت آن در این حد زیاد نیست. این به لحاظ قیمت کاملا منطقی است. cross selling: برای توضیح این واژه هم این مثال را در نظر بگیرید. شما وقتی در رستورانی یک همبرگر را سفارش می دهید، همزمان برای شما یک نوشابه، سالاد و نان سیر هم آورده می شود که با قیمتی بسیار نازل تر از شرایطی که بخواهید این موارد را بصورت تکی سفارش دهید. در واقع یک بسته پیشنهادی (کومبو) را در مقابل شما قرار می دهند. دو مفهوم اساسی دیگر در ارتباط با کسب و کار فروشگاهی: پارادوکس انتخاب شما هم حتما وارد فروشگاهی شده اید که حق انتخاب های بسیاری داشته اید و خیلی از موارد را هم تست کردید اما در نهایت خریدی انجام نداده اید. این مفهوم به این معناست که نیازی نیست سبد محصولی بسیار متنوعی را در مقابل مشتری قرار دهید بلکه می توانید با شناسایی نیاز وی، انتخاب های محدودی را پیش روی آنها قرار دهید. مفهوم پارادوکس انتخاب به این معناست که هر قدر فشار انتخاب روی مشتری بیشتر باشد، انتخاب سخت تر است. اثر نظاره گر آیا شما هم برای خرید کردن به انتخاب اکثریت دقت می کنید؟ در خرید های اینترنتی بسیاری از ما به کامنت های کاربران توجه ویژه ای می کنیم و این موضوع بسیار اثرگذار است. برای خرید کالاهای اساسی مثل موبایل و کالاهای دیجیتال حتما نظر اطرافیان را می پرسیم و در صورت موافقت آنها با رضایت بیشتری خرید را انجام می دهیم. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e31/

قسمت ۳۰: پاسخ به سوالات شما

Mon, 07 Oct 2019 07:24:16 +0000

مطابق روند گذشته در برگزاری جلسات پرسش و پاسخ، در این پادکست، پاسخ سوالات شما همراهان گرامی رادیو مالی ارائه خواهد شد. شما می توانید سوالات خود را از طریق اپلیکیشن رادیو مالی و صفحه مخصوص آن در سایت سپیدار سیستم برای ما ارسال نمایید. ۱- برای معدنی که تازه شروع به کار کرده است و هنوز در مرحله ی اکتشاف قرار دارد و تازه کار است آیا باید اظهار نامه ی مالیاتی تکمیل شود؟ مالیات چطور؟ بله. ربطی به مدت زمان کار شما ندارد. شما هر زمانیکه از وزارت سمت پروانه بهره برداری را دریافت کنید، حتما طبق قانون ۴۸ مالیات مستقیم دو ماه زمان دارید. اگر شرکت را ثبت کردید باید ظرف دوماه تشکیل پرونده مالیاتی بدهید و قطعا اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنید. ۲- فروشگاهی دارم که که به علت رکود تعطیل است و سه سال است که مالیات را پرداخت نکردم. تکلیف چیست؟ باید در نظر داشته باشید که اگر مالیات را پرداخت نکنید، ماهانه مشمول ۲٫۵ درصد جریمه آن خواهید بود. همچنین اگر بدهی شما بیش از ده میلیون تومان باشد مطابق قانون ۲۱۰ و ۲۱۱ ممنوع الخروج خواهید شد. شما تنها می توانید آن را قسط بندی کنید و همچنین بخشودگی جرایم بگیرید. ۳- سئوال بعدی در مورد مالیات حقوق است که معافیت ۷/۲ بند دوم بخشنامه ۱۹۴۱۸ چگونه به طور دستی محاسبه می شود. البته این موضوع توسط نرم افزار سپیدار سستم محاسبه می شود. این مبلغ بسیار جزئی است و معمولا توسط نرم افزارها محاسبه می شود و دستی محاسبه نمی شود. ۴- هزینه پزشکی شخص از مالیات حقوق کسر می شود.آیا راحت می شود از این موضوع استفاده کرد یا مراحل طولانی دارد؟ ماده ۱۳۷ این موضوع را تایید می کند. ممکن است ممیز با این موضوع مشکل داشته باشد اما قابل رفع است. ۵- به یک مشتری حقیقی در فصل بهار زیر حد نصاب فروش داشتیم. اگر این موضوع در تابستان تکرار شود، آیا می توانیم این مورد را هم جزء معاملات زیر حد نصاب گزارش کنیم؟ بله. هیچ تفاوتی ندارد. ۶- هزینه های قابل قبول اشخاص حقیقی را جهت ثبت در دفاتر را توضیح دهید. آیا بیمه عمر پرداخت شده برای اعضای خانواده جزء هزینه های قابل قبول محسوب می شود؟ با چه سرفصلی در اظهارنامه باید ثبت شود؟ اشخاص حقیقی می تواند تمامی هزینه های ماده ۱۴۸ را استفاده کنند. بیمه عمر را برای خود می تواند اما برای خانواده نمی تواند. همچنین در اظهارنامه جدول مشخصی برای سود و زیان وجود دارد که می توانید ثبت کنید. ۷-در تبصره ۸۶ گفته میشه که از تاریخ ۹۶٫۰۶٫۱۱ قانون عوض میشه و دو تبصره میاد…..ی مثالی در رابطه با تبصره یک گفته میشه که مثلا شخصی به عنوان بازاریاب بعد از ظهر به شرکت میاد و بازاریابی می‌کنه آیا پولی که به شخص میدهیم جز تبصره یک ۸۶ هست یا ماده ۱۶۹ ؟ ماده ۸۶ بسیار چالش برانگیز است و مربوط به مالیات حقوق است. ببینید رابطه بین فرد و کارفرما به چه شکلی است؟ اگر در فصل مالیات بر حقوق بود، ۸۶ است وگرنه قانون ۱۶۹ است. ۸- آیا برای اعمال معافیت های مالیاتی و یا تخفیفات، اولویت بندی موجود دارد؟ سئوال مفهوم نیست. ۹- مفهوم ” مکرر” در ماده ۱۶۹ مکرر چیست؟ این یک مفهوم حقوقی است. مواد قانونی پس از تصویب، اگر اصلاحات زیادی داشته باشد و در قالب تبصره نگنجد، واژه مکرر به انتهای آن اضافه می شود و یک ماده قانونی جدید است. ۱۰- صندوق رسمی شرکت مانده رسمی ۲۶۰ میلیون دارد. آیا قابل انتقال به بانک است؟ هر پولی که به حساب بانکی شرکت بیاید، درآمد محسوب می شود. پیشنهاد می شود این کار انجام نشود. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e30/

قسمت ۲۹: اظهارنامه اشخاص حقوقی (پرسش و پاسخ)

Mon, 07 Oct 2019 07:07:42 +0000

در تاریخ ۲۱ خرداد ماه ۱۳۹۸، سمیناری با موضوع نحوه تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی با حضور ۳۰۰ نفر از کارفرمایان، حسابداران و مدیران مالی برگزار گردید. در این سمینار موضوعاتی زیر بررسی گردید: آشنایی با پیش نیازهای ارسال اظهارنامه نحوه دانلود نرم افزار نصب و آماده سازی بررسی جداول اظهارنامه مالیاتی، مواد قانونی و بخشنامه های مرتبط بررسی اشتباهات رایج اظهارنامه نویسی در این قسمت، بخش اولی این سمینار را آماده کرده ایم. برای اطلاعات بیشتر درباره این سمینار به صفحه زیر مراجعه نمایید: پادکست رادیو مالی قسمت 29

قسمت ۲۹: اظهارنامه اشخاص حقوقی (بخش دوم)

Mon, 07 Oct 2019 07:07:01 +0000

قسمت ۲۹: اظهارنامه اشخاص حقوقی (بخش اول)

Mon, 07 Oct 2019 06:46:14 +0000

آشنایی با پیش نیازهای ارسال اظهارنامه
نحوه دانلود نرم افزار
نصب و آماده سازی
بررسی جداول اظهارنامه مالیاتی، مواد قانونی و بخشنامه های مرتبط

در این قسمت، بخش اولی این سمینار را آماده کرده ایم. برای اطلاعات بیشتر درباره این سمینار به صفحه زیر مراجعه نمایید: پادکست رادیو مالی قسمت 29

قسمت ۲۸: اظهارنامه اشخاص حقیقی

Mon, 07 Oct 2019 05:54:52 +0000

پس از برگزاری سمینار اظهارنامه اشخاص حقوقی، همان‌طور که قول داده بودیم در این پادکست موضوع اظهارنامه اشخاص حقیقی را بررسی می کنیم. اگر شنونده قسمت‌های اولیه‌ی رادیو مالی بوده باشید، گروه بندی اشخاص حقیقی را توضیح دادیم که در این قسمت به اهمیت شناخت این گروه بندی‌ها اشاره خواهد شد. با ما همراه باشید در این قسمت از رادیو مالی سپیدار سیستم. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e28/

قسمت ۲۷: علل اصلی شکست فروشگاه‌ها

Mon, 07 Oct 2019 05:52:58 +0000

کسب و کار فروشگاه ها و اصناف و علت شکست آنها ما در کشور ایران بیش از ۲٫۵۰۰٫۰۰۰ فروشگاه داریم که بیش از ۶ میلیون نفر در آنجا مشغول کار هستند. شهرهای تهران، اصفهان و خراسان رضوی بیشترین سهم را دارند. بنابراین علت شکست خوردن این صنعت می تواند درس آموزی های زیادی داشته باشد. در این سال ها مشاغل مغازه داری در ایران بسیار جذاب شده است اما در هر صورت ریسک های مربوط به خود را دارد و اگر بخوبی مدیریت نشود منجر به شکست می شود. مهم ترین عوامل شکست در اصناف عبارتند از: ۱- عدم جذب سرمایه کافی: برای تاسیس یک فروشگاه، نیاز به سرمایه اولیه است. اما گاهی اوقات در محاسبه سرمایه کافی دچار مشکل می شویم و عواملی که در میزان هزینه ها تاثیر گذار هستند گاهی اوقات نادیده گرفته می شود. مهم ترین عواملی که معمولا در نظر گرفته نمی شوند عبارتند از: مصرف و ضایعات، شارژ فروشگاه، هزینه های آب و برق تخفیف: معمولا برای تخفیف دادن سازوکار خاصی وجود ندارد. اینکه چه تعداد کالا و چند درصد تخفیف باید داده شود بسیار مهم است و معمولا بررسی دقیق روی آن انجام نمی شود. نرخ تورم وکاهش ارزش پول: وقتی شما کالایی در فروشگاه دارید، ارزش آن با توجه به نرخ تورم تغییر می کند. باید این نکته را مدنظر داشته باشید که آیا همین کالاها را سه ماه بعد می توانید با همین نرخ خریداری کنید یا خیر. بنابراین قیمت مصرف کننده نیز باید تغییر کند. هزینه استهلاک و تعمییرات هم جزء همین دسته هستند. چون تجهیزات نیازمند تعمیر و تعویض هستند. ۲- نقدینگی ضعیف نبود نقدینگی و وجه نقد باعث شکست فروشگاه ها می شود که در دو حالت رخ می دهد: به میزان خیلی بیشتر از نیاز، در فروشگاه جنس آورده شده است. هزینه های جاری زیادی وجود دارد. شما با یک فرمول ساده می توانید بفهمید هزینه های شما در چه سطحی هست. (نرخ سوخته شدن وجه نقد) اگر شما یک میلیون تومان داشته باشید و پس از گذشت سه ماه این عدد به پانصد هزار تومان برسد، می توانید یک میلیون را از پانصد هزار تومان کسر کنید و تقسیم بر طول مدت اندازه گیری کنید. این نرخ نشان می دهد که به چه سرعتی نقدینگی شما از بین می رود. این نرخ همیشه باید ۰ باشد. ۳- بازاریابی ضعیف خیلی از کسانی که فروشگاه تاسیس می کنند تنها به تجهیزات، کالاها و مجوزهای مربوط به آن فکر می کنند و تصور دارند از ابتدای تاسیس فروش خوبی خواهند داشت اما اینطور نیست. شما باید با تبلیغات مخاطبین خود را جلب کنید. سه روش برای داشتن سود بیشتر وجود دارد: ۱- افزایش تعداد فروش ۲- افزایش حجم فروش به هر یک از مشتریان ۳- افزایش تعداد دفعات فروش به هر یک از مشتریان https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e27/

قسمت ۲۶: مالیات بر درآمد حقوق ۳

Mon, 07 Oct 2019 05:50:16 +0000

در این قسمت به مواد قانونی ۸۷، ۸۹، ۹۰ و معافیت های ماده ۹۱ و ۹۲ می پردازیم. ماده ۸۷ : ماده ۸۷ در مورد استرداد بحث می کند. این به این معنی است که اضافه پرداختی بابت مالیات بر درآمد حقوق طبق قانون استرداد خواهد شد. اما آیا ممکن است که ما این مبلغ را اضافه تر پرداخت کرده باشیم؟ بله امکان این موضوع هست. اما این موضوع یک شرط دارد: اضافه پرداختی بابت مالیات بر درآمد حقوق طبق ‌مقررات این قانون مسترد خواهد شد مشروط بر این که بعد از انقضای تیر ماه سال بعد تا آخر آن سال با درخواست کتبی‌حقوق بگیر از اداره امور مالیاتی محل سکونت مورد مطالبه قرارگیرد. اما یک بخشنامه مهمی در این زمینه وجود دارد به نام ۴۹۴۶ که این استرداد را به دو بخش تقسیم می کند: اگر کارفرما مقررات مالیاتی را به درستی اجرا کند و به طور مثال کارگر ترک خدمت کند، می تواند طبق ماده ۸۷ اقدام به استرداد کند اما اگر این حالت برعکس باشد و کارفرما اشتباه کرده باشد این بخشنامه می گوید که این موضوع مرور زمانی ندارد و هر زمان می تواند به اداره مالیاتی محل سکونت مراجعه کند و درخواست استرداد نماید. ماده ۸۹: صدور پروانه خروج از کشور یا تمدید پروانه اقامت ‌و یا اشتغال برای اتباع خارجه، به استثنای کسانی که طبق مقررات ‌این قانون از پرداخت مالیات معاف می‌باشند، موکول به ارائه ‌مفاصا حساب مالیاتی یا تعهد کتبی کارفرمای اشخاص حقوقی ‌ایرانی طرف قرارداد با کارفرمای اتباع خارجی یا اشخاص حقوقی ‌ثالث ایرانی است‌. این موضوع به این معنی است که اگر یک شخص خارجی که در داخل ایران کار میکند، بخواهد به خارج از کشور برود و یا پروانه اشتغال به کار خود را تمدید کند، باید مفاصا حساب مالیاتی بگیرد که در صورت داشتن بدهی، فرد ممنوع الخروج می شود در غیر اینصورت شرکت یا موسسه ای که فرد در آن کار می کند باید تعهد بدهد که ما پرداخت می کنیم. ماده ۹۰: در مواردی که پرداخت کنندگان حقوق ، مالیات متعلق را در موعد مقرر نپردازند یا کمتر از میزان واقعی پرداخت نمایند ، اداره امور مالیاتی ذی صلاح مکلف است مالیات متعلق را به انضمام جرایم موضوع این قانون محاسبه و از پرداخت کنندگان حقوق که در حکم مودی می‌باشند به موجب برگ تشخیص با رعایت مهلت مقرر در ماده ۱۵۷ این قانون مطالبه کند . حکم این ماده نسبت به مشمولان ماده ۸۸ این قانون نیز جاری خواهد بود . اگر حوزه مالیاتی شما متوجه شود که مالیات پرداخت نشده و یا کمتر پرداخت شده می تواند جریمه تعیین کند و جریمه از کارفرما گرفته خواهد شد و این موضوع مرور زمان هم دارد. ماده ۹۱: درآمدهای حقوق به شرح زیر از پرداخت مالیات معاف است: ۱٫ روسا و اعضای مأموریت‌های سیاسی خارجی در ایران و رؤسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی فوق العاده دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل و همچنین روسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی سازمان ملل متحد و موسسات تخصصی آن در ایران نسبت به درآمد حقوق دریافتی از سازمان و موسسات مزبور در صورتی که تابع دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند. ۲٫ روسا و اعضای مأموریت‌های کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان موسسات فرهنگی دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دول متبوع خود به شرط معامله متقابل . ۳٫ کارشناسان خارجی که با موافقت دولت جمهوری اسلامی ایران از محل کمک‌های بلاعوض فنی و اقتصادی و علمی و فرهنگی دول خارجی و یا موسسات بین‌المللی به ایران اعزام می‌شوند نسبت به حقوق دریافتی آنان از دولت متبوع یا موسسات بین‌المللی مذکور . ۴٫ کارمندان محلی سفارتخانه‌ها و کنسول گریها و نمایندگی‌های دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت جمهوری اسلامی ایران در صورتی که دارای تابعیت دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند به شرط معامله متقابل. ۵٫ حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده. ۶٫ هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل. ۷٫ حذف شده است. ۸٫ مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه‌های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار می‌گیرد. ۹٫ وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن. ۱۰٫ عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) این قانون. اگر عیدی از یک سقفی بالاتر باشد تنها به مبالغ مازاد تعلق می گیرد. ۱۱٫ خانه‌های سازمانی که با اجازه قانونی یا به موجب آیین نامه‌های خاص در اختیار مأموران کشوری گذارده می‌شود. ۱۲٫ وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیما یا به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند. ۱۳٫ مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون. (دو ماه از کل سال که شامل مزایایی مثل اقلام ماه رمضان و یا عید نوروز می باشد) درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی ، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان. همچنین ماده ۵۶ قانون جامعه خدمات رسانی به ایثارگران می گوید : صد در صد (%۱۰۰ (حقوق و فوقالعاده شغل و سایر فوقالعاده ها اعم از مستمر و غیر مستمر شاهد، جانبازان و آزادگان از پرداخت مالیات معاف میباشند. ماده ۹ معافیت های مالیاتی شرکت های دانش بنیان در راستای اجرای ماده ۹ قانون حمایت از دانش‌بنیانها و به منظور ایجاد و توسعه این مؤسسات و تقویت همکاریهای بین‌المللی، اجازه داده شده واحدهای پژوهشی، فناوری و مهندسی مستقر در پارکهای علم‌و فناوری برای انجام مأموریتهای محوله از مزایای قانونی مناطق آزاد درباره روابط کار، معافیتهای مالیاتی و عوارض سرمایه‌گذاری خارجی و مبادلات مالی بین‌المللی برخوردار شوند. ماده ۱۳ چگونگی اداره مناطق آزاد (معافیت های مالیاتی مناطق آزاد) اشخاص حقیقی و حقوقی که در منطقه به انواع فعالیتهای اقتصادی اشتغال دارند، نسبت به هر نوع فعالیت اقتصادی در منطقه آزاد از تاریخ بهره برداری مندرج در مجوز به مدت پانزده سال از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی موضوع قانون مالیاتهای مستقیم معاف خواهند بود و پس از انقضا پانزده سال تابع مقررات مالیاتی خواهند بود که با پیشنهاد هیات وزیران به تصویب مجلس شورای اسلامی خواهد رسید. در مورد استارتاپ ها اگر مشمول این موارد می شوند بله اما اگر جزء این موارد نیستند ما هیچ قانونی برای معافیت های مالیاتی خارج از این چهارچوب نداریم.همچنین مناطق ویژه هم معافیت مالیات ندارند. ماده۹۲: ‌پنجاه‌درصد (۵۰%) مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته طبق فهرست سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور بخشوده می‌شود. سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور به دو بخش تقسیم شده است: سازمان برنامه و بودجه و سازمان امور ادارای و استخدامی کشور. ماده ۹۲ از کلمه معافیت استفاده نکرده بلکه از واژه بخشودگی استفاده کرده است. کلمه معافیت به معنای این است که تشخیص آن با فرد ممیز است اما در واژه بخشودگی بحث تشخیص وجود ندارد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e26/

قسمت ۲۵: پاسخ به سوالات شما

Mon, 07 Oct 2019 05:31:32 +0000

مطابق روند گذشته در برگزاری جلسات پرسش و پاسخ در پادکست‌های ۵،۱۰،۱۵،۲۰ ، در این قسمت از رادیو مالی به سوالات شما پاسخ می دهیم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر را می‌شنوید: اظهارنامه عملکرد برای شرکتی که دو سال است فعالیتی نداشته است ولی از حساب آن استفاده شده به چه شکل است؟ تفاوت بین اظهار ارزش افزوده با ماده ۱۶۹ چیست؟ آیا اگر کسی بیش از دو بار در سال معمله ملکی انجام دهد شغل وی محسوب می شود؟ در صورت فعالیت به صورت شخص حقیقی و گروه سوم چگونه فاکتور رسمی به شرکت ها ارائه شود؟ نحوه آماده کردن اظهارنامه مالیات اجاره و رهن به چه شکل است؟ مالیات فروشگاه آنلاین و وبسایت که نماد دریافت کرده به چه شکل است؟ ماده ۱۸۱ قانون مالیاتی چه زمانی اجرا می شود؟ نحوه انحلال شرکت صادراتی به چه شکل است؟ و پاسخ به چندین سوال دیگر؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e25/

قسمت ۲۴: مالیات بر درآمد حقوق ۲

Mon, 07 Oct 2019 05:29:32 +0000

در ادامه موضوع مالیات بر درآمد حقوق و پس از بررسی ماده ۸۲،۸۳ و ۸۴ در قسمت ۲۳ رادیو مالی، در این قسمت موضوع مالیات حقوق را با بررسی ماده های ۸۵ و ۸۶ ادامه می‌دهیم. ماده ۸۵: نرخ مالیات بر درآمد حقوق در مورد کارکنان مشمول قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دولت مصوب ۱۳۷۰/۶/۱۳ پس از کسر‌معافیت‌های مقرر در این قانون به نرخ مقطوع ده درصد (۱۰%) و در مورد سایر حقوق‌بگیران نیز پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون تا مبلغ چهل و دو میلیون (۴۲/۰۰۰/۰۰۰) ریال به نرخ ده درصد (۱۰%) و نسبت به مازاد آن به نرخهای مقرر در ماده (۱۳۱) این قانون خواهد بود.” توضیح: اگر می خواهید نرخ مالیات بر درآمد حقوق را محاسبه کنید نباید سراغ این ماده قانونی بروید. برای این موضوع باید به سراغ قانون مربوط به بودجه بروید. نرخ مالیات بر درآمد حقوق به شکل پلکانی است. در سال ۹۸ حقوق های تا ۳۳ میلیون تومان سالانه و در حدود ۲٫۷۵۰٫۰۰۰ ماهانه از مالیات حقوق معاف هستند. اما از ۳۳ میلیون تا ۸۲٫۵۰۰ میلیون تومان ۱۰ درصد و از ۸۲٫۵۰۰ میلیون تا ۱۱۵٫۵۰۰ میلیون تومان ۱۵ درصد، از ۱۱۵٫۵۰۰ میلیون تومان تا ۱۶۵ میلیون ۲۰ درصد، از ۱۶۵ میلیون تا ۲۳۱ میلیون ۲۵ درصد و از این بالاتر ۳۵ درصد. دلیل پلکانی بودن مالیات حقوق چیست؟ قانونگذار فرض را بر این می گذارد که هر کسی که حقوق بیشتری را می گیرد، مالیات بیشتری نیز باید پرداخت کند. ماده ۸۶: پرداخت کنندگان حقوق هنگام هر پرداخت یا تخصیص(ثبت در دفاتر قانونی) آن مکلف اند مالیات متعلق را طبق مقررات ماده(۸۵) این قانون محاسبه و کسر و‌ تا پایان ماه بعد ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت‌کنندگان حقوق و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل پرداخت و در ماه‌های بعد فقط ‌تغییرات را صورت دهند. توضیح: اگر کارفرما در ۳۱ فروردین ماه حقوق داده باشد و یا در دفاتر ثبت کرده باشد، باید تا پایان اردیبهشت ماه مالیات بر درآمد حقوق را به شکل اینترنتی و از آدرس salary.tax.gov.ir لیست را تهیه و پرداخت نماید. نکته: از ۹۵/۰۱/۰۱ تا ۹۶/۰۶/۱۱ ماده ۸۶ یک تبصره داشت که عبارت است از: تبصره ۱- در مورد پرداختهایی که از طرف غیر از پرداخت کننده اصلی حقوق به اشخاص حقیقی، به عمل میآید،پرداختکنندگان مکلفند هنگام هر پرداخت، مالیات متعلق را با رعایت معافیتهای قانونی مربوط به حقوق به جز معافیت موضوع ماده(۸۴) این قانون، به نرخ مقطوع ده درصد(۱۰%) محاسبه،کسر و حداکثر تا پایان ماه بعد با فهرستی حاوی نام و نشانی دریافتکنندگان و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل، پرداخت کنند و در صورت تخلف، مسوول پرداخت مالیات و جریمههای متعلق خواهندبود. (حق مشاوره، حق حضور در جلسات، حق التدریس، حق التحقیق و حق پژوهش) توضیح: اگر شما در جایی مشغول به کار هستید تا پایان ساعات اداری و حقوق دریافت می کنید این کارفرما به عنوان پرداخت کننده اصلی محسوب می شود اما اگر از بعدازظهر در جای دیگری مشغول به کار هستید، کارفرمای دوم غیر از پرداخت کننده اصلی محسوب می شود. تبصره جدیدی که در این زمینه در تاریخ ۹۶/۰۶/۱۱ ثبت شده است عبارت است از: تبصره ۲- پرداختهای دانشگاهها، مراکز و موسسات آموزش عالی، پژوهشی و فناوری که دارای مجوز از شورای گسترش آموزش عالی وزارتخانههای علوم،تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان و آموزش پزشکی وسایر موسسات آموزشی و پژوهشی قانونی دارای مجوز رسمی از وزارتین فوقالذکر میباشند، به اشخاص حقیقی اعم از کارکنان و غیر کارکنان خود در قالب حقالتدریس مشمول مالیات مقطوع به نرخ ده درصد(۱۰%) و حقالتحقیق، حق پژوهش و قراردادهای پژوهشی و تحقیقاتی مشمول مالیات مقطوع به نرخ پنج درصد(۵%) با رعایت سایر احکام مقرر در تبصره(۱) خواهدبود. توضیح: درصد حق التحقیق، حق پژوهش و قراردادهای پژوهشی و تحقیقاتی به نسبت تبصره قبلی نصف شد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e24/

قسمت ۲۳: مالیات بر درآمد حقوق ۱

Mon, 07 Oct 2019 05:28:26 +0000

یکی از نقش‌های اصلی مالیات بر درآمد تأمین هزینه‌های دولت است. مالیات حقوق از عناصر مهم تشکیل‌دهنده مالیات بر درآمد است و از نظر حجم عملیات اهـمیت بسزایی دارد. از آنجا که این درآمد از حقوق کارکنان کسر می‌گردد، منبع درآمد تقریباً مطمئنی است در این قسمت از رادیو مالی، بحث مالیات حقوق را آغاز خواهیم کرد. مالیات حقوق از جمله مواردی است که دارای نکات مختلفی است و کارگر و کارفرما با آن درگیر هستند و سعی کردیم توضیحات را از مبانی آغاز کنیم. ماده ۸۲ اصلی ترین و کلی ترین ماده مربوط به مالیات بر درآمد حقوق است. ماده ۸۲ : درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران برحسب مدت یا کار انجام یافته به طور نقد یا غیرنقد تحصیل میکند مشمول مالیات بردرآمد حقوق است . توضیح: اگر کارمندی به طور مثال راننده یک شرکت باشد و ماشین خود را در خدمت شرکت قرار دهد و پولی را بابت این بگیرد، مشمول مالیات نمی شود چون قانونگذار اشاره به تسلیم نیروی کار خودش دارد. همچنین بابت اشتغال در ایران است. در ضمن اگر شما یک ماه کار کنید و یا یک کار خاص را انجام دهید تفاوتی ندارد و مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستید که می تواند به صورت نقد و یا غیر نقد باشد. تبصره: درآمد حقوقی که در مدت مأموریت خارج از کشور (از طرف دولت جمهوری اسلامی ایران یا اشخاص مقیم ایران) از منابع ایرانی عاید شخص می‌شود مشمول مالیات بردرآمد حقوق می‌باشد . ماده ۸۳: درآمد مشمول مالیات حقوق عبارت است از حقوق (مقرری یا مزد ، یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و یا غیر مستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون . توضیح: حقوق اصلی همان حقوق ماهانه یا فصلی شماست و به شکل مستمر پرداخت می شود اما مزد همان وجهی است که در ازای یک کار یک هفته ای، یک ماهه و .. انجام می شود و تداوم ندارد.مقرری همان وجهی است که به افراد از کار افتاده داده می شود. توضیح: حقوق، مزایا قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت ها شامل مالیات است. اگر هم دو شرکت حقوقی باهم کار کنند باید در قالب خرید و فروش و یا قراردادهای پیمانکاری موضوعات را ثبت کنند و نمی توان گفت کدامیک از دیگری حقوق دریافت می کند. تبصره: درآمد غیرنقدی مشمول مالیات حقوق به شرح زیر تقویم و محاسبه می‌شود: الف) مسکن با اثاثیه معادل بیست و پنج درصد (۲۵%) و بدون اثاثیه بیست درصد (۲۰%) حقوق و مزایای مستمر نقدی (به استثنای مزایای نقدی معاف موضوع ماده ۹۱ این قانون) در ماه پس از وضع وجوهی که از این بابت از حقوق کارمند کسر می‌شود . ب) اتومبیل اختصاصی با راننده معادل ده درصد (۱۰%) و بدون راننده معادل پنج درصد (۵%) حقوق و مزایای مستمر نقدی (به استثنای مزایای نقدی معاف موضوع ماده ۹۱ این قانون) در ماه پس از کسر وجوهی که از این بابت از حقوق کارمند کسر می‌شود . ج) سایر مزایای غیرنقدی معادل قیمت تمام شده برای پرداخت کننده حقوق . توضیح: اگر شما خودرو و یا مسکنی بابت درآمد خود دریافت کردید، باید تبدیل به ریال کرده و بعد مالیات آن را حساب کنید. بخشنامه: ۲۱۰/۴۵۲۹ ” نظر به اینکه مصادیق حقوق و مزایای مشمول کسر مالیات، موضوع ماده ۸۲ قانون مالیاتهای مستقیم در ماده ۸۳ همان قانون به عنوان مزایای مربوط به شغل احصاء شده است و خدمات و تسهیلات رفاهی که در ماده ۴۰ قانون الحاق موادی به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت(۱۳۸۰/۱۱/۲۷) مصوب ۱۳۸۴/۸/۱۵ مجوز پرداخت دارد مزایای مربوط به شاغل بوده و داخل در عناوین حقوق و مزایای مذکور در ماده ۸۳ قانون مالیاتهای مستقیم نمی باشد، بنابراین وجوه پرداختی به کارکنان دولت، تحت عناوین مهدکودک، یارانه غذا،ایاب و ذهاب، بن کالا و … به عنوان مـصادیـق مـاده ۴۰ قـانون مـارالذکر، مـوضوعاً از شمول احکام مواد ۸۲ و ۸۳ قانون مالیاتهای مستقیم خارج بوده و نظریه شماره ۲۵۶/۲۰۱۰۰ مورخ ۱۳۸۹/۱۰/۶ دیوان محاسبات کشور هم در تأیید مراتب می باشد، النهایه بخشنامه مورد اعتراض خلاف قانون و خارج از حدود اختیارات سازمان امور مالیاتی کشور تشخیص و به استناد قسمت دوم اصل ۱۷۰ قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران و بند یک ماده ۱۹ و ماده ۴۲ قانون دیوان عدالت اداری ابطال می گردد.” توضیح: وجوه پرداختی به کارکنان دولت، تحت عناوینمهدکودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب، بن کالا هم معاف از مالیات هستند. بخشنامه: ۲۰۰/۱۳۴۲۸ بـطـور کـلی وجـوهـی کـه تحت عناوین یاد شده و به استناد ماده ۴۰ قـانـون الـحاق مـوادی به قانـون تنظـیم بخشـی از مقررات مالی دولت مـصوب ۱۳۸۰/۱۱/۲۷ و اصـلاحـیـه ۸۴/۸/۱۵ آن کـارکنان دولت پرداخت می شود از شمول پرداخت مالیات بر درآمد حقوق معاف است و این معافیت قابل تسری به کارکنان سایر بخش های غیر دولتی و نیز وجوهی که از منابع و فصول قانونی دیگر به کارکنان دولت پرداخت می گردد نخواهد بود . توضیحات: معافیت های مالیاتی در بخشنامه قبلی شامل کارمندان دولت و غیر دولت است. ماه ۸۴: میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هرساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می‌شود. تا میزان یکصد و پنجاه برابر حداقل حقوق مبنای جدول حقوق موضوع ماده (۱) قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دولت – مصوب ۱۳۷۰- ‌درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق کلیه حقوق‌بگیران از جمله کارگران مشمول قانون کار، از یک یا چند منبع، از پرداخت مالیات معاف می شود. توضیح: معافیت بر مالیات حقوق هر سال در قانون بودجه مشخص می شود و همچنین به شکل سالانه محاسبه می شود. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e23/

قسمت ۲۲: نحوه حضور در جلسه مصاحبه برای حسابداران

Mon, 07 Oct 2019 05:20:06 +0000

در قسمت ۲۱ رادیو مالی، درباره اصول رزومه نویسی برای حسابداران صحبت کردیم. در ادامه‌ی این مبحث و در این قسمت از پادکست‌های مالی، موضوع جلسه مصاحبه و الزامات آن را بررسی خواهیم کرد: نحوه حضور در فضای مصاحبه شغلی ۵ روش تاثیر گذار مثبت بر روی مصاحبه گر نحوه پاسخگویی به سوالات مصاحبه گر بررسی سوالاتی که در جلسه مصاحبه مطرح می شود چه سوالاتی در روز مصاحبه از مصاحبه گر بپرسیم شرکت ها و موسسات چه نوع حسابدارانی را انتخاب می کنند راز های تامین امنیت شغلی و ماندگاری در بازار کار حسابداری https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e22/

قسمت ۲۱: اصول رزومه نویسی برای حسابداران

Mon, 07 Oct 2019 05:14:08 +0000

در این قسمت از رادیو مالی، راجع به اصول رزومه نویسی صحبت خواهیم کرد. مواردی که در این پادکست خواهید شنید: انواع رزومه بخش های مختلف یک رزومه نحوه تکمیل اطلاعات رزومه اهمیت هر بخش در رزومه اشاره دقیق به اطلاعات مهم در رزومه اشتباهات رایج در رزومه نویسی چگونه ویدئو رزومه تهیه کنید https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e21/

قسمت ۲۰: پاسخ به سوالات شما

Sun, 06 Oct 2019 13:26:20 +0000

همانند پادکست ۱۵، در این قسمت از رادیو مالی به سوالات شما پاسخ می دهیم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر را می‌شنوید: نحوه ثبت پرداخت رهن در دفاتر حسابداری به چه شکل است؟ بعد از بستن سال مالی ۹۷ و شروع کار در سال ۹۸، امکان اصلاح در سند یا فاکتور در سال مالی ۹۷ وجود دارد؟ در مورد اندوخته قانونی توضیح دهید. به طور کلی این نوع اندوخته ها در سال های آتی چه کاربردی برای شرکت ها دارند و آیا اشخاص گروه اول هم می توانند اندوخته دریافت کنند یا خیر؟ در مورد حقوق و دستمزد توضیحاتی دهید. در مورد نحوه ثبت اقساط بیمه تامین اجتماعی مربوط به دو سال مالی در زمان شناسایی و در زمان پرداخت صحبت کنید. وجه مسدود شده در حساب بانک بابت تضمین تسهیلات دریافتی آیا از سمت راست ترازنامه حذف می شود؟ شما می توانید سوالات خود را از طریق اپلیکیشن رادیو مالی و صفحه مخصوص آن در سایت سپیدار سیستم برای ما ارسال نمایید. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e20/

قسمت ۱۹: اصول حسابداری

Sun, 06 Oct 2019 13:24:38 +0000

علاوه بر مفروضات محیطی در حسابداری، برای ثبت و گزارش گیری مالی، به رهنمودها و دستور العمل‌های روشن‌تر و مشخص‌تری نیز نیاز می‌باشد. این دستور العمل‌ها که به اصول حسابداری ، مرسوم می‌باشند در مقایسه با مفروضات حسابداری، بیشتر جنبه اجرایی و کاربردی دارند. چارچوب اولیه و زیربنایی حسابداری ابتدا بوسیله‌ی مفروضات شکل می‌گیرد و سپس بوسیله اصول حسابداری عملی می‌گردد. اصول پذیرفته شده حسابداری عبارتند از: اصل افشای کامل: اصل افشاء ایجاب می‌کند که کلیه رویدادها و وقایع مالی با اهمیت مربوط به واحد تجاری به طور مناسب و کامل افشاء گردد. این اصل که بر کلیه جوانب گزارشگری مالی تأثیر دارد، واحد تجاری را ملزم به تهیه اطلاعات مورد نیاز برای بستانکاران و اعتبار دهندگان می‌نماید. این اطلاعات می‌تواند در متن صورتهای مالی یا در یاداشت‌های همراه این صورتها، افشاء گردند. اصل بهای تمام شده منظور از بهای تمام‎شده هر دارایی ارزش مبادله‌ای نقدی آن در تاریخ تحصیل است. این اصل به زبان ساده می گوید بهای تمام شده هر دارایی اعم از کالا و دارایی ثابت برابر مبلغی است که ما برای آن کالا قرار است به صورت نقدی پرداخت کنیم باضافه تمام هزینه‌هایی که برای ورود آن کالا یا دارایی به انبار پرداخت‌ می کنیم. سایر هزینه‌های مالی به علت پرداخت اقساطی و … جزء بهای تمام شده آن کالا به حساب نمی آید. این اصل حسابداری در عین امتیازات زیادی که دارد دارای معایبی نیز هست که یکی از آن معایب این است که در کشورهایی که دارای تورم شدید هستند ، ارزش دارایی‌ها در صورت‌های مالی به درستی منعکس نمی شود. از مزایای این اصل می توان گفت که بهای تمام شده، بر تخمین و ارزیابی مبتنی نبوده بلکه واقعی، قابل اندازه‌گیری و قابل اتکاء است. اصل مقابله هزینه‌ها با درآمدها (تطابق) اصل تطابق هزینه با درآمد یا به اختصار اصل تطابق یکی از اصول حسابداری تعهدی است که بیان می‌کند هزینه‌ها باید بدون در نظر گرفتن زمان پرداخت در دوره‌ای که به وقوع پیوسته، ثبت شود بر خلاف حسابداری نقدی که در آن هزینه در زمان پرداخت آن ثبت می‌شود. چنانچه نتوان رابطه‌ای بین بهای تمام شده کالاهای مصرف شده و درآمد واحد تجاری یافت، چنین هزینه‌هایی را در همان دوره‌ای که مصرف شده‌اند، ثبت می‌شود. به این ترتیب پیش پرداخت هزینه (مانند پیش پرداخت اجاره) تحت عنوان دارایی ثبت می‌شود و سپس در زمان تحقق هزینه (سپری شدن زمان اجاره) به حساب هزینه منظور می‌شود. اتخاذ چنین رویه‌ای باعث می‌شود تا هزینه‌های یک دوره از درآمدهای همان دوره کسر شده و بنابراین محاسبه سود یک دوره مالی به صورت منطقی تری صورت پذیرد. اصل تحقق درآمد در این اصل بحث بر سر این است که چه زمانی باید درآمد شناسایی و در دفاتر و نرم افزار حسابداری ثبت گردد. طبق این اصل، و همچنین طبق استاندارد شماره ۳ ، زمان شناسایی درآمد و ثبت آن در دفاتر و نرم افزار حسابداری زمانی است که که دو شرط زیر برقرار باشد: اول اینکه مبادله یا داد و ستدی صورت گرفته باشد دوم اینکه فرایند کسب سود کامل شده باشد به زبان ساده ، زمانی باید در دفاتر و یا نرم افزار حسابداری سند درآمد ثبت شود که کالا به مشتری تحویل داده شده باشد. تکمیل فرایند کسب سود شامل تکمیل فروش یا انجام خدمت، انتقال مالکیت از فروشنده به خریدار، دریافت وجه نقد یا اطمینان از دریافت وجه نقد در آینده است. طبق اصل تحقق درآمد، درآمد ناشی از فروش کالا باید در زمان فروش و مطابق «روش فروش» شناسایی گردد. طبق اصل تحقق درآمد، درآمد ناشی از خدمات بر اساس میزان انجام خدمات شناسایی می‌گردد. مطابق اصل تحقق درآمد، مبالغ پیش دریافت مشتریان نباید به عنوان درآمد دوره محسوب گردد. زیرا فرایند کسب سود در مورد این مبادله هنوز تکمیل نشده است. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e19/

قسمت ۱۸: مفروضات حسابداری

Sun, 06 Oct 2019 13:22:51 +0000

در ادامه قسمت های پادکست رادیو مالی سپیدار سیستم و در ادامه مبحث حسابداری، در این قسمت به مفروضات حسابداری می پردازیم. برای مطالعه بیشتر می توانید مقاله “مفروضات حسابداری ” را مطالعه نمایید. مفروضات حسابداری (Accounting assumptions) به فرض‌های اولیه‌ای گفته می‌شود که بنیان اصول حسابداری، استانداردهای حسابداری و روش‌های حسابداری را شکل می‌دهند. این مفروضات عبارتند از: فرض تفکیک شخصیت فرض دوره مالی فرض تداوم فعالیت فرض واحد پولی فرض تعهدی https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e18/

قسمت ۱۷: تاریخچه حسابداری

Sun, 06 Oct 2019 13:22:00 +0000

در این قسمت از رادیو مالی، پادکست‌های حسابداری را ادامه خواهیم داد. با همراهی مهمان برنامه درباره تعاریف حسابداری، تاریخچه آن، بازار کار رشته حسابداری، گرایش‌های رشته حسابداری صحبت خواهیم کرد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e17/

قسمت ۱۶: نکات مهم در ارسال اظهارنامه

Sun, 06 Oct 2019 13:20:30 +0000

در این قسمت از پادکست های مالی و مالیاتی، به ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم می‌پردازیم. آیا الزامی به ارسال الکترونیکی اظهارنامه وجود دارد؟ مهلت ارسال اظهارنامه در صورتی که ۳۱ تیرماه در تعطیلات باشد به چه شکل خواهد بود؟ آیا اظهارنامه را به هم صورت دستی و هم الکترونیکی باید ارسال کنیم؟ چرا نیاز به تهیه پیش نویس قبل از ارسال اظهارنامه داریم؟ بخشنامه‌های ۲۰۰/۹۳/۲۶ و ۲۰۰/۹۳/۱۲۴ را مورد بررسی قرار می‌دهیم. درباره اظهارنامه اصلی، اظهارنامه اصلاحی و اظهارنامه الحاقی (جایگزین) صحبت خواهیم کرد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e16/

قسمت ۱۵: پاسخ به سوالات شما

Sun, 06 Oct 2019 13:17:59 +0000

همانند پادکست دهم، در این قسمت از رادیو مالی به سوالات شما پاسخ می دهیم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر را می‌شنوید: نمایندگی بیمه جزو کدام گروه به حساب می آید و آیا باید به دارایی معرفی گردد؟ ارزش افزوده برای این مورد به چه شکل خواهد بود؟ آیا کافی شاپ ها و رستوران ها مشمول ارزش افزوده هستند؟ شرکتی که در سال گذشته فعالیت داشته و دارای گواهی ارزش افزوده نیست،با شرکت دیگری همکاری داشته است که در گزارش خرید و فروش فصلی شرکت اول را ثبت کرده است. جریمه دیرکرد ارزش افزوده آن به چه شکل خواهد بود؟ آیا امکان دریافت گواهی ارزش افزوده برای شرکتی که هنوز شروع به فعالیت نکرده است وجود دارد؟ اظهارنامه برای شرکت های پیمانکاری به چه شکل خواهد بود؟ نرخ های جدید مالیات بر ارث به چه شکل است؟ شخص حقیقی که قصد همکاری به صورت حقوقی دارد چه اقداماتی باید انجام دهد؟ در سال اول امکان استفاده از ماده ۱۰۰ برای گروه سوم اشخاص حقیقی وجود دارد؟ هنگام خرید طلای بدون اجرت از طلا فروشی ، مالیات ارزش افزوده به آن تعلق می گیرد؟ مشتریان فاکتور رسمی و اطلاعات شرکت جهت ثبت در گزارش فصلی نمی دهند، چه راهکاری وجود دارد؟ برای معرفی نرم افزار مالی به دارایی چه اقداماتی باید انجام پذیرد؟ شما می توانید سوالات خود را از طریق اپلیکیشن رادیو مالی و صفحه مخصوص آن در سایت سپیدار سیستم برای ما ارسال نمایید.

قسمت ۱۴: ماده ۱۰۶ و ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم

Sun, 06 Oct 2019 13:16:29 +0000

در این قسمت از سری پادکست های رادیو مالی به بررسی ماده ۱۰۶ قانون مالیات های مستقیم می پردازیم. اشخاص حقوقی (شرکت ها) در چه شرایطی ملزم به پرداخت مالیات هستند و چه نوع درآمدی مشمول پرداخت مالیات خواهد شد؛ به همراه بررسی موارد استثناء از جمله موضوعات و مواردی است که در این قسمت در مورد آنها صحبت خواهد شد. همچنین در بررسی سایر ماده های قانونی مرتبط با فعالیت اشخاص حقوقی (شرکت ها)؛ اشاره ای به موضوع “اظهارنامه مالیاتی” و نحوه دانلود نرم افزار سازمان امور مالیاتی شده تا در برنامه ای ویژه به بررسی این موضوع بپردازیم.

قسمت ۱۳: ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم

Sun, 06 Oct 2019 13:13:25 +0000

در این قسمت از سری پادکست‌های رادیو مالی قصد داریم به صورت کامل به ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم و تبصره‌های آن بپردازیم. شرح متن این ماده‌ی قانونی به شرح زیر می باشد: ” جمع درآمد شرکت‌ها و درآمد ناشی از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌شود، پس از وضع زیان‌های حاصل از منابع غیرمعاف و کسر معافیت‌های مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد، مشمول مالیات به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵%) خواهند بود “ همچنین در ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم شاهد ۷ تبصره هستیم که از اهمیت بالایی برخوردارند و سعی شده در این فایل صوتی به آنها پرداخته شود. این پادکست را می‌توانید از طریق وبسایت و اپلیکیشن اختصاصی رادیو مالی گوش دهید.

قسمت ۱۲: مالیات بر ارث - ادامه

Sun, 06 Oct 2019 13:11:26 +0000

اگر همراه ما بوده باشید، در جلسه قبل درباره مالیات بر ارث صحبت کردیم و موارد آن را توضیح دادیم. در ادامه قسمت قبلی (قسمت یازدهم) رادیو مالی، به مبحث مالیاتی زیر می‌پردازیم: اقدامات لازم متناسب با تاریخ فوت متوفی نحوه اثبات هزینه های کفن و دفن برای کسر از ما ترک نحوه محاسبه مهریه متوفی که از طریق سامانه تلفنی قوه قضاییه و دفاتر مراجع تقلید قابل انجام است نحوه اثبات بدهی فرد متوفی به سازمان امور مالیاتی که از طریق حکم دادگاه صورت می پذیرد

قسمت ۱۱: مالیات بر ارث

Sun, 06 Oct 2019 12:59:47 +0000

در این قسمت از رادیو مالی به سراغ مالیات‌های دیگر می‌رویم و در مورد موضوع مالیات بر ارث صحبت می‌کنیم. مالیات بر ارث گونه‌ای مالیات مستقیم و از نوع مالیات بر دارایی است. اگر پس از درگذشت شخصی، مالی از وی به وارثان برسد، این دارایی، مشمول پرداخت مالیات می‌گردد. در قوانین ایران، هرگاه مالی از متوفی به ورثه برسد، ورّاث یا نماینده قانونی آن‌ها موظفند ظرف مدت ۶ ماه از تاریخ فوت متوفی، به سازمان امور مالیاتی مراجعه و با ارائه اسناد مربوطه، صورت اموال و بدهی‌های وی را در اظهارنامه مخصوص مالیات بر ارث گزارش نمایند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e11/

نقش مالیات در تجارت الکترونیک

Sun, 06 Oct 2019 12:16:50 +0000

تجارت الکترونیک در ایران روزانه در حال رشد و تغییر است و این موضوع باعث شده تا این قبیل کسب و کارها بیش از پیش مورد بحث قرار گیرند. یک سوال اساسی این است که آیا فعالان این حوزه هم بایستی مالیات پرداخت کنند یا خیر ؟ صاحبان مشاغل اینترنتی مانند فروشگاه های آنلاین، سایت های خرید و فروش، تاکسی های اینترنتی و یا حتی فعالیت های تجاری بر بستر شبکه های اجتماعی چگونه مالیات خود را پرداخت خواهند کرد ؟ فرارسیدن ایام نوروز بهانه خوبی بود تا کمی از فضای آموزشی فاصله گرفته و در قالب گفتگوی آزاد به بیان دغدغه ها و راه حل ها بپردازیم. در این پادکست سعی شده تا در مورد موضوعات مالی و مالیاتی فعالان حوزه تجارت الکترونیک بیشتر صحبت کنیم. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-online-tax/

قسمت ۱۰: پاسخ به سوالات شما

Sun, 06 Oct 2019 12:14:06 +0000

در رادیو مالی شما می‌تونید سوالاتتون رو از طریق فرم سوال سایت و اپلیکیشن برای ما ارسال کنید و ما سعی می‌کنیم در اکثر وقت به پرتعدادترین سوالات پاسخ دهیم. در قسمت دهم رادیو مالی نیز، ما به سوالات پرتکرار شما پاسخ داده‌ایم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر رو می‌شنوید: شرکت هایی که صورت معاملات فصلی سال ۹۶ را اعلام نکردند چه راهکاری دارند؟ آیا آزمایشگاه و پاتوبیولوژی از معافیت مالیاتی برخوردارند؟ یک شرکت خدمات مالی با مسئولیت محدود که فعالیتی نداشته است و تا الان دفاتر قانونی هم دریافت نکرده؛ مشمول جرائم مالیاتی خواهد بود؟ گروه بندی اشخاص حقیقی کجا اعلام می شود؟ آیا شرکتی که در بهمن ماه امسال ثبت شده است تکالیف مالیاتی دارد ؟ و باید دفاتر قانونی سال ۹۸ را دریافت کند؟ شرکتی که در سال ۹۶ ثبت شده است و به علت مشکلات اجاره محل، کد اقتصادی دریافت نکرده اما پرونده مالیاتی تشکیل داده، مشمول جرائم خواهد شد؟

قسمت ۹: نکات مهم بستن سال مالی

Sun, 06 Oct 2019 12:09:35 +0000

قسمت ۸ : نکات طلایی مالیات اشخاص حقیقی

Sun, 06 Oct 2019 11:55:10 +0000

اشخاص حقیقی تا انتهای خرداد سال ۹۸، می‌توانند مالیات سال ۹۷ را پرداخت کنند. اما نکات تکمیلی در مورد تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی وجود دارد که در این پادکست، در مورد آن‌ها صحبت می‌کنیم. برای مثال فردی که دو یا چند فعالیت اقتصادی انجام می‌دهد و یا در محل‌های مختلف فعال است باید چگونه مالیات پرداخت کند؟ در مورد کارگاه‌ها و یا کارخانجات تولیدی که در چند موقعیت جغرافیایی هستند؛ مودی باید چه‌کار کند؟ مشارکت قهری و اختیاری چیست و در هریک چه تکالیفی ابلاغ شده است؟ جرم مالیاتی چیست و چه مجازاتی برای اشخاص حقیقی‌ای که مالیات پرداخت نکرده‌اند؛ در نظر گرفته شده ؟ پاسخ به سوالات فوق و چندین موضوع کاربردی دیگر را در این پادکست با هم می‌شنویم.

قسمت ۷ : گروه دوم و سوم اشخاص حقیقی

Sun, 06 Oct 2019 11:53:01 +0000

در قسمت هفتم رادیو مالی در مورد گروه دوم و سوم اشخاص حقیقی صحبت می‌کنیم. مودیان در دوسال اول فعالیت، خودشان می‌توانند انتخاب کنند در کدام گروه قرار می‌گیرند. اما انتخاب هر گروه باید بر مبنای آگاهی کامل از الزامات مالیاتی باشد. تفاوت گروه دوم و سوم در چیست؟ مشاغل خرد در چه گروهی قرار می‌گیرند؟ و تکالیف مالیات در هر گروه چگونه است؟ مثال‌های این پادکست به شما کمک می‌کند که در مورد دسته‌بندی هر گروه اطلاعات کاملی به‌دست بیاورید و با معافیت‌ها و تکالیف هر گروه به طور کامل آشنا شوید.

قسمت ۶: گروه اول اشخاص حقیقی

Sun, 06 Oct 2019 11:50:02 +0000

قانون نظام صنفی می‌گوید در ایران هر فردی که بخواهد فعالیت کند؛ باید مجوز بگیرد. اما این مجوز چیست؟ از چه ارگانی باید اخذ شود و چه مراحلی باید طی شود؟ معافیت معیشتی چیست؟ در قسمت ششم در مورد گروه اول اشخاص حقیقی صحبت می‌کنیم. گروه اول شامل۶ دسته‌بندی شغلی است که با الزامات قانونی این گروه، جهت پرداخت مالیات بیشتر آشنا می‌شویم: اشخاص دارای کارت بازرگانی صاحبان کارخانه‌ها و کارگاه‌های تولیدی صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی صاحبان مشاغل صرافی صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت

صفر تا صد مالیات استارتاپ‌ها – قسمت دوم

Sun, 06 Oct 2019 11:42:49 +0000

اگر شما یک استارتاپ هستید؛ قطعاً از همان آغاز فعالیت درگیر مسائل مالی و حقوقی زیادی شده‌اید. اما لزوم آشنایی و تسلط به قوانین، به قدری ضروری است که نمی‌توان آن را نادیده گرفت. در سمینار صفر تا صد مالیاتی تلاش شد که موضوعات کاربردی و پرتقاضای استارتاپ‌ها را بررسی کنیم . سرفصل‌های موضوعی زیر را در رادیو مالی می‌شنویم: آشنایی با مسائل حقوقی استارتاپ‌ها تکالیف مالیاتی استارتاپ‌ها نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده فعالیت‌های استارتاپی آشنایی با مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی هزینه‌های قابل قبول مالیاتی استارتاپ‌ها بررسی مشکلات مالیاتی فین تک‌ها راهکارهای عملی برای حل مشکلات مالیاتی استارتاپ‌ها

صفر تا صد مالیات استارتاپ‌ها – قسمت اول

Sun, 06 Oct 2019 11:31:15 +0000

قسمت ۵: پاسخ به سوالات شما

Sun, 06 Oct 2019 11:25:09 +0000

در رادیو مالی شما می‌تونید سوالاتتون رو از طریق فرم سوال سایت و اپلیکیشن برای ما ارسال کنید و ما سعی می‌کنیم در اکثر وقت به پرتعدادترین سوالات پاسخ دهیم. در قسمت پنجم رادیو مالی نیز، ما به سوالات پرتکرار شما پاسخ داده‌ایم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر رو می‌شنوید: اگر یک شخص حقیقی تا چند ماه بعد از فعالیتش، پرونده مالیاتیش رو تشکیل ندهد و زیان کرده باشد؛ آیا باید جریمه پرداخت کند؟ و این جریمه به چه صورتی محاسبه میشود؟ آیا گروه دوم؛ مشمول ارزش افزوده و معاملات فصلی هستند؟ تعیین زیان برای اشخاص حقیقی از طرف اداره دارایی به چه صورتی است؟ برای راه‌اندازی یک موسسه غیرتجاری باید از ارشاد مجوز گرفت و آیا مالیات به آن تخصیص داده می‌شود؟ فعالیت‌های آموزش فرهنگی در چه چهارچوبی است؟ یک شرکت پخشی که هنوز ثبت نشده و سود سالانه معادل ۴۰ میلیون ریال دارد، آیا در زمان رسمی شدن فعالیت‌ها، با سازمان امور مالیاتی به مشکل برمی‌خورد و جریمه برای آن در نظر گرفته می‌شود؟ در یک موسسه خدماتی مالی و حسابداری، که فروش نرم‌افزار هم دارند؛ نحوه محاسبه مالیات به چه صورتی است؟ کدامیک از مدیران شرکت، مسئولیت مالی دارند؟ آیا مدیران مالی و رییس حسابداری نیز در قبال صورت‌های مالی مسئولیت دارند؟

قسمت ۴: اقدامات پس از ثبت شرکت

Sun, 06 Oct 2019 11:23:04 +0000

اولین اقدام پس از ثبت یک شرکت به نظر شما چیست؟ در قسمت چهارم از مجموعه پادکست‌های رادیو مالی در مورد اقدامات پس از ثبت یک شرکت صحبت خواهیم کرد و با ماده ۴۸ و تبصره‌های آن بیشتر آشنا می‌شویم. سایر موضوعاتی که در این پادکست به آن پرداخته می‌شود شامل معافیت حق تمبر، نحوه محاسبه مالیات و جریمه مالیات حق تمبر، معافیت‌های شرکت‌های تعاونی، دانش بنیان، موسسات مردم نهات و مناطق آزاد، تشکیل پرونده‌های فیزیکی و الکترونیکی در سامانه tax.gov.ir، دریافت کد اقتصادی و محاسبه مالیات حق تمبر برای اشخاص حقیقی است.

قسمت ۳: مالیات اشخاص حقیقی

Sun, 06 Oct 2019 11:11:36 +0000

در قسمت سوم پادکست‌های رادیو مالی در مورد مالیات اشخاص حقیقی صحبت می‌کنیم و تفاوت‌های آن را با مالیات اشخاص حقوقی بررسی می‌کنیم. تقسیم‌بندی مالیات اشخاص حقیقی چگونه است؟ گروه‌های اول، دوم و سوم به چه معناست و چه تفاوت‌هایی دارند؟ نرخ پرداخت مالیات برای اشخاص حقیقی به چه میزان است؟ آیا نرخ مالیات برای هر گروه متفاوت است؟ مهلت پرداخت مالیات در هر گروه تا چه تاریخی است و چه الزاماتی را این گروه‌ها در زمان پرداخت باید ارائه کنند؟ این‌ها همه موضوعاتی است که در این قسمت پادکست‌های رادیو مالی می‌شنویم. رادیو مالی را از طریق اپلیکیشن اختصاصی و وبسایت سپیدار سیستم می‌توانید دنبال کنید.

قسمت ۲: مالیات اشخاص حقوقی

Mon, 22 Apr 2019 03:13:21 +0000

چنانچه شما می‌خواهید یک کسب‌وکار را راه‌اندازی کنید؛ چه مسائل مالی و حقوقی را باید در نظر بگیرید؟ لازم است یادآوری کنیم که موضوعات مالیاتی بسته به نوع فعالیت شما و الزاماتی که کسب‌وکارتان دارد، از شرایط خاصی تبعیت می‌کند. در پادکست اول، در مورد افراد مشمول و غیرمشمول مالیاتی صحبت کردیم. در قسمتِ دوم پادکست‌های رادیو مالی نیز به بررسی موضوعات مالیاتی خواهیم پرداخت.

قسمت ۱: افراد مشمول و غیر مشمول

Mon, 22 Apr 2019 03:01:32 +0000

هر کسب‌وکاری از همان آغاز فعالیت درگیر مسائل و موضوعات مالی می‌شود. آگاهی و شناخت دقیق مسائل مالی موضوعی نیست که یک مدیر به تنهایی از پس آن برآید. باید حتماً یک مشاور یا مدیر مالی در هر کاری حضور داشته باشد تا بر مسائل مالی از جمله تفاوت میان مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی، اشراف کامل داشته باشد. در کنار این موضوع نیز تصمیم‌گیرندگان یک کسب‌وکار باید به بررسی مزایا و معایب مالیات اشخاص حقوقی و حقیقی، آگاهی کافی داشته باشند. در این پادکست در مورد موضوعاتی مانند افراد مشمول و غیر مشمول مالیات (ماده ۱ و ۲) و سایر مطالب کاربردی مرتبط با این دو ماده گفتگو خواهیم کرد.